Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-12 в 21:10

 

Двойной налоговый вычет на ребёнка — это стандартный вычет на детей, установленный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, который предоставляется единственному родителю в двойном размере.

В статье рассмотрены правила его предоставления с учетом актуальных в 2019 году изменений в позициях регулирующих органов.

Кому предоставляется

Право на вычет в двойном размере может быть предоставлено:

  • единственному родителю (в т. ч. приемному), а также усыновителю, опекуну/попечителю;
  • одному из родителей, если второй заявил отказ от его получения.

Единственный родитель – это понятие, которое означает, что второго родителя у ребенка нет фактически или юридически. Например, в случае смерти отца или матери, признания человека безвестно отсутствующим.

Примечательно, что следующие факты не трактуются как неимение второго родителя:

  • уклонение от уплаты алиментов;
  • развод;
  • лишение родительских прав.

Эта позиция закреплена в письмах Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111, от 01.02.2016 № 03-04-05/4293.

Мать будет считаться единственным родителем также при условии, что в свидетельстве о рождении ребенка в специальной графе отец не указан или вписан с ее слов. Об этом сказано в сообщении министерства от 14.03.2014 № 03-04-06/11148.

Важно!
В случае если родитель-одиночка заключает брак (выходит замуж или женится), он теряет право на удвоение суммы.

Пример 1

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

В апреле 2018-го женщина выходит замуж, а значит, теряет право на удвоение. С мая 2018-го ей будут начисляться только стандартные 1 400 руб. За минусом подоходного Скворцова будет получать 20 540 руб., то есть на 182 руб. меньше.

Список документов

По общему правилу вычет оформляется налогоплательщику его работодателем на основании подтверждающих документов и заявления. Однако НК РФ не содержит точного перечня. Список документов различается в зависимости от конкретной ситуации.

Так, для получения двойного вычета по НДФЛ матери-одиночке понадобится:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о рождении ребенка по форме № 25 (в том случае, когда данные об отце записаны в свидетельстве о рождении со слов матери);
  • справка о смерти супруга или судебное решение о признании его отсутствующим;
  • справка о том, что она не замужем.

В некоторых случаях может потребоваться:

  • акт о назначении опекуна;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
  • подтверждение очной формы обучения;
  • справка об инвалидности;
  • документы об усыновлении.

При оформлении отказа одним из родителей от вычета в пользу другого от него дополнительно потребуется ежемесячно предоставлять справку о том, что полученный им доход не достиг 350 000 руб.

Условия предоставления двойного вычета при отказе другого родителя

По абз. 7 пп 4. п. 1 ст. 218 НК РФ вычет в удвоенном размере оформляется отцу или матери при отказе второго родителя от его получения. В этом случае отказывающийся налогоплательщик должен обладать правом на уменьшение размера подоходного налога.

Минфин выпустил свежие разъяснения, какие условия должны быть соблюдены родителем, который пишет отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (см. информацию от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):

  • иждивенец находится на его обеспечении;
  • родитель имеет облагаемый по ставке 13% доход;
  • полученный за год доход не превысил установленного лимита.

Пример 2

Супруги Миловановы работают официально и платят подоходный налог. Они договорились, что вычет за обоих детей получит только жена, а муж оформит отказ. В этом случае ежемесячный двойной вычет составит 5 600 руб. (по 2 800 руб. на ребенка). При этом супругу нужно будет ежемесячно предоставлять для работодателя жены справку о том, что его доход не достиг установленного лимита в 350 000 рублей, после которого вычет не полагается.

Двойной вычет на ребенка, если второй родитель не работает

Когда работает только один родитель, а второй не имеет облагаемого НДФЛ дохода, оснований для начисления двойной суммы нет. Такое мнение высказывает министерство в разъяснениях, в частности от 20.04.2017 № 03-04-05/23946.

Пример 3

У Кулибиных один сын. В семье зарабатывает муж. Его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Она не имеет налогооблагаемых доходов, следовательно, не может претендовать на снижение размера НДФЛ или отказаться от него. При таких условиях Кулибин не вправе оформить двойной вычет и будет получать 1 400 руб.

Вычет единственному опекуну

Если опекун (попечитель) является единственным, он вправе претендовать на удвоенный вычет. Подтверждением в этом случае будет считаться, например, акт от органов опеки о назначении опекуна в единственном числе. Подробнее — в информации министерства от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Важно! Заключение брака единственным опекуном не влияет на возможность получения им удвоенного вычета. Это мнение закреплено в письме УФНС от 01.07.2010 № 20-15/3/068891.

Пример 4

Васильева Р. М. не замужем и взяла под опеку ребёнка в 2017 году, на работе она стала получать стандартный налоговый вычет на опекуна в двойном размере. В 2018 году она вышла замуж, но своё право не утратила.
Если вы не можете получить двойной вычет, но являетесь опекуном, тогда читайте статью «Вычет на ребёнка опекуну«

Двойной вычет на ребенка-инвалида

В отношении ребенка-инвалида действуют общие правила при начислении вычета. Однако есть несколько особенностей:

  • 12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
  • 6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
  • вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
  • вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).

Пример 5

Важенкина А. В. — родитель (единственный) двух несовершеннолетних детей, младший из которых — ребенок-инвалид. Пока в течение года Важенкина не заработает 350 000 руб., она имеет право на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ в следующих объемах:

  • 2 800 руб. – на первого ребенка (1400 × 2);
  • 26 800 руб. – на второго ребенка-инвалида ((1 400 + 12 000) × 2).

Пример 6

Симонов В. С. — единственный опекун ребенка-инвалида 3-й группы. Других детей у Симонова нет. Сейчас он ежемесячно получает вычет 14 800 руб.: (6000 + 1400) × 2. Так будет продолжаться до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Затем, если опекаемый поступит учиться очно, Симонов сможет оформить стандартный вычет 2 800 руб. (1 400 × 2). 
Подобная ситуация рассмотрена в информации Минфина от 21.03.2018 № 03-04-05/17541.

Сумма стандартного вычета на ребенка единственному родителю

Размеры прописаны в ст. 218 НК РФ и зависят от количества детей:

  • 1 400 руб. – за первого и второго;
  • 3 000 руб. – за третьего и последующих.

В двойном размере:

  • 2 800 руб. – за первого и второго;
  • 6 000 руб. – за третьего и последующих.

Пример 7

 Колованов П. С. после смерти супруги в одиночку воспитывает 3 несовершеннолетних детей. Ежемесячно работодатель оформляет ему удвоенные вычеты как единственному родителю (в руб.):

  • 2 800 —за первого ребенка;
  • 2 800 — за второго;
  • 6 000 —за третьего.

Это значит, что Колованов после уплаты НДФЛ получает на 1 508 руб. (13% от 11 600) больше по сравнению с тем, что бы он имел без оформления льготы.

Как получить двойной налоговый вычет

Обычно он оформляется по месту работы налогоплательщика. Порядок действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
  3. Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.

Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.

Итоги

  1. На двукратный вычет вправе рассчитывать единственный родитель, а также один из родителей в случае отказа второго.
  2. Не считается единственным родитель после лишения второго родительских прав или развода.
  3. Для оформления отказа оба родителя должны иметь доход и платить НДФЛ по ставке 13%.

 

Если у вас есть вопросы конкретно по вашей ситуации, задайте его внизу в комментариях к статье. Мы обязательно поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

44 thoughts on “Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2019 году”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. С мужем в разводе, не общаемся. По месту моей работы на госслужбе сдавала документы: свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребёнка, свидетельство о расторжении брака, справку о составе семьи с места жительства и писала заявление о двойном вычете. Других документов я не предоставляла. В настоящее время я работаю в ИП. Какие документы мне сдавать?

    1. Валентина, здравствуйте.
      Те же самые документы вам нужно предоставить.

  2. Добрый день!
    Мой муж получает военную пенсию, т.е. вышел на пенсию по выслуге лет. Имею ли я право на двойную льготу?

  3. Добрый день. Ждала ответа с 01.02. Подскажите, пожалуйста, я единственный приемный родитель, в решении администрации указана только я, ребенок сирота. Во время оформления я была замужем, в настоящий момент в разводе, могу ли я получать двойной вычет на ребенка?

    1. Марина, здравствуйте.
      В случае развода двойной вычет не полагается.

    2. Дд! Получается, что мой муж, который не является отцом моей дочери, также может оформить налоговый вычет на ребенка? Или просто я теряю право на двойной вычет при вступлении в брак?

  4. Здравствуйте! У меня двое совершеннолетних детей от первого брака. У мужа есть совершеннолетний ребенок от первого брака. В настоящее время мы являемся приемными родителями малыша. Положен ли мне налоговый вычет на малыша как на 3 ребенка?

  5. Здравствуйте, у меня одному ребенку 16 лет, второму 15 лет, они от первого брака (муж умер в 2005), в 2015 родился третий ребенок (брак не заключен),но есть установление отцовства третьего ребенка.Какой должен быть налоговый вычет на детей (у двоих старших отца нет)?

    1. Ирина, здравствуйте.
      Налоговый вычет на первых двух детей вам предоставляется в двойном размере как единственному родителю по причине смерти отца. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Если у вас брак не заключен, значит, вы имеете право на двойной вычет на первых двух детей. На третьего ребенка, я так полагаю, вы на двойной вычет не претендуете.

      1. Здравствуйте!А возможен ли перерасчет по налоговому вычету, если мне не предоставлялся двойной налоговый вычет на детей за прошедшие годы, ввиду отсутствия отца?

        1. Ирина, добрый вечер.
          Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. Но только за три предыдущих года.

  6. У меня трое детей. Старшей дочери 24 года она работает, среднему 7 лет, а младшему 4 года. Какой налоговый вычет должен быть на третьего ребёнка?

    1. Татьяна, здравствуйте.
      На третьего ребенка как на второго, так как старшая у вас уже работает. Если не двойной, то сумма вычета 1400.

      1. Светлана Игоревна, извините за вопрос , но почему на третьего ребенка 1400 , а не 3000.

        1. Наталия, здравствуйте.
          Старший ребенок уже работает и считается, что находится на самостоятельном обеспечении.
          Сейчас у вас два ребенка, на которых вы получаете вычеты.

          1. Нет, Вы не правы. Даже если первый ребенок уже работает, он все равно остается первым, а третий вторым не становится)

            1. Добрый вечер.
              Да, все верно. Я неверно ответила выше. Уточнила информацию.
              При определении стандартного вычета на третьего ребенка считаются все дети, даже те, которым вычет уже не положен. Таким образом, вычет на 2 ребенка будет равен 1400 руб., а на 3 ребенка – 3000 руб.(Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-04-05/48282).

  7. Я мама двух детей, сыни8 лет, с отцом в разводе, дочь от второго брака 3 года, с отцом в разводе. В настоящее время я не замужем. Какие вычеты мне полагаются?

    1. Альфия, здравствуйте.
      Как вы получали ранее вычет на двоих детей, так и будете получать далее, потому что вы разведены, и есть отцы, которые должны платить алименты и содержать и воспитывать детей.

  8. Добрый день! У меня есть 1 несовершеннолетний ребенок. Я не замужем. В свидетельстве о рождении ребенка отец прописан на основании свидетельства об установлении отцовства. В настоящий момент отец ребенка умер. Имею ли я право получать двойной стандартный вычет на ребенка?

    1. Наталия, здравствуйте.
      Как единственный родитель вы имеете право на двойной вычет. Не необходимо предоставить подтверждающие документы.

  9. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, я единственный приемный родитель, в решении администрации указана только я. Во время оформления я была замужем, в настоящий момент в разводе, могу ли я получать двойной вычет на ребенка?

  10. Здравствуйте. Если у ребёнка свидетельство об установлении отцовства. И отец вписан в свидетельство. Я не в браке. И с отцом ребёнка не живу. Имею ли право на двойной вычет?

    1. Анастасия, здравствуйте.
      Если докажете, что он не содержит ребенка, то сможете получить двойной вычет.

  11. Здравствуйте.Я родила 2-х детей до брака.В графе отец прочерк.Вышла замуж,дети остались на моей девичьей фамилии.Муж не усыновлял детей.Вычеты на детей он не получает,как я могу получить двойной вычет,если он не является отцом моих детей.

    1. Анна, здравствуйте.
      Вы только можете предоставить доказательства, что ваш супруг с вами не живет, что не содержит детей.

      1. Здравствуйте.
        Так как вы вышли замуж, то уже не являетесь одинокой. Но муж может принести справку с работы, что он не получает вычеты на ваших детей. И вы сможете заявить двойной вычет.

  12. я являюсь приемным родителем 3детей,муж на пенсии могу ли я получать 2 нологовый вычет

  13. Здравствуйте. У меня ситуация несколько другая. Трое детей, у двоих отец умер, у третьего жив и здоров и ребенку помогает (брак расторгнут). Имею ли я право на двойной вычет на 2 детей, у которых отец умер?

    1. Мария, здравствуйте.
      Если ваш бывший супруг двоих детей, у которых отец умер, не усыновлял и не платит на них алименты, то имеете право на двойной вычет.

  14. Здравствуйте, скажите пожалуйста у меня жена не работает, находится дома по уходу за ребенком-инвалидом, могу ли я рассчитывать на двойной налоговый вычет, на ребенка-инвалида, спасибо

    1. Михаил, здравствуйте.
      Вычет в размере 12000 на каждого родителя, только если есть основания, то есть если есть налогооблагаемый доход по ставке 13%.
      А так как ваша супруга не работает, то вычет не может быть двойным.

  15. положен ли двойной вычет работающей маме если папа инвалид и не работает?

    1. Здравствуйте.
      К сожалению, нет основания. Письмо МФ от 20.04.2017 N 03-04-05/23946.

  16. здравствуйте, у нас двое детей дошкольников, старший — инвалид. я — отец, официально трудоустроен, мама детей — по уходу, дома. (оформляли и получаем сейчас — пенсию 12000, доплату к пенсии 5500 и ещё три выплаты, не можем разобраться какая сумма по какому пособию, 12000 + 5500 + 1900, что то из этого «по уходу», что то ЕДВ и «доплата» , так объяснили в УСЗН) все пособия оформлены на меня, так как я трудоустроен и дети прописаны со мной (при оформлении пособий в ПФР сообщили, что иначе ни чего не оформить).
    жена хочет выйти на работу, официально.
    какие пособия перестанут платить, а какие остануться?
    нужно ли (и какие именно) приносить, документы в ПФР и УСЗН ??? спасибо!

    1. Константин, здравствуйте.
      Данную информацию вам необходимо уточнить в ПФР и УСЗН.
      А если появятся вопросы в области налогообложения, обращайтесь в нам, поможем.

  17. Здравствуйте, могу ли я рассчитывать на двойной вычет если нахожусь в браке а муж не работает. И какие документы для этого надо.

    1. Ирина, здравствуйте.
      В письме Минфина России от 22.11.12. 03-04-05/8-1331 говорится , «что отказаться от получения налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если он имеет на него право. А право на вычет возникает, в частности, при наличии у налогоплательщика доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Если же у гражданина таких доходов нет, то воспользоваться стандартным имущественным вычетом, равно как и передать право на такой вычет, он не может». Это значит, что получить вам двойной вычет на детей нельзя, в связи с тем, что муж не работает и не имеет права на получение такого вычета.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: