Налоговый вычет на ремонт и отделку

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:15

Одной из статей расходов налогоплательщика, приобретающего жилую недвижимость на территории РФ, являются затраты на ремонт покупаемого жилья. Учитывая положения п. 3 ст. 220 НК России, наряду со льготой на покупку самой недвижимости, налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры.

Условия

    Получить подобную компенсацию налогоплательщик имеет возможность при соблюдении обязательных требований:

  • покупатель является налоговым резидентом РФ, уплачивающим НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов);
  • в жилье полностью или частично отсутствует отделка, факт этого зафиксирован документально.

Последний пункт очень важен. Часто в документах нет информации о наличие или отсутствии отделки квартиры, необходимо обязательно проследить чтобы эта информация была отражена в договоре, иначе Вам откажут в получении вычета, если же имеются частичные отделочные работы, то требуется указать подробно какие именно работы произведены.

Пример 1

В 2015 г. Морозова Н.О. купила квартиру по переуступке, дом сдали в этом же году, в договоре не было указано о наличие или отсутствие отделки, Морозова Н.О. подписала акт приёма-передачи и в этом же 2015 г. наняла ремонтную бригаду для ремонтных работ, потратив 600 000 руб. на работы и материал, в 2016 г. отправила документы для получения вычета, но ей законно отказали.

Пример 2

Газинский Н.Ф. в 2018 г. приобрел жильё в новом доме без отделки, стоимостью 1 570 000 руб., сверх этого Газинский Н.Ф. израсходовал на отделочные работы и материал 340 000 руб. В 2019 г. он подал документы в ИФНС за получением вычета за покупку квартиры и с расходов на ремонт. В итоге налоговая одобрила ему возврат НДФЛ по обоим пунктам в размере (1 570 000 + 340 000) * 13% = 248 300 руб.

Важно! 

Действующий НК РФ в части п. 3 ст. 220 допускает получить право на налоговый вычет на ремонт квартиры без отделки или доли в ней, а также на работы по достройке, отделке или ремонту дома, или доли в нем, приобретенного с незавершенным строительством.

Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке

Получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке можно двумя способами:

  • через бухгалтерию своего работодателя;
  • через территориальную ФНС.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный способ предоставления вычета. Какой способ выгодней читайте здесь…

Чтобы обратиться с заявлением о предоставлении Вам положенной компенсации необходимо собрать требующиеся для этого документы. А именно:

  1. справку 2-НДФЛ от работодателя;
  2. договор покупки;
  3. свидетельство о праве собственности или акт приема-передачи жилья;
  4. паспорт (при личном обращении в инспекцию) и ИНН владельца (не обязательно);
  5. чеки, квитанции и прочие платежные документы по расходам;
  6. В случае получения вычета через ФНС, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить справку 2-НДФЛ.
Все квитанции, чеки и прочие платежные документы на ремонт и отделку датированные после даты подписания передаточного акта должны быть заявлены в составе имущественного вычета. Только такие документы смогут учитываться как Ваши расходы на приобретенное жилье.
Причем Вы вправе заявить налоговый  вычет по расходам как на покупку недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того, производилась такая отделка до оформления права собственности на квартиру или после (п. 17 Обзора ВС РФ от 21.10.2015, доведенного до налоговых органов письмом ФНС РФ от 03.11.2015 №СА-4-7/19206@)

Важно понимать, вычет на ремонтные работы и материал — это не отдельный вид вычета, а одна из форм имущественного вычета на квартиру, соответственно:

  • В общей сумме вычет за покупку квартиры, ремонт и расходы на материалы не может превышать 2 000 000 рублей.

Налоговый вычет на отделку квартиры в новостройке список материалов и работ

Согласно пп. 3 и пп. 4 п. 3 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право включить в налоговый вычет за ремонт приобретаемого жилья следующие виды расходов:

  • затраты на покупку отделочных материалов;
  • затраты работы, связанные с отделкой;
  • затраты на проектную и сметную документацию.

При оформлении компенсации НДФЛ по работам, оказанным Вам при отделке, ремонте или достройке нужно иметь на руках договор, заключенный с подрядчиком на выполнение этих услуг.

Совет

Рекомендуется в договоре и в других подтверждающих документах избегать понятия «ремонт», так как в ст. 220 НК РФ нет данного толкования, лучше применить термин «отделка».

В законе чётко не прописано за какие именно материалы и виды работ можно получить компенсацию.

Но Минфин разъяснил ситуацию и высказал свою позицию, ответ в письмах от 17.01.2012 №03-04-08/7-3 и от 17.07.2012 г. №03-04-05/7-878, от 08.07.2015 № 03-04-05/39414, из которых следует:

  • список работ на отделку квартиры в новостройке включает в себя любые работы, содержащиеся в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 в группе 43.3, в т.ч:

43.31 наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях;

43.32  установку дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
— монтаж сборных кухонных гарнитуров, шкафов, лестниц, торгового оборудования и т.п.;
— внутреннюю отделку, такую как устройство потолков, раздвижных и съемных перегородок и т.д.
43.32.1 Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
— укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
— монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
— укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
— выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
— оклеивание обоями

  • за любые материалы, использованные при выполнение этих работ, можно получить вычет

Следует понимать, что письма Министерства финансов для налоговых инспекций носят рекомендательный характер, и даже ответы в этих письмах иногда могут противоречить друг другу. Бывают случаи, когда несмотря на рекомендации Минфина России Вам отказывают в вычете, в таких случаях можно обжаловать решение.

Письма ФНС России, согласованные с МФ РФ и размещенные на официальном сайте ФНС России в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» подлежат неукоснительному применению налоговыми органами. (письмо ФНС России от 23.09.2011 №ЕД-4-3/15678@).

Ниже мы подготовили несколько списков с перечнем материалов и работ, за которые можно получить имущественный вычет и за которые нельзя.

Можно получить вычет

Работы:

  • покраска, грунтовка поверхностей;
  • поклейка обоев;
  • монтаж межкомнатных дверей;
  • шпатлёвка поверхностей;
  • настил ламината, паркета, линолеума;
  • кладка керамической плитки, керамогранита;
  • штукатурка поверхностей.

Материалы:

  • краска, грунтовочная смесь;
  • обои;
  • межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644)
  • шпатлёвка;
  • ламинат, паркет, линолеум;
  • керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
  • сухая штукатурная гипсовая смесь.

Список материалов и работ, за которые нельзя получить вычет

Налоговый вычет при ремонте дома

Что касается частных домов, то применяется такая же практика, как и по вычетам за ремонт квартир:

получить право на подобную льготу можно только при условии наличия указанной в договоре на его покупку информации о приобретении объекта без необходимой отделки.

Но в отличие от квартир, при строительстве нового дома, согласно с пп. 3, п. 3, ст. 220 НК РФ можно также получить вычет за подключение коммуникаций:

  • свет;
  • вода;
  • канализация;
  • газ.

Все затраты должны быть подтверждены чеками, квитанциями и договорами с подрядчиками.

Напомним что Вы имеете право вернуть потраченные деньги и на постройку дома, читайте подробнее как получить имущественный вычет за строительство дома.

Налоговый вычет на ремонт квартиры, вторичное жилье

Согласно налоговому кодексу РФ в пп. 3, п. 2, ст. 220, возврат НДФЛ за ремонт полагается:

  • исключительно на квартиры в строящихся домах(новостройках);
  • исключительно при наличии указания в договоре, что квартира продаётся без отделки или частично без отделки.

Попытки получить вычет на ремонт жилья, купленного на вторичном рынке сталкиваются с отказом от ИФНС, на эту ситуацию Минфин России давал разъяснения уже много раз, например, письмо от 25.01.2011 №03-04-05/9-28 и от 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910

Вывод такой, что вычет за ремонт вторичного жилья не положен. К сожалению, никаких изменений в законодательстве в 2019 году нет и на сегодняшний день не планируется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

183 thoughts on “Налоговый вычет на ремонт и отделку”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте, подскажите, сейчас очень тяжело найти рабочих которые будут давать какие либо документы, можно ли вернуть 13% только за строительные материалы купленные в магазине, или только с договором подрядчиком?

  2. Добрый день. Квартиру покупаем без отделки, нет даже стяжки. Можете рассказать подробнее что должно быть указано в договоре и акте для того чтобы потом можно было вернуть налоговый вычет за ремонт квартиры.Если можно пример привести, буду очень благодарна. Спасибо

    1. Мила, здравствуйте.
      Нужно составить дополнение к акту приема-передачи квартиры и написать, что в квартире черновая обработка, отсутствует стяжка, нет полов, дверей, ванны, санузлов, не обработаны стены, потолки и подписать застройщиком.

  3. Добрый день!Квартира куплена в 2019г в строительном варианте у физ.лица дом сдан в 2015г, т.е. на вторичном рынке. Риэлтор составлял договор купли-продажи, где прописал пункт :Покупатели осуществляют за свой счёт ремонт и эксплуатацию указанной квартиры в соответствии с правилами и нормами, действующими в Российской Федерации для государственного и муниципального жилищного фонда.
    Смогу ли я получить вычет за расходы на отделку квартиры?

    1. Здравствуйте.
      Надо было указать, в каком состоянии продавалась квартира, что нет чистовой отделки: дверей, сантехники и т.д., а ремонт и эксплуатация квартиры — это ничего не доказывает. И вычет вряд ли дадут.

  4. Подскажите пожалуйста, расходы на ремонт необходимо заявить единовременно ,в момент первого обращения в ФНС с вычетом по покупку жилья, либо можно в следующем налоговом периоде, добрав необходимую сумму до 2 млн ?

    1. Здравствуйте.
      Можно заявить расходы именно на отделку при условии, что в договоре и акте указано, что квартира вам передается с черновой отделкой.
      Можно одновременно, можно и позже.

  5. добрый день! 1.возможно ли получить вычет при условии заключения договорам подряда на отделку (материалы+ услуги ) если отсутствуют чеки на покупку материалов, но есть расписка о получении подрядчиком всей суммы по договору? 2. Включаются ли расходы на доставку, подъем,вынос , разгрузку стойматериалов в расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, если они включены в тот же договор подряда?

    1. Здравствуйте.
      В договоре подряда должно быть четко указано, какие работы выполняются и из чьего материала, то есть составлена смета расходов на отделку. Если материал ваш (заказчика), то необходимо представить подтверждающие документы на его приобретение. Если материал закупает подрядчик, сам его доставляет, и все виды работ прописаны в договоре и в акте выполненных работ, то здесь главное — не допустить превышения норм расхода материалов. Налоговая это тоже отслеживает.

  6. Добрый день! в каких нормативных актах указано определение вторичного и первичного жилья?

    1. Здравствуйте.
      Первичный рынок жилья — это и строящиеся объекты, и уже сданные в эксплуатацию дома и квартиры, на которые не установлено право собственности. Потому и называется первичное жилье, что первым становитесь его собственником.

  7. Добрый день! Хотелось бы узнать,смогу ли я получить вычет по отделке, при условии того,что жилье по ДДУ( без отделки) было куплено в январе 2018, акт-приема передачи подписан в июне 2018, а сама отделка произведена в мае 2018,что документально подтверждено договором подряда и расписками между ФЛ?!

    1. Здравствуйте.
      Если в договоре и акте указано, что квартира приобретена без отделки, то вычет по отделке вы сможете получить.

  8. Добрый вечер! Стоит коробка жилого частного дома. Если я в этом году заключаю договор с подрядчиком по разводке системы водоснабжения, а в следующем году заключаю договор на монтаж системы газоснабжения, то как сдавать документы на вычет? Разом или по окончании каждого вида работ? Спасибо!

    1. Виталий, здравствуйте.
      Вычет можно будет получить после регистрации жилого дома.

  9. Сергей
    Здравствуйте.Можно ли получить вычет по отделке, если в договоре не написано, что квартира продавалась в новостройке без отделки а указано техническое состояние квартиры в договоре?
    ,

    1. Здравствуйте.
      За отделку можно получить вычет, если в договоре прописано, что квартира приобретается без отделки, и в акте приема-передачи.

  10. Здравствуйте. Как все это оформить документально? Пример:на обои есть чеки, поклейка оформлена просто в смете без подписи. Как правильно сделать? Частники делали ремонт.

    1. Марина, здравствуйте.
      Чтобы получить вычет не только за обои, но и за их поклейку, вам нужно было оформить договор подряда с частниками и подтвердить расходы распиской.

  11. Светлана Игоревна, здравствуйте.
    Приобрел квартиру по дду без отделки и об этом есть упоминание в договоре, через несколько месяцев отремонтировал и продал. В договоре купли продажи не указано, что квартира продана уже с отделкой. Возможно ли затраты на отделку включить в 3НДФЛ для расчета налога к оплате как разницы между ценой продажи квартиры и затратами на ее приобретение и отделку ? Спасибо.

    1. Александр, здравствуйте.
      Если в договоре указано, что приобреталась без отделки, то затраты можно включить.

  12. Здраствуйте! Покупаю квартиру в новом доме , сданном в 2017 г. Собственник- ооо, основание- разрешение на ввод в эксплуатацию от 2017 , квартира без отделки. Юридически, это вторичное жильё, фактически — нужна отделка, в квартире никто не жил и застройщик оформил на юрлицо.
    Положен ли вычет на отделку такой квартиры?
    Спасибо

    1. Инга, здравствуйте.
      По покупке квартиры у ООО без отделки должно быть прописано в договоре,что квартира без отделки, в этом случае принимаются затраты

  13. Здравствуйте, а расходы по ремонту надо заявлять единоразово (т.е. ждать когда наберётся определенная сумма чеков) или постепенно каждый год как идёт ремонт можно?

    1. Лидия, здравствуйте.
      Здесь, скорее всего, заявлять вычет за каждый год по фактическим расходам, лишь бы вы смогли доказать, что это работы по отделке, если квартира была приобретена без нее. Затраты на ремонт не могут быть вычетом.

  14. В конце 2017 купила квартиру без отделки за 1,2 млн. и получила налоговый вычет от этой стоимости, а часть вычета перешла на 2018 г. В 2018 г. сделала ремонт. Каким образом получить за 2018 г. оставшийся вычет и вычет на отделку квартиры? Могу ли я заявить стоимость квартиры больше на суммы, подтверждённую документально за ремонт (1,2+0,4 млн.)?

    1. Марина, здравствуйте.
      Если в договоре было прописано, что квартира вам передается без чистовой отделки, все чеки вы сохранили, то можете заявить вычет по стоимости квартиры + отделка.

  15. в 2018 приобрел квартиру стоимостью до 2 млн по ДКП в новостройке в черновой отделке в ДКП это указано, дом был сдан в 2018. Предыдущий собственник покупал ее у застройщика по ДДУ. Могу ли ли я включить в расходы за ремонт в налоговый вычет ?

    1. Дмитрий, здравствуйте.
      Если вы приобрели с черновой отделкой, то можно будет включить затраты на чистовую отделку согласно перечня.

      1. Доказывать налоговой ничего не нужно? Получается на на вторичном рынке купил.

        1. Дмитрий, добрый вечер.
          У вас была переуступка.
          Нет, доказывать не надо, необходимо предоставить все документы, где будет указано, что вы приобретали с черновой отделкой.

  16. Здравствуйте!

    Я опекун несовершеннолетнего ребенка на возмездной основе. В 2019 г сдается моя квартира, пиобретенная по дду. Я планирую подать декларацию на налоговый вычет. Учитывается ли в налоговом вычете вознаграждение, которое я получаю как приемный родитель? Насколько мне известно, налоговым вычетом 13% оно облагается.

    1. Здравствуйте.
      Если облагается налогом, надо взять справку 2- НДФЛ и подтвердить это. Если не облагается, то и вычета нет.

  17. Здравствуйте! Входит ли вычет на ремонт в вычет за квартиру? По квартире можно получить 260 т.р., а по ремонту?

    1. Здравствуйте.
      Если приобретаете квартиру в новом доме, и в договоре указано, что квартира с черновой отделкой, то за отделку можно получить вычет. При этом размер вычета не может превышать 2 млн рублей (стоимость квартиры+отделка).

  18. Здравствуйте! Квартиру с черновой отделкой приобретала по договору ДДУ, акт о передаче квартиры от 12.2013г. свидетельство на собственность получена в декабре 2015г. В 2016г подала декларацию на имущественный вычет за 2014г. Налоговая мне отказала в возврате налога, ответив что нет свидетельства на собственность. Получается что все расходы понесенные мною в 2013-2015г. (ипотека . материалы) мне не возместят?

    1. Соня, здравствуйте.
      В 2016 году вы имели право подать документы и декларации на получение вычета за 2013,2014,2015гг, так как акт приема-передачи подписан в 2013 году.
      А у вас есть письменный отказ налоговой?
      Размер вычета в вашем случае равен стоимости квартиры плюс затраты на отделку, но не более 2 млн. рублей.
      В этом году можно подать документы за 2015,2016,2017гг.

      1. Извините за не верную информацию. Договор уступки прав на квартиру 16,12,2013г. Договор о задатке от 16,12,2013г. (перевод строительной организации от меня) Договор участия в долевом строительстве от 26,08,2013г. Договор на ипотеку от 20,12,2013г. (переведена сумма банком в 30,12,2013) Первый платеж в погашение ипотеки и процентов (я погашаю кредит) 20,01,2014г. Свидетельство на собственность получена 20,12,2015г. Начиная с какого года у меня появляется право на возврат НДФЛ по процентам и имуществу?

        1. Подскажите пожалуйста. копии документов нужно предоставлять ежегодно к 3-ндфл? ведь они в налоговой уже есть, с прошлого возврата ндфл. по той же квартире. Спасибо!

          1. Соня, добрый вечер.
            Если копии документов в налоговой уже есть, то снова предоставлять их не нужно.

        2. Вычет можно начать получать с того года, в котором подписан акт приёма-передачи квартиры. В сумму произведенных расходов можно внести все затраты, начиная с даты первого заключенного договора по приобретению квартиры (незавершенного объекта).

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: