Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2017 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей.
В 2018 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов  для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения  полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей.
Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей.
В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей.
Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

 

Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

27 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. Работаю на заводе, плачу 13%. Хочу ещё оформить ИП, от деятельности которого буду платить ЕНВД. Скажите пожалуйста, смогу ли я при всем этом возвращать 13% с покупки квартиры!?

    1. Максим, здравствуйте.
      Да, сможете возвращать 13% от работы по найму.

  2. Добрый день. Мой муж ИП на патенте. Построили квартиру в 2017 году. Оба собственники в равных долях. Он по закону не может получить налоговый вычет. Я получала налоговый вычет за строительство квартиры в 2004 году ( моя была 1/3 квартиры за неё и выплатили), сейчас мне отказывают в выплате налога квартиры тк уже получала. А за мужа можно ли мне получить от этой квартиры ( за его долю?)

    1. Лариса, здравствуйте.
      Ваш супруг не имеет права получить имущественный вычет, потому что он не платил 13% НДФЛ. А вы не можете получить вычет ни за себя ни за мужа, так как уже воспользовались данным вычетом, второй раз вычет не предоставляется.

  3. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я Ип на УСН но у меня есть сотрудники и я плачу за них ндфл то я имею право на налоговый вычет?

    1. Марина, здравствуйте.
      Вы нет, а ваши сотрудники да, это же их НДФЛ вы перечисляете в бюджет.

  4. Предприниматели везде ущемлены, пенсию минимальную получают. Даже вычета нет на имущество. Мне 52 года, один иждивенец 13 лет.Ложная система! Понятное дело, они бы побывали на шкуре предпринимателей. Получают зарплаты от наших налогов.

    1. Здравствуйте.
      Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

  5. Странная система. Я купил квартиру, потратил деньги, проценты банку заплатил, эти суммы уже включают налоги, а мне возвращают 13% с моих последующих доход. Где логика? Должны вернуть 13% так и надо возвращать без всяких там условий. А самозанятых вообще подставили, типа легализуйте свою деятельность, организуйте ИП, платите налоги, а вернуть 13% имущественного налога- фиг вам. Вы просто дальше платите налоги.

    1. Евгений, здравствуйте.
      Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон, и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

  6. Сестрёнка моя ИП,на енвд. Может она получить вычет по имущественному налогу?

  7. Здравствуйте!я ип с2015(усн)-взяла ипотеку в 2013-могу получить вычет не имущественный,а хоть с процентов по кредиту

  8. Получается простое ущемление прав граждан. Все равны, но в итоге как то не все.

    1. Здравствуйте.
      Закон есть закон. ИП, который не платит 13% НДФЛ, не может его вернуть.

  9. Мать купила квартиру,у нее ИП (вмененка).она сделала дарственную на дочь!может ли она теперь получить выплату за квартиру!?

    1. Здравствуйте.
      Так как ваша мама ИП, у нее нет дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет, к сожалению, получит она не сможет.

      1. Здравствуйте.
        Супруг может получить, если никогда ранее не получал имущественный вычет. В сумме не более 2 млн рублей.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: