Справка 2-НДФЛ

Последнее обновление 2019-04-20 в 15:57

Каков порядок выдачи справки 2-НДФЛ с места работы, что отражается в этом документе и можно ли получить его, не посещая бухгалтерию, — ответы на эти вопросы даны в нашем материале.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ в 2019 году является одним из основных источников информации о доходах физического лица и уплаченном за него налоге, — но это не означает, что достаточно этого документа для подтверждения своих доходов. Зачастую, банки даже не требуют именно эту справку, а предпочитают справку по собственному бланку, а также форму 182н.

Отличие справки по форме 2-НДФЛ и справки 182н о доходах в следующем:

  • справка 2-НДФЛ содержит сведения о реальных начислениях заработной платы, материальной помощи, подарках и других доходах, которые работодатель произвел в отношении сотрудника помесячно; каждый вид дохода имеет свой код, к каждому доходу предусмотрен столбец НДФЛ — сколько уплачено подоходного налога, также могут быть столбцы вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу; фактически справка о заработной плате 2-НДФЛ отражает, сколько подоходного налога конкретный сотрудник уплатил в бюджет; чаще всего эти данные нужны для получения налоговых вычетов;
  • справка 182н — это документ о средней заработной плате лица, здесь не показываются уплаченные суммы НДФЛ; такая справка нужна для расчета пособий, выплат и пр.

.

Важно!

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который содержит информацию о 2 важных величинах: доходы и уплаченный с них налог.

Форма справки утверждается ФНС России. На сегодняшний день действуют 2 формы этого документа, утвержденные приказом № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года:

  • бланк, выдаваемый работникам по их желанию; вот его образец;
  • бланк, направляемый в налоговые органы; образец здесь.

Как видно, второй бланк содержит больше информации, которая требуется фискальным органам для максимально полного налогового контроля за деятельностью фирмы. А работники получают бланк более упрощенного вида и с теми сведениями, которые им нужны.

Важно!

Справка о доходах 2-НДФЛ в свободной форме недействительна.

Можно заполнить вручную пустой шаблон бланка, но вот составлять его произвольно — недопустимо, т. к. такой документ не будет принят ни в одном ведомстве. Информацию о своих справках по доходам можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика:

Какие доходы и расходы указываются в справке 2-НДФЛ?

Важное правило, исходящее из сути справки 2-НДФЛ, — в нем отражаются только налогооблагаемые доходы, поэтому ответ на вопрос: указывается ли в ней больничный по беременности и родам, однозначен — нет, т. к. этот вид больничному освобожден от подоходного обложения согласно п.1 ст.217 НК РФ.

Точно так же и пособие по уходу за ребенком не входит в справку 2-НДФЛ, т. к. это государственное пособие, его реальным плательщиком является внебюджетный государственный фонд. Если вам нужно отразить эти доходы, то вы можете заполнить справку в свободной форме, бланк которой вам выдаст ведомство, для которого и нужны эти доходы (например, банк).

Что касается алиментов, то в справке 2-НДФЛ они тоже не отображаются, поскольку никакого к ней отношения не имеют: алименты сотрудник платит самостоятельно, с работодателем такой вид расхода не связан. А если сотрудник, напротив, получает алименты, то это его дополнительный доход вне работы и тоже не входит в данную справку.

Из расходов в документе указываются предусмотренные законодательством вычеты:

  • стандартные вычеты на детей;
  • социальные — на обучение, лечение и пр.;
  • имущественные;
  • необлагаемая часть доходов — например, 4 000 за получение подарка от работодателя и пр.

Для каждого вида дохода и расхода предусмотрены специальные коды, которые есть в программах для заполнения справки.

Важно!

Справка о зарплате 2-НДФЛ выдается за календарный год, она не может охватывать больший период.

Но работник вправе требовать справку за квартал и даже за последний месяц работы, и бухгалтерия не может ему отказать, т. к. нарушит Трудовой кодекс России, в частности, ст.62.

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Справку выдает источник доходов — работодатель, брокер, ИП и т. д. Согласно ст.4.1 в пп.3 п.2 федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года и ст.62 ТК РФ работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по письменному заявлению сотрудника в день обращения. Если сотрудник увольняется, то справка выдается ему максимум в последний день работы — этот вывод можно сделать из ст.84.1 ТК РФ.

Если вы запрашиваете справку уже после увольнения, то срок выдачи — 3 дня, но фирма может отказать вам, если вы просите информацию более чем пятилетней давности, т. к. хранить документы за столь ранние года она не обязана. В таком случае уже нужно обращаться в архив города или района.

Можно выдать справку 2-НДФЛ жене работника по доверенности или иному представителю сотрудника при наличии нотариально подтвержденной доверенности, поскольку справка — официальный документ.

Справка об НДФЛ, отправленная на электронную почту, действительна, если подписана цифровой подписью работодателя. Такой вывод можно сделать из прямого текста ст.6 федерального закона № 63-ФЗ от 6 апреля 2011 года. С цифровой подписью любой электронный документ приравнивается к бумажному документу, подписанному собственноручно.

Итоги

  1. Справка 2-НДФЛ — это официальный документ, отражающих налоговые доходы лица от работодателя.
  2. Работодатель обязан выдать справку по заявлению сотрудника в день обращения.
  3. Электронная справка, закрепленная цифровой подписью, тождественна бумажному бланку.
  4. На сегодняшний день предусмотрено 2 бланка справки — для работников и работодателей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: