Кому полагается налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-09-23 в 13:23

Ст.220 НК предоставляет гражданам возможность возместить 13% от средств, направленных на приобретение готового или возводимого жилья. В материале объясним, кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры.

Кто имеет право на имущественный вычет при покупке квартиры

По законодательным нормам желающий вернуть налог должен выполнить следующие требования:

  1. Купить жилой объект в России, при этом обязательно оформить его на себя, супруга или несовершеннолетних детей.
  2. Потратить собственные деньги.
  3. Иметь доход. Как гласит п.3 ст.210 НК, вычет влияет на сумму налога, начисляемого по ставке 13%. С доходов, облагаемых НДФЛ по другим ставкам, налог не компенсируется.

Важно! Применить вычет разрешается только единожды. Его предел — 2 000 000 руб. (по процентам — еще 3 000 000 руб.) Дата оформления собственности накладывает некоторые ограничения:

— если покупка совершена до 2014 г., НДФЛ вернут только с одного объекта; неиспользованный остаток нельзя «добрать» с другой квартирой;

— после 2014 г. человеку разрешается до тех пор обращаться за вычетом, пока он не «выберет» разрешенные 2 000 000 руб. (неважно, по одной или нескольким квартирам);

— проценты ипотеки разрешается возмещать только с одного объекта, даже если не набирается максимальная сумма.

 

Пример 1

Екатерина — парикмахер, зарегистрировала ИП на «упрощенке». С получаемых доходов перечисляет 6% налога. Несколько лет она копила и, наконец, приобрела «двушку». В таких условиях у Екатерины нет права на возврат подоходного налога при покупке квартиры, т.к. по закону она как «упрощенец» — не плательщик НДФЛ. Если, например, в будущем она начнет работать по найму, то сможет оформить вычет.

Пример 2

В 2016 г. Семен, водитель-экспедитор, приобрел уютную студию за 1 460 300 руб. ФНС ему одобрила вычет по всем понесенным затратам и возместила 189 839 руб. В 2018 г. Семен решил улучшить жилищные условия и купил новую квартиру за 2 871 600 руб. Вычет получился 539 700 руб. (вернули 70 161 руб.) Больше Семену не полагается, т.к. он исчерпал лимит.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры безработному

Как установлено в п.1 ст.217 НК, гос. пособия не облагаются НДФЛ. Следовательно, налоговый вычет при покупке квартиры неработающим не дадут, если у их нет других источников заработка, только пособие.

В ст.220 НК нет никаких дополнительных требований к видам дохода. Это необязательно должна быть зарплата. С продажи и сдачи в аренду имущества, подработок по договорам ГПХ аналогично взимается 13% НДФЛ. Т.е., на практике безработный может получить налоговый вычет при покупке квартиры, когда у него есть дополнительный доход.

Важно!

Согласно абз.2 п.3 ст.210 НК, вычеты не применимы к доходам от дивидендов и выигрышей.

 

Пример 3

Вениамину от родителей достались 2 квартиры, которые он сдает. Мужчина не работает, живет на полученные от нанимателей деньги. В 2017 г. за счет накоплений Вениамин купил еще одну квартиру, за 2 150 100 руб. Т.к. ранее за вычетом он не обращался, мужчина рассчитывает на 13% от затрат. В 2018 г. он отразил в декларации (в руб.):

  • 560 000 — деньги, полученные от аренды;
  • 2 000 000 — заявленный вычет;
  • 2 000 000 — 560 000 = 1 440 000 — оставшийся вычет, который переходит на будущее.

Итого по итогам 2017 г. Вениамин не будет платить НДФЛ с вырученных за аренду средств и продолжит зачитывать налог, пока не выберет одобренный лимит.

Как получить налоговые вычеты по ипотеке безработному

Правила применения налогового вычета при покупке квартиры для неработающих граждан в отношении уплаченных процентов не отличаются от тех, что рассмотрены выше. Его разрешается оформить, когда у человека появляется облагаемый НДФЛ доход.

Важно! По имущественному вычету не существует срока давности. Вы вправе обращаться за возвратом налога, даже если с момента покупки прошло много лет. На это указывает Минфин в письме от 12.09.2017 № 03-04-05/58506.

Пример 4

Проработав несколько лет в страховой компании, Алина накопила достаточно денег на первоначальный взнос и смогла в 2015 г. приобрести в ипотеку квартиру. В том же году Алина вышла замуж и уволилась. Деньги на погашение кредита ей давал муж. Пока девушка безработная, с уплачиваемых процентов возмещать ей нечего. В 2018 г. Алина снова вышла в офис и теперь она имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости. В 2019 г. девушка планирует начать получать 13% с расходов как на саму квартиру, так и на проценты.

Налоговый вычет с субсидии на покупку жилья

П.5 ст.220 НК содержит важное ограничение: вычет не предоставляется на те расходы, которые оплачены за счет третьих лиц или средств гос. бюджета. К ним относится, например, материнский капитал, целевые займы по военной ипотеке и другие подобные субсидии.

Пример 5

Доброхотовы приобрели дом за 2 350 700 руб. 450 000 внесли за счет мат. капитала. Итого супруги имеют право на имущественный вычет при покупке дома в размере 1 900 700 руб. Оформить его может и жена, и муж вне зависимости от того, на кого записана собственность и кто вносил деньги (подробнее см. разъяснения Минфина от 22.03.2018 № 03-04-05/18175).

Возврат налога за покупку квартиры опекуну недееспособного отца

В ст.51 НК прописано, что все права и обязанности налогоплательщика за недееспособное лицо переходят на его опекуна. При этом опекун оперирует денежными средствами, принадлежащими этому лицу. Следовательно, сын, назначенный опекуном, имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры от имени недееспособного отца и за счет его средств.

Пример 6

Суд назначил Максима опекуном своего отца, которого суд признал недееспособным. Т.к. Максим и его отец живут в разных регионах, молодой человек решил продать квартиру отца и купить на его имя жилье в своем городе. Сделку проводил с согласия органов опеки, как того требует ст.20 закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве». В ФНС Максим подал от лица отца декларацию, в которой заявил одновременно вычеты на продажу старой и покупку новой недвижимости.

Что касается случаев, когда опекун тратит свои средства на приобретение жилья для недееспособного совершеннолетнего подопечного и сам получает вычет, то в настоящее время такая возможность в НК не предусмотрена.

Однако есть прецедент — судебное определение Челябинского окружного суда от 22.03.2011 № 33-3075/2011. В нем суд обязал ИФНС предоставить вычет отцу за совершеннолетнего ребенка-инвалида на расходы по приобретению доли в квартире.

Важно! В проекте основных направлений налоговой политики на 2019-2021 г. предусмотрено внесение изменений в НК, уточняющих правила предоставления вычетов опекунам недееспособных лиц.

Имущественный вычет при продаже квартиры безработному

Продав квартиру, человек получает доход. Использование вычета уменьшает размер базы по НДФЛ, который нужно с этого дохода уплатить в бюджет. Таким образом, возможность использования вычета не зависит от того, есть у человека постоянная занятость или нет. В расчет идет только цена продажи и, в определенных случаях, цена первоначальной покупки.

Пример 7

Безработный Валерий продал квартиру, доставшуюся ему в наследство от отца, сразу же после вступления в права собственника. От сделки он получил доход 4 270 400 руб. Валерий воспользовался вычетом 1 000 000 руб., предусмотренным пп.1 п.1 ст.220 НК. Таким образом, ему остается заплатить в бюджет НДФЛ с 3 270 400 руб., т.е. 425 152 руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры для инвалидов 2 группы

Условия предоставления вычета, предусмотренного пп.3 и пп.4 п.1 ст.220 НК, не содержат дополнений в отношении инвалидов. Эта категория граждан возвращает налог так же, как остальные.

Единственная особенность прописана в п.10 ст.220 НК и касается тех, кто получает пенсии. Этим гражданам разрешается перенести вычет на 3 года, предшествующие тому, в котором появился его неиспользованный остаток.

Пример 8

У Дарьи пенсия по инвалидности. Несмотря на неважное здоровье, женщина работает и строит карьеру. В 2017 г. она приобрела квартиру. В 2018 г. женщина вправе подать декларации сразу за 4 периода: 2017 г. и 3 предыдущих (2014-2016). Т.к. помимо пенсии Дарья получает зарплату, с покупки она вернет 13% (но не больше 260 000 руб.).

Налоговый вычет при покупке квартиры студентом

В этой ситуации действуют все стандартные правила. Налоговый вычет при покупке жилья положен студенту, когда он приобрел его на собственные средства и сам внес деньги.

Важно! Возраст налогоплательщика не принципиален. Как отметил Минфин в разъяснении от 03.05.2012 № 03-04-05/3-586, несовершеннолетний может получить налоговый вычет с покупки квартиры, когда у него имеется облагаемый по ставке 13% доход. Если нет, вернуть НДФЛ вправе его родители, воспользовавшись положениями п.6 ст.220 НК.

Пример 9

20-летняя студентка Татьяна приобрела маленькую квартирку рядом с университетом. Заплатила 1 870 600 руб. Все документы, в т.ч. платежные, оформила на себя. Деньги дали родители, т.к. девушка сосредоточена на учебе и пока не работает. Ни мать, ни отец Татьяны вычет с этой сделки получить не могут, раз их дочь уже совершеннолетняя и сама выступила покупателем. Когда девушка закончит ВУЗ и начнет работать, она сможет возместить 13% от цены недвижимости.

Итоги

  1. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется по понесенным затратам, но не больше установленного законом лимита.
  2. Суммы различных бюджетных субсидий не учитываются.
  3. Если не работаешь, возврат НДФЛ при покупке квартиры разрешается производить за счет иных источников налогооблагаемого дохода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: