Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2018-01-01 в 10:58

Примеры:
Примеры:


Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с импользованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2017 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2018 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2017 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2018 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

301 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Добрый день! Квартира приобретена в 2017 по ипотеке сумма 4240000, вид собственности общая совместная с супругом, позже часть гасим мат.капиталом в сумме 394779. Видимо фактическая сумма понесенных расходов составит 3845221, хотим подать декларацию на возврат 3-НДФЛ какая будет сумма размера вычета у каждого, т.е. мы можем расчитывать только на возврат с суммы 2000000?

    1. Ульяна, здравствуйте.
      Если ни вы, ни ваш супруг никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас сможете получить в размере стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала. Например, один супруг получает с 2 млн, второй с 1845221. При этом необходимо каждому приложить заявление о перераспределении затрат.

  2. Добрый день. я замужем(8 лет) и имею 2 мал. детей. Хочу купить квартиру на себя, но есть возможность использовать материнский капитал, но тогда обязана взять в долю детей и мужа, правильно? В этом случае Муж сможет оформить налоговый вычет на себя за себя, детей и меня(т.к. я была в декрете и только в этом году вышла на работу) Предполагаемая стоимость квартиры 9000000. и сколько тогда мы сможем вернуть а квартиру, если зп. мужа, с которой он платит отчисления 103000?

    1. Таисия, здравствуйте.
      Так как стоимость квартиры 9 млн., то и вам, и супругу полагается по 2 млн вычета (при условии, что ни вы, ни ваш супруг никогда ранее не получали имущественный вычет).
      Если приобретаете жилье в этом году, то сразу за весь год подаете документы в следующем году.
      Вам вернут весь НДФЛ, который с вас удержали за год. И так будете получать каждый год, пока вам не вернут все 260 000 рублей НДФЛ из бюджета. Супругу 260 тыс и вам 260 тыс.

  3. Добрый день! Подскажите, в 2015 году стала собственником по дарению от мамы и бабушки. Теперь хочу продать ее и купить новую. Полагается ли мне вычет за покупку?

    1. Ольга, здравствуйте.
      Да, если вы никогда ранее не получали имущественный вычет.

  4. В 2015 году купили квартиру стоимостью 1500000 руб. До 20 18 года получили полностью налоговый вычет теперь появилась возможность часть погасить мат.капиталом .можно ли так сделать?

    1. Сергей, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, вы квартиру приобретали с использованием ипотечных средств?

  5. Здравствуйте, подскажи пожалуйста по возврату налога с покупки квартиры. В браке с супругой, двое несовершеннолетних детей. Цена квартиры 1800000, будем использовать мат капитал (453 т.р.) — смогу ли я оформить квартиру на 4-х или на 2-х (муж и жена), а возврат сделать только на себя с суммы 1800-453. За ранее спасибо!

    1. Добрый день, Планируем приобрести однокомнатную квартиру с использованием мат.капитала как первоначального взноса. Хотим возместить НДФЛ 13%. При оформлении долей планируем выделить матери и детям минимальные доли, например по 1/8, остальное будет оформлено на супруга, так как мама уже получила имущественный вычет ранее. Стоимость квартиры 2300 000,00 — мат.капитал 453 000,0 =1 847 000,00, можем ли мы рассчитывать полностью на возмещение с этой суммы, если: мама ранее полностью воспользовалась имущественным вычетом при приобретении первой квартиры, где в собственности была 1,3 оформлена на ребенка, а остальное на маму, и соответственно мама получила полностью весь вычет ( 260 000) за себя и за ребенка. Не нужно ли будет отнимать с суммы 1847 000 сумму за маму и за ребенка (старшего, который уже частично воспользовался правом вычета) в соответствии с выделенными долями?

      1. Наталья, здравствуйте.
        Мама получила вычет полностью. Теперь будет получать вычет полностью супруг, так как он еще не получал вычет. Для этого необходимо оформить заявление о перераспределении затрат, и отнимать ничего не надо будет.

    2. Андрей, здравствуйте.
      Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, сможете получить за себя, с доли жены и детей с предоставлением заявления о перераспределении затрат, составленное вами и вашей супругой.

  6. Здравствуйте. Подскажите: мы с женой покупаем квартиру за 4 000 000р. хотим оформить налоговый вычет 260+260т.р. Оба платим НДФЛ, но сумма удержанных средств в год у меня 80т.р., у жены 10т.р.
    1. Сколько сможем вернуть денежных средств?
    2.Может ли сумма вычета быть больше суммы удержанных налогов?
    3. Если нет, то можно ли сделать так чтобы в дальнейшем налоги не удерживали?
    Спасибо.

    1. Александр, здравствуйте.
      1. У вас и у вашей супруги размеры вычета равны 2 млн.у каждого. Только вы возврат налога получите быстрее, чем супруга.
      2. Вычет — это та часть дохода, которая потрачена на приобретение квартиры и с которой вернут НДФЛ. Больше, чем удержано, вернуть НДФЛ нельзя.
      3. Можно, для этого необходимо каждый год в налоговой получать уведомление для работодателя, чтобы с вас не удерживали НДФЛ, пока вы получаете вычет.

      1. Еще подскажите пожалуйста.
        Можно ли после того как я получу свой налоговый вычет 260 т.р. получить вычет за супругу в счет денежных средств, удержанных с моей зарплаты? Допустим спустя 3-4 года после покупки жилья (к этому времени как раз 260т.р. НДФЛ будет удержано с моей зарплаты), или сразу подать уведомление с налоговой для того чтобы не удерживали налоги. Спасибо.

        1. Александр, добрый вечер.
          Вы уже получите вычет в размере 2 млн. 4 млн вы никак не сможете получить.

  7. Здравствуйте!
    Если муж и жена в браке купили квартиру за 4 млн. рублей, может ли каждый получить вычет с 2 млн.? Если не сложно, то прошу сослаться на статью НК.
    Спасибо!

    1. Николай, здравствуйте.
      Если стоимость квартиры более 4 000 000 рублей, то заявление о распределении вычета между супругами предоставлять в налоговую инспекцию не обязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 000 000 рублей. (Статья 220 НК РФ)

  8. Здравствуйте,покупала квартиру в 2009 году на сертификат субсидия,могу ли я что то получить?И сейчас продала квартиру,жила в ней 9 лет,не работаю,могу я что то получить с продаже если не работаю?

    1. Ольга, здравствуйте.
      Если при покупке квартиры вы не вкладывали собственные средства, не возвращали и т.д., то вычет вам не положен.
      С продажи вы получаете только с покупателя квартиры.

  9. Добрый день. Подскажите,;пожалуйста, можно ли оформить вычет на мужа если он не является собственником приобретенной квартиры. Только созаемщиком. В качестве первоначалки использовался мат капитал

    1. Здравствуйте.
      Если квартира приобретена в браке, то можно. При этом необходимо оформить заявление о перераспределении затрат.

      1. А где это заявление о перераспределении затрат нужно оформлять не подскажете?

        1. Эльвира, добрый вечер.
          В свободной форме на имя начальника инспекции, куда подаете документы.

  10. Здравствуйте, мной была приобретена квартира за 3000000 в декабре 2014 года в строящемся доме до брака, (работаю официально с 2010г.) ; с октября 2016 по декабрь 2018 года я в декрете. Собственность была оформлена в январе 2017, акт-приема-передачи в октябре 2016. Могу ли я получить налоговый вычет за 2015 год? Могу ли я оформить налоговый вычет через работодателя сразу как выйду на работу или собрать документы заранее и отнести в бухгалтерию., чтобы налог не удерживался из зарплаты? как будет возвращаться налог с процентов уплаченных банку?

    1. Александра Владимировна, здравствуйте.
      Так как акт приема-передачи подписан в 2016 году, то за 2015 год подать документы нельзя.
      Можно в этом году подать документы за 2016 год, вы получите возврат НДФЛ с января по октябрь.
      Как только выйдете на работу, можете собрать документы для получения уведомления для работодателя, чтобы с вас не удерживали НДФЛ.
      Сначала получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам, с учетом ограничений.

  11. Здравствуйте. Собираюсь купить квартиру в ипотеку за 2500000 под материнский капитал. Я работаю, моя супруга 10лет не работает, ухаживает за нашим первым ребёнком, так как он является инвалидом детства. На какую сумму я могу получить налоговый вычет и по процентам по ипотеке?

    1. Здравствуйте.
      Размер вычета равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала. В вашем случае 2 млн. рублей. Также вы имеете право получить вычет по процентам в размере не более 3 млн. рублей. При этом к документам на получение вычета вам нужно приложить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, что весь вычет будете получать вы.

  12. Здравствуйте! Хотим получить имущественный налоговый вычет. Ипотека погашена полностью, в том числе маткапиталом. Как поступить? Оформить сначала долевое на детей и мужа, т к я заемщик, а муж созаемщик, и уже потом подать документы на вычет? Или сначала вычет, а потом оформлять долевое? Вообще это имеет какое-то значение или без разницы?

    1. Любовь, здравствуйте.
      Не имеет значения, так как дети несовершеннолетние. В заявлении о распределении затрат вы с мужем укажете, кому какая доля вычета причитается, в том числе, кто получает с доли детей.

  13. Здравствуйте! А если такая ситуация: по ипотеке заемщик муж и созаемщик жена, квартира в общей долевой собственности, т.е. 1/2. Например, купили за 1 200 000, каждый имеет право возместить НДФЛ с 1/2 стоимости квартиры и с 1/2 выплаченных процентов банку. Через пару лет воспользовались материнским капиталом, которым банк погасил основной долг. Как капитал учитывать: пополам или только в доли жены, как получателя материнского капитала? Проценты в этом случае остаются без изменений?

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Распределяется индивидуально и материнский капитал и проценты тоже по заявлению в налоговый орган.

  14. Добрый день! В 2006-2009 гг. я воспользовалась правом на возврат подоходного налога 13%. В 2011 г. приобрела квартирую за 1660000 р. , а в 2016 г. продала. Погашен основной долг за счет средств материнского капитала в сумме 372738.79 руб., в т.ч. на уплату % ушло 14288.98 руб. Имею ли право подать в налоговую на возмещение п/н 13 % от фактически уплаченных % в общей сумме 560249.23 руб. Правильный ли будет расчет: 560249-14289= 545960 р. *13%= 70975 руб. на возврат,

    1. Здравствуйте.
      Если при получении вычета в 2006-2009 гг вы не воспользовались вычетом по процентам, то сейчас имеете право.
      Думаю, что верно.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: