Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

Примеры:
Примеры:


Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с импользованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2018 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

344 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. в 2012 году по ДДУ купили квартиру, в 2013 году — собственность. Стоимость 4 200 000 (мне принадлежит 1/2. вторая половина — брату. налоговый вычет еще не получала ни ха покупку, ни за ипотеку. Ипотека была 3 200 000. Первый взнос — свои средства. в 2016 году, после рождения 2 ребенка, погасили часть ипотеки за счет мат. капитала. в 2018 году погасили ее окончательно в 2017 году вышла на работу (до этого с 2013 была в декрете и не стала оформлять вычет) , и планирую в этом году оформлять налоговый вычет. Мат капитал, насколько я помню шел в счет погашения основного долга, а не процентов.
    Помогите понять примерно, на какой налоговый вычет я могу расчитывать

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, на кого оформлена ипотека? И общая стоимость квартиры 4200000? Не доли?

  2. Здравствуйте! В 2015 году купили квартиру стоимостью 2000000 с использованием ипотеки в 1600000 но в договоре купли продажи указали что стоимость квартиры 1 милион . В 2017 году внесли на погашения материнский капитал. Под скажите пожалуйста какие выплаты полагаются? Как я понимаю 130 тыс.от покупки квартиры ? А сколько пологается из процентов с ипотеки?

    1. Алина, здравствуйте.
      Зачем покупая квартиру за 2000 000 в договоре поставили 1000 000 ? Получается , что вычет положен только только с разницы между 1 000 000 и маткапиталом и с этой же суммы проценты. Надо реально отражать все суммы, и тогда будете иметь вычет с реальной стоимости.
      И странно очень вам ипотеку выдали в размере 1 600 000, при этом сумма в договоре всего 1 млн. Но это уже другой вопрос.

  3. Здравствуйте. В 2014г. купили квартиру в ипотеку, 2,4 млн.руб., собственник супруга.
    За 2014 и 2015гг. получили часть вычета. Остаток имущественного вычета на 2016г. — 1440000 руб.
    Октябрь 2015г. — апрель 2018г. — декрет, дохода не было.
    В 2016г. погасили часть ипотеки (основной долг) материнским капиталом — 450000руб. А потом и всю ипотеку закрыли. В 2017г. выделили доли на супруга и 2-х детей (у всех по 1/4).
    Подавая декларацию за 2018г., какой остаток имущественного вычета указывать:
    — просто уменьшить остаток на мат.капитал 990000 руб.(1440000-450000=990000);
    — уменьшить стоимость квартиры на мат капитал 1390000 руб. (2400000-450000-560000=1390000);
    — учитывать выделенные доли 902500 руб. (2400000-450000/4=487500 каждая доля; муж использовал свой вычет до 2014г., я использую свою и детей 487500*3-560000=902500)???????
    За ранее спасибо.

    1. Наталья, здравствуйте.
      В вашем вопросе не ясно: какой вычет получил муж, какую сумму получили вы. И в результате осталась ваша доля. Выделена доля детям, за них вы можете получить вычет. Значит, с ее остатка вычесть мат капитал и заявить за 2018 год.

      1. Добрый вечер! Муж вычет использовал по другой квартире до 2014г., значит по этой точно не может использовать. За 2014 и 2015 год я получила вычет с 560000 руб. По декларации 2015г. остаток на 01.01.2016 — 1440000 (2млн-560тыс). Остаток вычета уменьшать пропорционально долям или общий остаток по декларации уменьшить на мат капитал??? Документы купли-продажи на мое имя, а доли я подарила после полного погашения ипотеки.

        1. Наталья, здравствуйте.
          Общий остаток нужно уменьшить на мат капитал и заявить, если потребует налоговая вычет за детей. При этом право вычета за детьми остается.

  4. Добрый день! Вычет можно получить только после оформления в собственность на всех членов семьи? Т. Е. Покупатель один, супруга, с использованием мск может подать на налоговый вычет? Или сначала должна оформить данную площадь на всех, а потом подавать на вычет???

    1. Ирина, здравствуйте.
      Что такое «мск»?
      А квартира сейчас в собственности у кого?

  5. добрый день, у меня ипотека свои средства 3500000 стоимость жилья 4300000 у банка взяли 800000руб
    гасим 435000р мат капиталом часть взятых денег у банка . какой налоговый вычет я могу получить ?
    и какие документы нужно собрать.

    1. Антон, здравствуйте.
      Общий размер вычета равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
      С учетом ограничения можно данный вычет поделить между вами и вашей супругой.
      Например, вам 2 млн. рублей, супруге остальная сумма вычета.
      Этот выбор необходимо зафиксировать в заявлении о перераспределении затрат и предоставить его в налоговую вместе со всеми документами.

  6. Купили частный дом (2018г.) 1 200 000р. из которых 936 700р ипотечных средств и 263 300 собственных средств, и сразу же после первого ежемесячного платежа по кредиту оплатили мат.капиталом.С какой суммы нам получать выплату(ы)? и как я понял можно получить две выплаты и по стоимости объекта и по уплаченным процентам, или я что то не так понял, поясните пожалуйста?

    1. Евгений, здравствуйте.
      Размер вычета равен стоимости дома за минусом величины мат.капитала.
      Сначала начнете получать вычет по стоимости дома, затем вычет по процентам.

      1. через какое время,после покупки, можно обратиться за получением вычета по стоимости объекта

        1. Евгений, здравствуйте.
          В текущем году через работодателя, в следующем году за предыдущий год через налоговую.
          Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
          Если покупка была ранее, например в 2014 году, то в этом году можно подать документы за 2016,2017,2018.

  7. Купили квартиру в ипотеку в 2013г. за 1900000, в 2018 погасили мат капиталом, где его указать в декларации? сумму покупки уменьшить или как?

    1. Здравствуйте.
      На величину маткапитала уменьшается стоимость квартиры.

  8. Здравствуйте, приобрели квартиру в 2012 году, в ипотеку, супруга получила часть вычета, потом в 2013 году ушла в декрет, получала вычет с декретных денег, но не доконца. После 2013 года изменилось законодательство, и теперь можно получать вычет несколько раз. Могу ли я как супруг получить остаток вычета, не дополученный супругой, квартира оформлена на супругу, в декрете родила 2х детей, мы использовали материнский капитал.

    1. Евгений, здравствуйте.
      Если ваша супруга начала получать вычет без распределения затрат, то ей необходимо дополучить его самостоятельно.
      С 01.01.2014 можно добирать с последующих покупок до 2 млн. Если вы вычет ещё никогда не получали и планируется покупка квартиры, то в вашем случае вычет будет оформлен по новым условиям.

  9. Мы купили квартиру в ипотеку за 2100000 в декабре 2018г,первоначальный взнос маткапитал, т.е банк перечислил продавцу сразу 2100000.А мы теперь должны банку эту сумму, мы собираем справки на использование маткапитала,чтобы вложить его в ипотеку.Какой вычет мы можем получить и когда?

    1. Здравствуйте.
      Размер вычет будет равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
      Я думаю, что лучше подать документы на получение вычета после внесения мат.капитала.
      А вообще правом получать вычет вы можете воспользоваться в 2019 году через налоговую. И даже в этом году через работодателя (только заранее о возможности данного варианта уточните в бухгалтерии).

  10. Добрый вечер.
    Купила квартиру стоимостью 850000 в ипотеку, с привлечением собственных средств в размере 40000. Сразу подала документы на использование МК и через месяц средства МК в сумме 260000 были перечислены в банк. Какую сумму вычета я могу получить? И можно ли сразу подавать на вычет с основного долга и с процентов?
    Спасибо.

    1. Ирина, здравствуйте.
      Размер вычета равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
      Сначала вы начнете получать вычет по стоимости квартиры (850 000 — 260 000), а затем начнете получать вычет по процентам.
      Если ваша заработная плата за год до уплаты НДФЛ превышает сумму вычета по стоимости квартиры (то есть превышает сумму 590 000 рублей), то вы можете сразу подать и на вычет по процентам.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: