Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся
Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует
Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске
Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Размер вычета
Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:
- если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
- третьим и далее — 3 000 руб.
Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:
— обучающемуся не больше 24 лет;
— он находится на очной форме.
Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на:
- аспирантов;
- ординаторов;
- интернов;
- курсантов.
Пример 1
Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.
Важно! Некоторые нюансы
1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.
2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.
3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Необходимые документы
Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.
Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.
Также потребуется:
- свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
- документы об усыновлении, опеке и т. п.
Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.
Пример 2
19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.
Как получить
Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:
- Студент берет в деканате справку о своей учебе.
- Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
- Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
- Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.
За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.
Пример 3
У Кудряшовых дочь — студентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.
Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует
Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:
- на период обучения;
- до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.
Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.
После окончания или прерывания обучения вычеты прекращаются со следующего месяца
Об этом говорится в письмах:
- УФНС по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595;
- МНС от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@.
Пример 4
Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.
Пример 5
Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.
Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся
Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:
- Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
- В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
- Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.
Пример 6
Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.
Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске
Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.
Пример 7
Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.
Итоги
- Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
- Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
- В период обучения включается академический отпуск.
Студент очной формы обучения, работает. Возраст. 18 лет. Могут на родителей рассчитывать стандартный вычет?
Если ребенок учится в вузе на очной форме,на коммерческой основен,полагается ли вычет?
Если зарплата высокая, вычет не выплачивается, какая сумма ограничения
Добрый вечер, а какая сумма ограничения за год на вычет
Я неработающий пенсионер оплачиваю обучение ребёнка в техникуме очное отделение — как получить вычет
Сергей, если Вы неработающий пенсионер, соответственно и удержаний НДФЛ у Вас нет, а вычет предоставляется на НДФЛ. Таким образом, Вам не получить налоговый вычет, поскольку отсутствует налогооблагаемая база
Здравствуйте, меня зовут Светлана, младшая дочь учится в Техникуме технологий и дизайна очно на бюджетной основе, положено за нее получить налоговый вычет? Спасибо.
Если Вы работаете, то можете получать налоговый вычет
Влияет ли разница в зарплате у родителей на получение вычислений?