Налоговый вычет на ремонт и отделку

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:15

Одной из статей расходов налогоплательщика, приобретающего жилую недвижимость на территории РФ, являются затраты на ремонт покупаемого жилья. Учитывая положения п. 3 ст. 220 НК России, наряду со льготой на покупку самой недвижимости, налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры.

Условия

    Получить подобную компенсацию налогоплательщик имеет возможность при соблюдении обязательных требований:

  • покупатель является налоговым резидентом РФ, уплачивающим НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов);
  • в жилье полностью или частично отсутствует отделка, факт этого зафиксирован документально.

Последний пункт очень важен. Часто в документах нет информации о наличие или отсутствии отделки квартиры, необходимо обязательно проследить чтобы эта информация была отражена в договоре, иначе Вам откажут в получении вычета, если же имеются частичные отделочные работы, то требуется указать подробно какие именно работы произведены.

Пример 1

В 2015 г. Морозова Н.О. купила квартиру по переуступке, дом сдали в этом же году, в договоре не было указано о наличие или отсутствие отделки, Морозова Н.О. подписала акт приёма-передачи и в этом же 2015 г. наняла ремонтную бригаду для ремонтных работ, потратив 600 000 руб. на работы и материал, в 2016 г. отправила документы для получения вычета, но ей законно отказали.

Пример 2

Газинский Н.Ф. в 2018 г. приобрел жильё в новом доме без отделки, стоимостью 1 570 000 руб., сверх этого Газинский Н.Ф. израсходовал на отделочные работы и материал 340 000 руб. В 2019 г. он подал документы в ИФНС за получением вычета за покупку квартиры и с расходов на ремонт. В итоге налоговая одобрила ему возврат НДФЛ по обоим пунктам в размере (1 570 000 + 340 000) * 13% = 248 300 руб.

Важно! 

Действующий НК РФ в части п. 3 ст. 220 допускает получить право на налоговый вычет на ремонт квартиры без отделки или доли в ней, а также на работы по достройке, отделке или ремонту дома, или доли в нем, приобретенного с незавершенным строительством.

Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке

Получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке можно двумя способами:

  • через бухгалтерию своего работодателя;
  • через территориальную ФНС.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный способ предоставления вычета. Какой способ выгодней читайте здесь…

Чтобы обратиться с заявлением о предоставлении Вам положенной компенсации необходимо собрать требующиеся для этого документы. А именно:

  1. справку 2-НДФЛ от работодателя;
  2. договор покупки;
  3. свидетельство о праве собственности или акт приема-передачи жилья;
  4. паспорт (при личном обращении в инспекцию) и ИНН владельца (не обязательно);
  5. чеки, квитанции и прочие платежные документы по расходам;
  6. В случае получения вычета через ФНС, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить справку 2-НДФЛ.
Все квитанции, чеки и прочие платежные документы на ремонт и отделку датированные после даты подписания передаточного акта должны быть заявлены в составе имущественного вычета. Только такие документы смогут учитываться как Ваши расходы на приобретенное жилье.
Причем Вы вправе заявить налоговый  вычет по расходам как на покупку недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того, производилась такая отделка до оформления права собственности на квартиру или после (п. 17 Обзора ВС РФ от 21.10.2015, доведенного до налоговых органов письмом ФНС РФ от 03.11.2015 №СА-4-7/19206@)

Важно понимать, вычет на ремонтные работы и материал — это не отдельный вид вычета, а одна из форм имущественного вычета на квартиру, соответственно:

  • В общей сумме вычет за покупку квартиры, ремонт и расходы на материалы не может превышать 2 000 000 рублей.

Налоговый вычет на отделку квартиры в новостройке список материалов и работ

Согласно пп. 3 и пп. 4 п. 3 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право включить в налоговый вычет за ремонт приобретаемого жилья следующие виды расходов:

  • затраты на покупку отделочных материалов;
  • затраты работы, связанные с отделкой;
  • затраты на проектную и сметную документацию.

При оформлении компенсации НДФЛ по работам, оказанным Вам при отделке, ремонте или достройке нужно иметь на руках договор, заключенный с подрядчиком на выполнение этих услуг.

Совет

Рекомендуется в договоре и в других подтверждающих документах избегать понятия «ремонт», так как в ст. 220 НК РФ нет данного толкования, лучше применить термин «отделка».

В законе чётко не прописано за какие именно материалы и виды работ можно получить компенсацию.

Но Минфин разъяснил ситуацию и высказал свою позицию, ответ в письмах от 17.01.2012 №03-04-08/7-3 и от 17.07.2012 г. №03-04-05/7-878, от 08.07.2015 № 03-04-05/39414, из которых следует:

  • список работ на отделку квартиры в новостройке включает в себя любые работы, содержащиеся в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 в группе 43.3, в т.ч:

43.31 наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях;

43.32  установку дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
— монтаж сборных кухонных гарнитуров, шкафов, лестниц, торгового оборудования и т.п.;
— внутреннюю отделку, такую как устройство потолков, раздвижных и съемных перегородок и т.д.
43.32.1 Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
— укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
— монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
— укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
— выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
— оклеивание обоями

  • за любые материалы, использованные при выполнение этих работ, можно получить вычет

Следует понимать, что письма Министерства финансов для налоговых инспекций носят рекомендательный характер, и даже ответы в этих письмах иногда могут противоречить друг другу. Бывают случаи, когда несмотря на рекомендации Минфина России Вам отказывают в вычете, в таких случаях можно обжаловать решение.

Письма ФНС России, согласованные с МФ РФ и размещенные на официальном сайте ФНС России в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» подлежат неукоснительному применению налоговыми органами. (письмо ФНС России от 23.09.2011 №ЕД-4-3/15678@).

Ниже мы подготовили несколько списков с перечнем материалов и работ, за которые можно получить имущественный вычет и за которые нельзя.

Можно получить вычет

Работы:

  • покраска, грунтовка поверхностей;
  • поклейка обоев;
  • монтаж межкомнатных дверей;
  • шпатлёвка поверхностей;
  • настил ламината, паркета, линолеума;
  • кладка керамической плитки, керамогранита;
  • штукатурка поверхностей.

Материалы:

  • краска, грунтовочная смесь;
  • обои;
  • межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644)
  • шпатлёвка;
  • ламинат, паркет, линолеум;
  • керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
  • сухая штукатурная гипсовая смесь.

Список материалов и работ, за которые нельзя получить вычет

Налоговый вычет при ремонте дома

Что касается частных домов, то применяется такая же практика, как и по вычетам за ремонт квартир:

получить право на подобную льготу можно только при условии наличия указанной в договоре на его покупку информации о приобретении объекта без необходимой отделки.

Но в отличие от квартир, при строительстве нового дома, согласно с пп. 3, п. 3, ст. 220 НК РФ можно также получить вычет за подключение коммуникаций:

  • свет;
  • вода;
  • канализация;
  • газ.

Все затраты должны быть подтверждены чеками, квитанциями и договорами с подрядчиками.

Напомним что Вы имеете право вернуть потраченные деньги и на постройку дома, читайте подробнее как получить имущественный вычет за строительство дома.

Налоговый вычет на ремонт квартиры, вторичное жилье

Согласно налоговому кодексу РФ в пп. 3, п. 2, ст. 220, возврат НДФЛ за ремонт полагается:

  • исключительно на квартиры в строящихся домах(новостройках);
  • исключительно при наличии указания в договоре, что квартира продаётся без отделки или частично без отделки.

Попытки получить вычет на ремонт жилья, купленного на вторичном рынке сталкиваются с отказом от ИФНС, на эту ситуацию Минфин России давал разъяснения уже много раз, например, письмо от 25.01.2011 №03-04-05/9-28 и от 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910

Вывод такой, что вычет за ремонт вторичного жилья не положен. К сожалению, никаких изменений в законодательстве в 2019 году нет и на сегодняшний день не планируется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

187 thoughts on “Налоговый вычет на ремонт и отделку”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Добрый день! Квартира была приобретена в новостройке в ипотеку 2018 году. был заключен договор
    В августе 2019 г должны сдать дом. Отделка будет только чистовая. Остальное будем делать сами т.е нанимать бригаду. Какие документы нужны для возврата подоходного налога. И за какие работы будет возврат . И как все правильно оформить? Спасибо

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Так как акт приема-передачи будет подписан в этом году, то в 2019 сможете подать документы для получения вычета через работодателя. Если же хотите получить сразу за весь год, то подаете в 2020 году за 2019 год. Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам.
      У вас отделка только черновая? Тогда о этом обязательно должно быть прописано в договоре и в акте приема-передачи.
      Если квартира была приобретена в ипотеку по договору долевого участия, то список документов следующий:
      — декларация 3-НДФЛ,
      — справка 2-НДФЛ
      — паспорт
      — кредитный договор
      — график ежемесячных платежей по кредиту
      — справки об уплаченных суммах процентов и части основного долга из банка
      — заявление для возврата НДФЛ
      — акт приема-передачи
      — документы, подтверждающие оплату вами за квартиру (платежное поручение, расписка и т.д.)
      — договор долевого участия, доп.соглашение (если есть)
      — договоры, акты, чеки и т.д., подтверждающие затраты на чистовую отделку.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: