Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

Примеры:
Примеры:

 

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА И БЕЗ НЕГО, А ТАКЖЕ НА ПРОЦЕНТЫ В 2019 ГОДУ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2018 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

471 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Приобрёл квартиру в ипотеку в апреле 2019 года. Стоимость 4800000₽. 2800000₽ внесено первоначального взноса и через два месяца поступил маткапитал в счёт оплаты по ипотеке. Собираюсь сейчас подать заявление в налоговую на возмещение налогового вычета. Возместят ли мне всю сумму (260000₽) в этом году или перейдёт выплата на следующий?
    Может ли супруга также подать заявление на возмещение вычета. Она официально трудоустроена в другом регионе.

  2. Собираюсь купить квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала в совместную собственность. у свекрови (мамы мужа). Могу ли я воспользоваться возвратом НДФЛ на себя + двоих детей в размере 3/4 доли (в договоре будут указаны только мы с мужем, а после выплаты ипотеки будут выделяться доли на детей) или только 1/2 доли?

    1. Ольга, здравствуйте.
      Да, вы можете получить вычет со своей доли и доли детей.

  3. Добрый день! В декабре 2018 года супруг оформил дом в собственность, который построили сами. В 2019 году воспользовались мат капиталом на возмещение строительства. Может ли он получить имущественный вычет за строительство дома?

    1. Надежда, здравствуйте.
      Да, если никогда ранее не получал вычет.
      И из суммы затрат на строительство дома нужно вычет сумму мат.капитала.

  4. Я правильно понимаю, если я оформлен на работе только 3 года и за эти 3 года работодатель заплатил 13% налога около 100 000 р. То я могу рассчитывать только на 100 т.р. ?
    Если я хочу получить всю сумму с 2 млн.р. то нужно еще ждать пока набежит 260 000 руб. ?

    1. Игорь, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, в каком году вы купили квартиру? В строящемся доме или на вторичном рынке?

        1. Игорь, добрый вечер.
          Если акт приема-передачи подписан в 2018 году, то в этом году (если вы не пенсионер) подаете документы и декларацию за 2018 год.
          Далее неиспользованный остаток вычета перейдет на последующие периоды. И так вы будете получать до тех пор, пока не получите всю сумму вычета.

  5. Добрый день.
    Скажите пожалуйста, я купил квартиру за 5 000 000 р, из них собственные средства + мат. капитал были задействованы в виде первоначального взноса.
    У нас ипотека от ВТБ, я заемщик, жена созаемщик, договор заключен в ноябре 2017 г.
    Как нам лучше сделать, чтобы получить больше денег?
    Спасибо.

    1. Артем, здравствуйте.
      У вас итак все по максимуму. Каждый получит по 2 млн.рублей вычета.

  6. Добрый день.
    Квартира оформлена в общую долевую собственность на меня и жену по 1/2. Квартиру приобретали в ипотеку в феврале 2018г., первоначальный взнос — мат. капитал + 4 000 р. личных денег. Стоимость квартиры, после вычета мат. капитала 2 585 044 р. (ипотечный займ). Могу ли я вернуть с них НДФЛ со всей суммы без участия жены, т.к. она не работает. Или в расчет брать только половину данной суммы? И сколько все таки минимум 2 млн. или 3 млн. ?

    1. Сергей, здравствуйте.
      Общий размер вычета равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
      Вы с супругой можете оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается. С учетом ограничения — 2 млн.рублей.
      То есть вам 2 млн, супруге остальная сумма.

      1. Подскажите, куда такое заявление подается и нужно ли его как либо заверять?

        1. Сергей, добрый вечер.
          Такое заявление подается в налоговую по прописке вместе со всеми документами на получение вычета.
          Заявление подписывают оба супруга.

  7. Добрый день.
    Приобретаю квартиру стоимостью 6млн.руб. через органы опеки. При покупке должен выделить несовершеннолетнему ребенку минимум 1/3. Покупать планирую на собственные средства + мат.капитал. При использовании мат.капитала я обязан выделить доли на всех детей (их 4).
    Итого: собственников становятся 6 человек (я, жена и четверо несовершеннолетних ребенка). Вычетом ниразу не пользовались.
    Как при этих вводных правильно посчитать сумму вычета? Учитывается-ли объем доли каждого собственника?

    1. Максим, здравствуйте.
      Общий размер вычета равен стоимость квартиры минус мат.капитал.
      Вы с супругой можете оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается. В том числе, кто за какого ребенка получает вычет. При этом необходимо учесть ограничение — не более 2 млн на каждого из супругов.

  8. Здравствуйте. В 2010 году прибретена квартира в общую долевую собственность,по 1/2 , общей стоимостью 2300000 (1000000 собственный+1300000 ипотечный займ). Часть основного долга погасили материнским капиталом (334767). Как правильно расчитать основной вычет у супругов. Спас ибо.

    1. Светлана, здравствуйте.
      Из общей стоимости квартиры вычитаем мат капитал и затем делим между супругами расходы по заявлению.

  9. Доброго дня! В 2018 году на приобретение дома мы взяли ипотеку 1620000р с использованием маткапитала. На какую сумму возврата и когда мы можем рассчитывать и куда обращаться?

    1. Юлия, здравствуйте.
      Размер вычета равен стоимости дома за минусом размера мат.капитала.
      Если собственность на дом оформлена в 2018 году, то в этом году можете подать документы и декларацию за 2018 в налоговую по прописке (если никогда ранее данный вычет не получали).
      Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
      Сначала вы получите вычет по стоимости дома, затем начнете получать вычет по процентам.

  10. Здравствуйте. В 2012 году приобрели дом за 500тыс. Муж получил налоговый вычет (я не работаю).В 2018г. дом продали , купили квартиру за 1600000.Может или муж оформить налоговый вычет?Ведь дом стоил недорого всего 500тыс.(я не работаю,детей 3-я все несовершеннолетние)?

    1. Наталья, здравствуйте.
      Считается, что ваш супруг уже воспользовался своим правом на имущественный вычет. Только вы сможете получить, если выйдете на работу.

      1. Доброго времени суток .Спасибо за ответ.Я забыла упомянуть что налоговый вычет он оформил и получил один раз в 2016г. (По закону вроде если вычет получен до января 2014г.-то он не имеет право на повторный) или это не так? Или если дом куплен в 2012,а налоговый вычет в 2016-то он всё равно не имеет право подать повторно?

        1. Добрый вечер.
          Так как дом был приобретен в 2012, а не после 1 января 2014 года, то добрать вычет до 2 млн нельзя.

  11. Здравствуйте, жена и совершеннолетний сын покупают квартиру а ипотеку. Первоначальный взнос маткапитал плюс собственные средства. Налоговый вычет им положен обоим? Если да, то в каком случае?

    1. Андрей, здравствуйте.
      Если ваша супруга и сын никогда ранее не получали имущественный вычет, имеют доходы, облагаемые по ставке 13%, то сейчас могут получить данный вычет.
      Мат. капитал нужно вычесть из стоимости квартиры, потом сумма делится по долям между ними.

    2. Добрый день!
      Подскажите пожалуйста, я купил квартиру в июле 2014 года, в договоре купли-продажи указали 1000 000 рублей а ипотеку я взял 1500 000 рублей, через два месяца часть основного долга по ипотечному кредитованию в размере 429408,5 рублей мы погасили Материнским капиталом.
      Как и сколько мне должны насчитать денег по выплати компенсации.

      1. Николай, здравствуйте.
        Сколько же на самом деле стоила квартира? Если 1000 000 руб., значит 500 000 руб. — это потребительский кредит. И вычетом вы сможете воспользоваться в размере 570591,5 руб.(1000 000 – 429408,5), а это 74176 руб. возврат НДФЛ.

  12. Здравствуйте. Приобрели квартиру в 2019 году.с ноября 2017 года нахожусь в декрете.можно ли вернуть налоговый вычет за 2016 ,2017 год?часть ипотеки погашена маткапиталом

    1. Лера, здравствуйте.
      Так как квартира приобретена в 2019, то начать получать вычет можно только за 2019 год. Когда выйдете из декрета, начнете получать вычет.

  13. Квартира была приобретена по договору переуступки прав к ДДУ за 2186400 руб. Ипотечный кредит был оформлен на сумму 2261800 руб. Материнским капиталом было погашено 433026 руб. Из них 408036,65 было направлено на погашение основного долга, 24989,35 руб.- на погашение процентов. За 3 года в погашение процентов было уплачено 560922,37 руб. с учетом погашения средствами материнского капитала. С какой суммы уплаченных процентов будет рассчитываться вычет, принимая во внимание, что кредит оформлен в сумме, большей стоимости квартиры, и то обстоятельство, что в договоре уступки прав требования записано, что часть стоимости (не более 85%) переуступаемых прав будет оплачена за счет кредитных средств.

    1. Здравствуйте.
      Расчет процентов должен вестись с суммы кредита, равной стоимости квартиры, а в дальнейшем при частичном погашении его материнским капиталом за минусом этой суммы. Как рассчитать? Возможно, через пропорцию или обратиться с просьбой к банку, у них там все можно сосчитать по формуле.

    1. Алина, здравствуйте.
      Возврат НДФЛ перечисляют по тем реквизитам, которые вы укажете в заявлении.

  14. Здравствуйте. За какой срок нужна справка 2 ндфл для оформления 13% на покупку квартиры в ипотеку.

    1. Ирина, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, в каком году была приобретена квартира?

  15. Здравствуйте,мы с мужем покупаем квартиру за 2000 000 рублей,я не работаю,он работает,может ли он получить вычет из полной стоимости квартиры если у нас 50 на 50 доли?

    1. Наталья, здравствуйте.
      Если ни вы, ни ваш супруг никогда ранее не получали имущественный вычет, то вам с ним нужно оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается, и предоставить его в налоговую вместе с остальными документами.

      1. Здравствуйте,в 2019 году купили квартиру за 1840000, из них 184000 собственные средства,т.е. 10%от стоимости квартиры мы заплатили,далее использовали мат капитал в размере 438160 как частично досрочное погашение ипотечного кредита,сколько положено имущественного вычета,если ни я ни супруг ранее не использовали налоговый вычет,я работаю,муж временно не работает

        1. Ирина, здравствуйте.
          Размер вычета равен стоимости квартиры минус размер мат.капитала.
          Вы с супругом оформляете заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается.
          Так как квартира была приобретена в 2019 году, то документы и декларацию подаете в 2020 (если хотите сразу за весь год)
          Можно также оформить в этом году, тогда вы начнете получать вычет через работодателя (с вас перестанут удерживать НДФЛ).
          Список документов для получения вычета через налоговую:
          — декларация 3-НДФЛ,
          — справка 2-НДФЛ
          — паспорт
          — кредитный договор
          — график ежемесячных платежей по кредиту
          — справки об уплаченных суммах процентов и части основного долга из банка
          — заявление для возврата НДФЛ
          — акт приема-передачи
          — документы, подтверждающие оплату вами за квартиру (платежное поручение, расписка и т.д.)
          — договор купли-продажи
          — заявление о перераспределении затрат.

      2. А какие документы надо собрать помимо справки 2-НДФЛ,и где писать заявление

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: