Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

Примеры:
Примеры:

 

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА И БЕЗ НЕГО, А ТАКЖЕ НА ПРОЦЕНТЫ В 2019 ГОДУ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2018 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

417 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Добрый день! С мужем в 2017г была приобретена квартира в ипотеку, после, в этом же году использовали материнский капитал. Часть его пошла на погашение основного долга, а часть на погашение процентов. Чтобы вернуть деньги с покупки квартиры и за уплаченные проценты необходимо сумму капитала вычесть из стоимости квартиры? Или необходимо из стоимости квартиры вычесть только то, что пошло на погашение основного долга, а по процентам уплаченным вычесть, ту часть, которая пошла на погашение процентов?

    1. Ирина, здравствуйте.
      Если они так распределили маткапитал, значит так и надо на соответствующую сумму уменьшать стоимость квартиры и уплаченных процентов.

  2. Здравствуйте. Купили квартиру в 2017 г за 1 450 000( 296 000 наличкой + в ипотеку 1 154 000). Совместное имущество. В 2017 м же погасили часть мат капиталом. В 2018 г. на вычет не подавали. Сейчас хотим подавать сразу за 2017 и 2018 года. Я 2017 год работала, 2018 нет. Муж работал все время. Как лучше распределить соглашение между супругами? Если сделать 0/100 в пользу мужа, он получит вычет за всю положенную сумму? Или только за половину? Можно ли подавать сразу имущественный вычет и вычет за проценты? Или сначала одно потом другое?

    1. Анна, здравствуйте.
      Размер вычета по этой квартире равен стоимости квартиры за минусом величины мат.капитала.
      Как лучше оформить заявление о перераспределении затрат, решать вам.
      Если оформите как 0 вам, 100 % супругу, то он получит вычет со всей стоимости квартиры.
      Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем вычет по процентам.
      Если за 2017-2018 гг доход супруга не превысит стоимость квартиры, то проценты пока можно не указывать.

  3. Здравствуйте, дом куплен в 2016 г. за 700 т.р. разделен на 1/4, в т.ч. две доли детей. основная часть платежа — средства мат капитала. Может ли один супруг получить возврат с суммы доплаты — 250т.р.? В этом случае необходимо заявление на распределение расходов: жена -мат.капитал, муж -доплата? 700/4 =175 доля на одного.

    1. Здравствуйте.
      Тогда в заявлении доля вычета супруги 0,а супруг получает за себя, супругу и детей, то есть 250 тыс.

  4. Здравствуйте, в 2016 году куплена доля в квартирев ипотеку за 1млн рублей. Вычет получен за 2016 и 2017 год. в размере 800000. 200тыс осталось. в 2018 году погасили ипотеку материнским капиталом. По процентам еще не получали вычет. как правильно заполнить декларацию? уменьшить заявляемыю сумму 1млн на 453000? и тогда сумма встанет к возврату. но если проценты поставить как есть по справке, то эта сумма перекроется. или надо чтобы было в декларации 2 раздела. один на возврат и второй на выплату???

    1. Анастасия, здравствуйте.
      Я думаю, что можно уменьшить сумму процентов. Но вам лучше уточнить в своей налоговой, как лучше все оформить.

  5. Здравствуйте.
    Мы первую квартиру купили в ипотеку в 2006г. Собственность долевая . Муж уже все вернул и с основного долга и с процентов. Я проценты только начала. Долго была в декрете. НО в 2012 мы полностью закрыли эту ипотеку, продали квартиру и взяли новую опять в кредит. Имеем ли мы еще право на вычет с этой второй квартиры?

    1. Марина, здравствуйте.
      Так как по первой вы с супругом получили и по стоимости квартиры, и по процентам, то по второй квартире вычет вам не положен

  6. Продолжение.
    И можно ли перераспредедить вычет с процентов, написав 100/0 в пользу мужа? Я не получала до сих пор, хотя муж получал. Наверно если можно, нужно сделать корректировку за те года, так как он получал за проценты вычет с половины суммы уплаченных процентов

    1. Надежда, здравствуйте.
      Написать заявление то можно.
      Только вычет по процентам даётся на объект. Даже если ваш супруг вычет по процентам получит, а вы нет, то со следующей ипотеки вам вычет по процентам уже не будет положен.

      1. Понятно. Я не получала с процентов. Я думала, я смогу со след недвижимости получать за проценты. Увы, жаль

  7. В 2013 году приобрели квартиру без отделки в долевом строительстве за 3 972 390 руб. Доплачивали за лишний кв. метр 62 312 руб. За отделку потрачено около 300 тыс. Все чеки имеются. Общая совместная собственность с мужем. Акт приемки был подписан в 2014 г. Вычет начали получать с 2015 г. С мужем написали заявление 50/50. Имущественный вычет на каждого получается с 2 млн. Изначально сдавала документы на сумму 4 034 072 руб. (3 972 390 руб. и доплату 62 312 руб.), чеки за ремонт не сдавала, так как и так хватало на имуществ. вычет с 2 млн на каждого.
    В 2016 г. вложили мат капитал: 435 040,17 в счет основного долга, 33 776,34 в счет процентов. До сих пор не указывала мат капитал в декларациях. Мне осталось получить имущественный вычет с суммы 223 798 руб. (т.е. 13% будет 29 093 руб.),но я не хочу получать вычет с процентов, хочу получать с другой квартиры. Муж 260 тыс. за имуществ. вычет уже полностью получил, получает с процентов. За 2018г. он может заявиться с процентов с выплаченных процентов на сумму 116 231 (т.е. 13% будет 15110 руб.) Останется получать ему с процентов еще 285 252 руб.
    1) Можно ли сейчас отразить чеки за отделку, тогда бы стоимость квартиры была бы 4 334 072 руб. (4034072 руб.+300000 за отделку). Тогда за вычетом мат капитала 3 899 032 руб. (4 334 072 руб.-435040,17). Муж с 2 млн уже получил, мне остается значит с 1 899 032 руб. (13% -246 874 руб.) Так как я уже получила с имущ. вычета с 1776201 (13% -230 906 руб.), тогда мне остается еще с 122 831 руб. (13% -15968 руб.)
    2) Если нельзя приложить чеки за отделку, так как я не прикладывала сразу, можно ли мат капитал указывать в декларации мужа, и в моей, т.е. сумму 453026 разделить на части. Тогда за вычетом мат капитала 3 599 032 руб. (4 034 072 руб.-435 040,17). Муж с 2 млн уже получил, мне остается значит с 1 599 032 руб. (13% -207874 руб.) Так как я уже получила с имущ. вычета с 1 776 201 (13% -230 906 руб.), тогда мне нужно вернуть в налоговую с 177169 руб. (13% -23 032 руб.).
    3) Чтобы мне не возвращать налоговой 23032 руб., можно ли мат капитал отразить в двух декларациях (моей и мужа) 50/50? Получится по 217520,085 руб. =435 040,17/2. 1799516 доля каждого. Отразить в строке «Доходы» — мат капитал: Муж с 2 млн уже получил, у мужа получится удержат разницу (2 млн-1799516)*0,13=26062,92 руб. С процентов он может получить: 390 тыс-33776,34/2=373111,83 руб. Так как удержат 26062,92 руб., то может получить 347048,91 руб.
    Я с имущ вычета получу всего с 1799516*0,13=233937,08 руб. 223798,58 руб. мой остаток с имущ вычета, значит мне осталось получить вычет с 233937,08 руб. — 223798,58 руб.=10138,5 руб*0,13=1318,005 руб. С процентов я не буду получать. Получу со след покупки недвижимости.

    1. Надежда, добрый вечер.
      Чеки на отделку можете приложить.
      Если маткапитал не повлиял на вычеты, то можете отразить все и маткапитал, и отделку за 2018 год и распределить между собой, как вам выгодно.

      1. Так отделку мы делали в 2014 г. В то время не показывали чеки. Стоимость квартиры была около 4070 тыс. руб. Нам сделать корретировку декларации за 2014 г.? Или в декларации за 2018 г. приложить? Мат капитал был положен в 2016 г.

        1. Добрый вечер.
          В 2014 году у вас не было маткапитала, и значит основания для корректировки декларации тоже нет.
          А вот начиная с 2016 года у вас стоимость квартиры поменялась, а значит надо уменьшить на маткапитал и добавить отделку.

  8. здравствуйте. в 2015 приобрели жилье по ипотеке. в 2016 оформили основной вычет. в 2018 вложили мат. капитал на погашение половины ипотеки. можем ли мы сейчас подать на вычет по % за 2018 год? (ранее не оформляли. ) и пробдемы не будет в том что вдржили мат капитал? не придется платить за него 13%?

    1. Ксения, здравствуйте.
      Для ответа на ваш вопрос необходимы уточнения: стоимость квартиры, размер полученного вычета по стоимости квартиры.

  9. Здравствуйте. Скажите пожалуйста у нас взята ипотека часть из них погашена материнским капиталом. По основному долгу мы уже получили налоговый вычет, положен ли нам налоговый вычет по процентам

    1. Екатерина, здравствуйте.
      Сложно ответить на ваш вопрос без конкретных цифр и дат.
      Опишите, пожалуйста, в каком году приобрели квартиру, за какие годы получили вычет, когда погасили мат.капиталом и т.д.

  10. Мы с мужем купили квартиру с использованием материнского капитала и ипотечного кредита. Муж-заемщик, я — созаемщик. Кто может получить вычет по ипотечным процентам? Только муж (т.к. он заемщик) или можно их разделить?

    1. Ольга, здравствуйте.
      Вы с супругом можете делить вычет по процентам каждый год, оформляя заявление о перераспределении затрат.

  11. В 2016 купили кв за 1,3 млн руб, за 2 года муж вернул налоговый вычет на 1/2 кв. Я вернула только часть,в 2018 получили маткапитал, хотим направить на погашение ипотеки, нужно ли нам возвращать деньги?

    1. Альфия, здравствуйте.
      Так как вы еще не полностью вычет получили, можно мат.капитал вычесть из вашей доли.

        1. Альфия, добрый вечер.
          В этом году декларация подается за 2018 год. А погашать вы будете в 2019 году. Если по суммам у вас получается, то можете подать декларацию в этом году.

  12. Добрый вечер!!!Подскажите, а если жена давала материнский капитал.а муж брал ипотеку.то кто получает налоговый вычет? (Муж или жена)

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Если ни супруг, ни супруга никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас смогут его получить. При этом вычет можно распределить на усмотрение супругов между собой, оформив заявление о перераспределении затрат.

  13. Добрый день! В 2016 году была куплена квартира за 3 300 000. 1 330 000 был п/в, остальное в ипотеку. Через пол года использовали мат. капитал (450 000) на погашение части ипотеки. Собственность поделена между мной и супругой поровну. Есть нотариальное обязательство .после погашения ипотеки распределить собственность между всеми членами семьи (2 взрослых и 2 детей, после этого родился 3). Как и какой налоговый вычет могу получить я и моя супруга, дети? Спасибо!

    1. Анатолий, здравствуйте.
      Если вы и ваша супруга никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас можете подать документы на вычет. При этом размер вычета общий равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
      Данный вычет вы с супругой можете поделить между собой (в том числе с доли детей). При этом размер вычета не должен превышать 2 млн рублей.
      Данное решение необходимо оформить в виде заявления о перераспределении затрат.

  14. Я купила квартиру за материнский капитал в 2018 году я могу вернють 13% от этого?

    1. Анна, здравствуйте.
      Если стоимость квартира равна размеру мат.капитала, то нет.

  15. Здравствуйте! Я в разводе. В прошлом году в ноябре приобрела квартиру стоимостью 1 750 000 руб. При этом, как первоначальный взнос, использовала материнский капитал (376 000 руб.) Квартира оформлена в долевую собственность по 1/3 на меня и двоих несовершеннолетних детей. Хочу получить возврат уплаченного НДФЛ за 2018 год. Мне необходимо подать одну декларацию или три? По уплате процентов должна быть отдельная декларация? Имеет ли смысл подавать в этом году, если я в 2018 году заплатила только 14 000 рублей процентов по ипотечному кредиту? И хотелось бы уточнить список прилагаемых документов. Заранее благодарна

    1. Татьяна, здравствуйте.
      За 2018 год составляете одну декларацию.
      Далее неиспользованный остаток вычета по стоимости квартиры перейдет на последующие периоды.
      Сначала получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам.

  16. Здравствуйте! В середине 2018 года купили квартиру за 3 800 000 с использованием мат капитала 453 тысячи. С мужем общая 88/100 и по 3/100 у каждого члена семьи. Я в декрете уже 4 года. Расскажите, пожалуйста, кто какие выплаты может получить?

    1. Яна, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, 88/100 у вас с супругом, а остальная часть у кого конкретно в собственности?

        1. Здравствуйте.
          Вы с супругом можете поделить вычет по своему усмотрению. Только обязательно при этом необходимо оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается.

          1. А если я начала возвращать деньги за 2014 г,с тех пор в декрете, может ли муж сейчас вернуть? Заявление на перераспределение не писали.

            1. Здравствуйте.
              Если вы с супругом уже начали получать вычет, вы сейчас можете попробовать оформить заявление и предоставить его в налоговую вместе со всеми документами. Но вряд ли в налоговой пропустят.

          2. Уточните момент.
            оба могут получить вычет в пределе 260тыс каждый.
            1) может ли один из супругов кроме свей части вычета получить вычет и супруга, то есть 520тыс ?
            2) налоговый вычет на проценты по ипотеке так же разделяется на все ипотечные кредиты пока не выберется база 3 млн, или только за первый кредит и больше возвратов не будет ?

            1. Руслан, здравствуйте.
              1) нет, только 260 000 рублей — максимальная сумма возврата
              2) нет, только один раз с одного кредитного договора.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: