Срок давности получения налогового вычета при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:20

В материале расскажем, существует ли понятие срока давности имущественного вычета при покупке квартиры. Разберем, через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры и как проводится расчет.

Срок давности возврата подоходного налога при покупке квартиры

Следует различать два срока:

  • для заявления вычета;
  • для возмещения НДФЛ.

В ст.220 НК срок действия имущественного вычета по приобретению жилья никак не ограничен. Т.е., вы можете реализовать свое право тогда, когда посчитаете это удобным. И совершенно не важно, как давно проводилась сделка.

Началом отсчета считается момент, когда у собственника появляются документы на оплаченную недвижимость:

  • выписка из ЕГРН, если приобреталось готовая квартира или строился дом;
  • акт приемки, когда покупка совершалась в процессе строительства.

Пример 1

Валентина купила готовую жилплощадь в 2014 г. Она сидела дома с маленькой дочкой, поэтому за возмещением НДФЛ не обращалась. В 2019 г. Валентина выходит на работу и планирует начать получать налоговый вычет за квартиру спустя 5 лет после ее приобретения. Законом это не запрещено.
Важно! В сообщении от 14.04.2011 № 03-04-05/7-262 Минфин объясняет, что хотя срок действия налогового вычета при покупке квартиры не установлен, его посчитают по тем нормам НК, которые действовали на момент появления права на вычет.

 

Пример 2

Сергей в 2007 г. купил дом, а декларацию подал лишь в 2017 г. Т.к. срока давности налогового вычета при покупке дома нет, налог Сергею вернули, но только с учетом лимита 1 000 000 руб. Именно такое ограничение действовало в тот год, когда оформлялась собственность.

Хотя срока исковой давности имущественного вычета не существует, непосредственно по возврату налога действует ограничение 3 года. Оно установлено п.7 ст.78 НК. Поэтому намеренно откладывать визит в ФНС и «копить» вычет бессмысленно.

Пример 3

Оксана хорошо зарабатывала и в 2014 г. приобрела квартиру. В 2018 г. она пошла в ФНС, надеясь возместить налог за все 4 года. Так не получится. В итоге в 2018 г. Оксана отчиталась за 2015-2017 гг. и вернула НДФЛ, уплаченный в эти периоды. За 2014 г. отчитываться уже поздно. На размер вычета это никак не влияет.

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет. Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.

Важно!

Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.

 

Пример 4

В 2015 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2016 г. подал декларацию. До 2018 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2019 г., начнет возмещать уплаченные с 2015 г. проценты.

Итоги

  1. Человек получает право на вычет с покупки жилья после того, как будут оформлены подтверждающие документы. Реализовать это право разрешается в том же или в любом из последующих периодов.
  2. Срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 3 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

32 thoughts on “Срок давности получения налогового вычета при покупке квартиры”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте.
    До какого числа текущего года необходимо подать заявление на получение имущественного вычета за 2018г.?
    В 2020г. можно будет получить вычеты за 2018-2019г. одновременно?
    Спасибо!

    1. Марина, здравствуйте.
      До конца года. Сроков нет.
      Да, можно одновременно за два года при подаче двух деклараций, двух справок 2-НДФЛ и двух заявлений.

  2. Здравствуйте.Покупали квартиру в декабре 2014 года.Я была в декрете.вышла на работу в 2017 и решила в 2019 подать документы за 2 года(2017,2018) по возврату.Мне могут отказать?Есть ли сроки давности?

    1. Анастасия, здравствуйте.
      Сроков давности по имущественному вычету нет.
      Подавайте документы.

  3. Здравствуйте! Моей бабушке лет 40 назад от предприятия дали квартиру. теперь в ней два собственника ее дочка и сын дочки.имеем ли мы возможность на налоговый вычет. ?

    1. Здравствуйте.
      Имущественный вычет возможен в случае покупки жилья.

  4. Здравствуйте! Приобрел квартиру в строящемся доме в 2018 г. В этом же году ушел на пенсию. Квартира в собственность оформлена в 2019 г. Можем ли мы с женой (пенсионерка) получить налоговый вычет или один из нас? Когда можно подавать декларацию на получение налогового вычета? За какие годы нужно предоставлять справки 2 НДФЛ?

    1. Александр, здравствуйте.
      Если акт приема-передачи подписан в 2019 году, то документы и декларации сможете подать в 2020 году за 2019,2018,2017,2016гг.
      Если ваша супруга никогда ранее не получала имущественный вычет и получала доход за эти годы, то она также сможет подать на вычет.
      При этом вам с ней нужно оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается.

  5. здравствуйте.
    квартира в строящемся доме была куплена по договору ДДУ в 2016г. без ипотеки.
    Акт приема-передачи от декабря 2018. за какой период мы можем вернуть налоговый вычет? начиная с какого года — 2016 или 2018?

    1. Марина, здравствуйте.
      Если вы не пенсионер, то в 2019 году подаете за 2018 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  6. Здравствуйте! Приобрели квартиру по договору долевого участия в ипотеку в 2017 году, дом сдан в декабре 2018 года, акт приема передачи подписан в 1 февраля 2019 года. Квартира в Росреестре зарегистрирована 27 февраля 2019 года, но документы на право собственности ещё не на руках. Можно ли подавать декларацию на имущественный вычет сейчас? На проценты по ипотеке? Или нужно ждать год. И по затратам на ремонт когда можно подавать ( по договору квартира без отделки)

    1. Дарья, здравствуйте.
      Как пенсионеру вам лучше подать документы и декларации в 2020 году за 2019,2018,2017,2016гг.
      Сначала вы получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам.
      Когда сделаете ремонт, приложите чеки и прибавите к стоимости квартиры.

      1. Светлана, Игоревна. А если я по состоянию здоровья в марте 2019 года перестану работать, буду обычным пенсионером. В 2019 году могу подавать декларацию?

        1. Дарья, добрый вечер.
          Так как акт приема-передачи подписан в 2019 году, то подать документы для получения вычета через налоговую вы сможете только в 2020 году, как я написала выше.

  7. Добрый день. В 2006 году покупала квартиру, воспользовалась вычетом /1млн/. В 2017 году куплена вторая квартира в ипотеку. Могу ли я воспользоватся вычетом еще 1 млн руб . -до 2 млн ? на проценты по ипотеке?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Так как первую квартиру вы приобрели до 01.01.2014, то по стоимости квартиры вы уже вычет получили.
      Если по первой квартире вычет по процентам вы не получали, то по второй можете заявить.

  8. Добрый день, планируем с мужем покупку квартиры в совместную собственность. Я не работаю с 2011г, но сейчас устраиваюсь. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет и в каком размере?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, то у вас есть право на вычет в размере 2 млн рублей.
      С супругом вы можете данный вычет поделить на свое усмотрение, оформив при этом заявление о перераспределении затрат.
      Если с покупки этой квартиры вы не наберете 2 млн, то остаток сможете получить при покупке другой квартиры или дома.

  9. Добрый день.
    В 2015 приобрела квартиру в ипотеку. В 2017 погасила. В 2018 перешло право собственности. Подскажите, не истек ли срок исковой давности, вычет получала за обучение за 2015-2016, сумма небольшая. Не пенсионер.

    1. Анна, здравствуйте.
      Вы покупали квартиру по договору долевого участия?
      Если да, и акт приема-передачи подписан в 2018 году, то в этом году подаете документы и декларацию за 2018 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  10. Покупал квартиру 1/2 доли с женой в 2006г. Подал декларацию о налоговом вычете. Вычет произвели а со своей стороны я забыл предоставить лиц. счет. И не забирал деньги до настоящей времени.? В налоговом отказывают теперь выживать эти деньги , говорят только через суд обжаловать.
    Правы ли они?

    1. Дмитрий, здравствуйте.
      Возврат осуществляется в пределах трёх лет (ст. 78 НК РФ).

  11. Здравствуйте, купил квартиру в ипотеку в 2013 году. Право собственности возникло в 2015 году. В 2017 полностью погасил кредит. Имею ли я право подать заявление на вычет? если да, то по процентам это отдельное заявление после получения основного вычета подавать? И третий вопрос; если я подаю в 2019 году, то мне за последние 2018, 2017 и 2016 годы нужно три справки 3-ндфл готовить?

    1. Алексей, здравствуйте.
      Если вы не пенсионер, в этом году подаете документы и декларации за 2016,2017,2018гг. Соответственно, и справки 2-НДФЛ за эти годы. Только при условии, что вы ранее такой вычет не получали, и у вас есть доход, облагаемый по ставке 13%.
      Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды. Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем по процентам.

  12. Здравствуйте. Купила квартиру в 2013 г., подала вычет за 2014 и 2015, с 2016-2017 была в дектрете, могу подать вычет за 2018?

    1. Мария, здравствуйте.
      Если вы ещё не до конца получили вычет по данной квартире, то за 2018 год сможете подать, так как в этом году вы уже вышли на работу.

  13. Здравствуйте. Мои родители построили дом. В 2010 году оформили документы на дом и участок. Налоговый вычет никогда не получали. Могут ли они подать на налоговый вычет? Если да, то какие документы нужны?

    1. Елена, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, ваши родители являются пенсионерам, работают? Дом является жилым?

  14. Здравствуйте, я в 2001г. приобретала 2/3 доли в квартире, затем вернула НДФЛ в размере 11 000 руб. Могу ли я по другой сделке в 2018г. вернуть НДФЛ в сумме до 260 000 руб. ???

    1. Елена, здравствуйте.
      Повторный вычет возможен только в том случае, если первым вычетом в полном объеме воспользовались до 2001 года. Налоговые органы эту ситуацию отслеживают.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: