Как получить вычет на квартиру в долевой собственности

Последнее обновление 2018-08-13 в 17:09

В материале расскажем, как рассчитывается для совладельцев имущественный вычет на долю квартиры. Намеренно не будем касаться примеров покупки недвижимости в собственность супругов и несовершеннолетних, так как там действуют другие правила.

Важно! Здесь и далее описываются нормы, актуальные для тех, кто стал владельцем жилья после 01.01.2014. Право собственности для целей вычета отсчитывается с даты, проставленной:

— в выписке из ЕГРН — для готового жилья;

— в акте приемки — для строящегося.

Распределение долей при имущественном вычете

Раньше существовало правило распределения имущественного вычета при общей долевой собственности. Т.е. человек, покупающий 50% жилья, мог рассчитывать на половину от максимального вычета.

Теперь законодательство привязало лимит не к самой недвижимости, а к налогоплательщику. Согласно абз.1 пп.1 п.3 ст.220 НК вне зависимости от того, приобрели вы долю или целую квартиру, вы вправе оформить вычет по понесенным расходам, но не более 2 000 000 руб.

Важно! Распределение долей для получения имущественного вычета все же учитывается. Как разъяснил Президиум ВС РФ в обзоре практики от 21.10.2015 (п.19), по смыслу ст.220 НК под возврат налога подпадают только те затраты, которые пошли на приобретение своей собственности, а не имущества третьих лиц. Т.е., например, при двух собственниках имущественный вычет каждого не может превышать размер его доли.

 

Пример 1

Алевтина Вениаминовна с сыном Борис в 2017 г. приобрели новую жилплощадь за 4 700 100 руб. Собственность оформили по долям, 60/40. Мать оплатила свою часть — 2 820 060 руб., Борис — свою, 1 880 040 руб. В 2018 г. каждый заполнил декларацию. Женщина заявила максимальные 2 000 000 руб. (к возврату – 260 000 руб.). Сыну одобрили вычет на всю стоимость доли, он вправе получить 13% от расходов — 244 405 руб. Оставшиеся от лимита 119 960 руб. Борис заявит к вычету, когда купит другое жилье.

Пример 2

Сергей и Валентина, брат и сестра, купили двухкомнатную квартиру за 3 650 200 руб. По документам собственность разделена поровну. Однако продавцу Сергей заплатил 2 150 200 руб., а Валентина — оставшиеся 1 500 000 руб. Сергей планировал для налогового вычета разделить доли за квартиру по фактической оплате и получить максимум, однако так нельзя. Каждый совладелец вправе рассчитывать на возврат 13% от стоимости своей доли, если предоставит доказательства расходов.

Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире

Действующая редакция ст.220 НК позволяет получать вычет не только за целые квартиры, но и за комнаты и доли в них. Поэтому никакой принципиальной разницы в процедуре нет:

  • вычет рассчитывается по подтвержденным расходам;
  • лимит на человека не зависит от вида приобретаемого жилья (комната или вся квартира).

Важно!

Если вы сначала купили комнаты по-отдельности, а затем оформили все в одну квартиру, право на вычет сохраняется.

 

Пример 3

Прецедент с комнатами в коммуналке рассмотрен в письме ФНС от 11.04.2018 № СА-4-7/6940. Согласно представленным материалам, налогоплательщик в 2006 г. выкупил 2 комнаты в коммуналке у разных владельцев. В 2014 г. он оформил собственность как единую квартиру. В 2015 г. гражданин заявил вычет и получил отказ, т.к. целую квартиру он не приобретал, а в 2006 г. право на вычет отдельных комнат НК РФ не предусматривал. После нескольких разбирательств суд встал на сторону налогоплательщика и объяснил, что приобретение всех жилых помещений приравнивается к покупке квартиры.

Как получить вычет за квартиру, купленную в долевую собственность

Порядок возврата налога при покупке квартиры в долевую собственность не отличается от обычного. Есть 2 способа:

  1. Не раньше, чем на следующий год после сделки, пойти и сдать декларацию в ФНС. Из сопроводительных документов инспектору должно быть понятно, что:
  • вы стали владельцем доли;
  • вы сами оплатили ее;
  • сумма оплаты соответствует прописанной в договоре стоимости;
  • ваш доход позволяет вам претендовать на вычет.

Важно!

Ст. 220 НК не устанавливает крайний срок обращения в ФНС. Это разрешается сделать даже через несколько лет после сделки.

 

  1. Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности разрешается, обратившись к своему работодателю, одному или сразу нескольким. Для этого потребуется предоставить ему специальное уведомление из налоговой, которое утверждено приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Остаток вычета переходит на следующий период. При этом, вы можете оформить его также любым из двух возможных способов.

Важно!

При оформлении документов учитывайте другие расходы. В отличие от случая покупки жилья, остаток вычета на обучение, лечение и т.д. на следующие периоды перенести нельзя.

Документы для получения

Для возврата НДФЛ при покупке доли квартиры понадобятся документы:

  • договор с указанными в нем размером и стоимостью приобретаемой доли;
  • платежки, квитанции, при оплате наличными — расписка;
  • по готовой квартире – выписка из ЕГРН;
  • по долевке – передаточный акт.

Для вычета по процентам при долевой собственности нужен:

  • договор на кредит;
  • справка из банка о фактических перечислениях (оригинал);
  • платежные чеки.

При оформлении вычета через ФНС в инспекцию подается:

  • непосредственно сама декларация;
  • справка о доходах;
  • заявление на перечисление денег.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке при долевой собственности

Как написано в п.4 ст.220 НК, каждый совладелец вправе получить вычет до 3 000 000 руб. по перечисленным процентам, если он является заемщиком по договору.

Как распределяется вычет по процентам при долевой собственности, объяснила ФНС в письме от 23.05.2016 № БС-3-11/2315. Созаемщики вправе распределить его в любой удобной им пропорции и уведомить налоговую об этом, оформив заявление. Его разрешается подавать в ФНС ежегодно.

Пример 4

Анна и Анатолий живут вместе, но брак не регистрировали. В 2017 г. они приобрели просторную 3-комнатную квартиру за 5 120 300 руб. Каждый оформил долю ½. Собственных сбережений не хватило, поэтому молодые люди заключили кредитный договор на 2 500 000 руб., по которому выступили созаемщиками. Гасит ипотеку Анатолий. В итоге и Анна, и ее гражданский муж вправе получить максимальный налоговый вычет за долевое приобретение квартиры. Что касается уплаты процентов, то по заявлению созаемщиков вычет будет получать Анатолий.

Пример 5

Максим и Татьяна купили двухкомнатную квартиру. Расходы несли пополам, соответственно и доли оформили равные. Максим внес собственные средства, а Татьяна воспользовалась ипотечным кредитом. Банк не согласился оформить договор на нее одну, поэтому взял в созаемщики еще отца Татьяны. В такой ситуации на возврат налога с уплаченных процентов может рассчитывать только Татьяна:

  • ее отец-созаемщик не является владельцем приобретенной недвижимости;
  • Максим не участвует в ипотеке.

Итоги

  1. Правила предоставления имущественного вычета на 1 и 2 доли в приобретаемом жилье не отличаются. Каждый вправе получить 13% от расходов, но не больше установленных законодательством ограничений.
  2. Вычет оформляется в сумме, не превышающей стоимость доли. Оплата собственности третьих лиц не учитывается.
  3. Вычет по процентам разрешается перераспределять между созаемщиками.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: