Транспортный налог

Последнее обновление 2019-02-06 в 17:08

Транспортный налог в России существует давно и первоначально был принят для поддержания дорожной инфраструктуры, но на сегодняшний день плательщики видят, что дороги не ремонтируются годами, хотя налог растет и растет. Подробная расшифровка транспортного налога в нашем материале.

Что такое транспортный налог на автомобиль?

Транспортный налог — это один из имущественных налогов, который начисляется за наличие у лица имущества — транспортного средства. Такой вид обложения называется прямым и всегда применяется для имущественных платежей.

В России транспортный налог ввели в 2002 году федеральным законом № 110-ФЗ от 24 июля. Налогу отведена глава 28 Налогового кодекса России, и он заменил действовавший в виде отдельного федерального закона до 2003 года налог с владельцев транспортных средств.

В отличие от предшественника современный транспортный налог устанавливается не только федеральным законодательством, но и каждым регионом — во всех субъектах страны приняты собственные законы, вводящие платеж на своей территории, причем регионы вправе устанавливать ставки и льготы, отличные от федеральных, а для юридических лиц — сроки и порядок уплаты авансов и годовой суммы.

Важно! Согласно ст.363 НК РФ каждому плательщику налог начисляется по тому региону, в котором находится его ТС. А по ст.83 НК РФ местом нахождения ТС физических лиц является адрес постоянной либо временной прописки собственника.

Следовательно, для расчета будут использоваться ставки и льготы по адресу вашей регистрации, даже если фактически и вы, и автомобиль находятся в другом регионе. Таким образом, минимизировать сумму, зарегистрировав авто в субъекте с низкими ставками либо выгодными льготами, не получится.

Ознакомиться с действующими на вашей территории элементами транспортного платежа вы можете при помощи бесплатного онлайн-сервиса, который предоставляет ФНС России:

  1. Откройте страницу услуги на сайте ведомства.
  2. Здесь вам нужно заполнить графы — вид платежа, период и регион.
  3. Система произведет поиск и выдаст результат — акт законодательства. Нажмите на него.
  4. Спуститесь к таблице. Вы можете просмотреть и ставки, и льготы, и вычет (вычет дается плательщикам в систему «Платон» в размере выплаты).

Важнейший элемент — льготы, которые дают 100% освобождение определенным категориям граждан.

Важно!

Льгота предоставляется по заявлению лица.

Заявление можно подать:

  • в бумажном виде — лично, через представителя с доверенностью, по почте; бланк можно скачать здесь;
  • либо в электронном — в «Личном кабинете налогоплательщика»: в разделе «Жизненные ситуации» выбрать подачу заявки и заполнить поля формы.

В заявлении вы можете указать лишь реквизиты документов, которые подтверждают ваше право на льготу, а копии не прикладывать. ИФНС самостоятельно подаст запросы в необходимые учреждения для их получения. Если же инспекции не будут предоставлены запрашиваемые документы, вы будете уведомлены об этом и сможете сами представить эти копии.

Кто платит транспортный налог?

Согласно ст.357 НК РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано ТС, признаваемое объектом обложения. А объектами являются все самоходные машины и механизмы, воздушные и водные суда, если они подлежат государственной регистрации.

Но налог с владельцев транспортных средств перестает взиматься, если плательщик является льготником — например, инвалидом, ветераном, Героев России и т. д. в зависимости от законодательства регионов.

После подачи заявления о предоставлении льготы вам перестает начисляться налог. Обратите внимание — как правило, освобождение дается в отношении одного ТС из имеющихся. Если у вас 2 или более ТС, то за остальные надо платить.

В данный момент в Госдуме рассматривается законопроект, по которому предлагается автоматизированность предоставление льгот пенсионерам и лицам предпенсионного возраста — т. е. автоматически давать им льготу, не дожидаясь от этих лиц заявления. В будущем же планируется использовать такую схему для всех льготников.

Важно! Если право на льготу возникло у вас давно, а вы воспользовались им только сейчас, то можно обратить его на 3 последних года — вам пересчитают суммы, уплаченные налоги можно будет вернуть либо зачесть в будущие платежи.

За какой период начисляется транспортный налог?

Налоговый период по транспортному налогу для граждан — календарный год. Для юридических лиц также могут быть предусмотрены отчетные периоды — по кварталам.

Важно!

При расчете учитывается, сколько месяцев из календарного автомобиль или иное ТС принадлежало лицу.

При этом действует такое правило, установленное ст.362 НК РФ: если ТС зарегистрировано на лицо либо снята с его имени до 15-го дня месяца включительно, то этот месяц добавляется к расчету. Если же, наоборот, после 15-го дня, то месяц выпадает из расчета.

Пример 1

Примакова Ксения купила машину 15 апреля прошлого года и продала ее 14 сентября того же года. Каков период владения для нее: апрель засчитывается, т. к. 15-ый день включается в расчет, а сентябрь — не учитывается. Следовательно, в налог на авто включаются 5 месяцев.

Важно!

Платить за год, на который начислен налог, нужно только в следующем году.

Если вы приобрели автомобиль в 2019 году, платить за него нужно будет в первый раз в 2020-ом.

На что идет транспортный налог?

Когда действовал предыдущий вид налога — с владельцев ТС — он поступал в дорожные фонды и использовался для развития и восстановления дорожной инфраструктуры. Но с действующим платежом ситуация иная — по ст.56 Бюджетного кодекса России транспортный налог на 100% идет в бюджет региона.

При этом регионы вправе увеличивать ставки в 10 раз (либо снижать в таком же размере) и самостоятельно принимать решение о том, на какие нужды распределить фискальные доходы. Транспортный налог расходуется как на дорожное полотно, так и на нужды муниципалитетов и всего субъекта.

Возможно, что средства идут в дорожный фонд, а затем изымаются из него для других целей. Чтобы точно знать, как распределяются деньги, которые вы платите, просмотрите бюджет региона за интересующий вас период. Также вы можете на сайте ФНС в разделе статистики и аналитики изучить отчеты о собираемости различных налогов на разных территориях.

Как приходит налог на машину?

В соответствии со ст.362 НК РФ дорожный налог на машину исчисляется ИФНС, а не гражданами. Инспекции не только рассчитывают вам суммы, но и формируют уведомления, а затем рассылают их по адресам, которые вы указали для получения писем при постановке на учет.

По ст.52 НК РФ письма должны прийти за месяц до срока уплаты, т. е. до 1 ноября года. В письме содержится уведомление:

К нему всегда прикладывается извещение:

Вы можете получить письмо и в электронном виде, если у вас зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика»:

  1. В «кабинете» нажмите на знак конверта.
  2. Вот перечень писем от ИФНС.
  3. Откройте необходимое письмо.
  4. Вы можете скачать его и даже распечатать.

Если вы сменили адрес без смены прописки, то ИФНС, разумеется, об этом не будет знать. Чтобы продолжать получать письма по новому месту жительства, вам нужно подать в ИФНС такое заявление:

Вы можете скачать бланк здесь.

Важно!

С 2018 года при неполучении уведомления от ИФНС вы обязаны сообщить об этом в инспекцию, т. к. отсутствие письма не освобождает вас от налога на транспортное средство.

Без письма вы не будете знать, какая сумма вам начислена, соответственно, не сможете оплатить ее, хотя допускается уплата в большем размере, но возможный излишек вернуть или зачесть можно будет тоже путем подачи заявления.

Важно!

Если в письме возникла ошибка либо несоответствие, сообщите об этом в ИФНС.

Для сообщения вы можете воспользоваться формой в «Личном кабинете налогоплательщика»:

  1. Войдите в ЛКН.
  2. Откройте раздел жизненных ситуаций.
  3. Выберите сервис.

Также можно подать обращение без авторизации на сайте — через форму «Обращение граждан».

Как часто нужно платить налог на автомобиль?

Транспортный налог платится за весь календарный год 1 раз — после получения письма либо начисления налога. Узнать о начислении вы можете через ЛКН — сервис отображает в режиме онлайн все движения по вашему имуществу.

Вы можете платить частями — но, чтобы не просрочить, последнюю транзакцию необходимо произвести до срока уплаты. Если вы не можете уплатить налог в связи с трудным материальным положением, воспользуйтесь возможностью получения отсрочки либо рассрочки, которая предоставляется согласно ст.64 НК РФ.

Важно! Транспортный налог должен платить собственник машины. Если оплату произведет другой человек со своего счета либо карты, то в чеке будет указан обладатель счета или карты, и такой платеж не будет засчитан, а вернуть деньги затруднительно.

Недавно в «Личном кабинете налогоплательщика» появилась новая функция — единый налоговый платеж. Вы можете пополнять кошелек ЛКН — можно это делать с чужих карт и счетов. Средства поступают в течение нескольких дней. Из этих средств можно оплачивать все начисления.

Итоги

  1. Современный транспортный налог действует с 2003 года и отличается тем, что часть его элементов устанавливается регионами.
  2. Расчет транспортного налога с физических лиц производят налоговые органы.
  3. Период, за который необходимо платить, — календарный год.
  4. Чтобы использовать льготу, необходимо подать в ИФНС заявление.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: