Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2017 году

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:35

В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

Напомним лишь, что тексты написаны специалистами практиками в области налогового права, а информация на сайте проверяется и обновляется регулярно.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Итак, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке земельного участка без дома в 2018 году вычет возможен если соблюдены обязательные условия:

  • на дату обращения за льготой, на земле находится зарегистрированный жилой дом;
  • покупатель является налоговым резидентом РФ;
  • покупатель имел официальный доход с выплатой в бюджет 13% за последние 3 года.

Пример 1

Емельяненко В.О. приобрел землю в 2016 году, в следующем году строители возвели ему жилой дом, все необходимые процедуры в части регистрации дома Емельяненко В.О. были выполнены. В 2018 он обратился в инспекцию за вычетом от покупки участка, льгота ему была полностью одобрена.

Пример 2

Шипулин О.В. приобрёл участок земли в марте 2017 года, в апреле этого же года, Шипулин О.В. решил построить коттедж, к декабрю коттедж был построен, но в собственность он его не оформил. В 2018 году Шипулин О.В. решил воспользоваться льготой и вернуть себе НДФЛ за покупку земельного участка, но получил отказ, т.к. дом не был оформлен.

Пример 3

В 2017 году, Черданцев В.Ф. купил земельный участок, планируя построить на нём коттедж, но так и не построил его, настал 2018 г. и он обратился за компенсацией с покупки земли, но ему законно отказали.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Вам потребуется комплект документов:

  • выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
  • договор о приобретении;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы;
  • чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
  • правильно заполненная 3-НДФЛ.

Существует два способа получения компенсации НДФЛ:

  1. через бухгалтерию своего работодателя;
  2. через органы НС.
  • Обращаясь за льготой на свою работу, ежемесячно сможете получать компенсацию в размере положенного к уплате подоходного налога от Вашей заработной платы;
  • в случае обращения через ФНС возврат будет единой выплатой НДФЛ, удержанного с Вас за прошлый год.

Подробнее читайте в статье «Возврат налога через работодателя или ИФНС, что лучше?»

Размер

Налогоплательщик имеет право на возмещение денежных средств с приобретения земельного участка.

  • Предельный размер для вычета 13% — 2 000 000 руб.;
  • соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб.
  • Супругам полагается по 260 000 руб. каждому.

Когда можно обратиться?

  • Согласно письму, российской ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует.
  • Возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года;

Налоговый вычет при покупке земельного участка с домом в 2018 году

Многих интересует как получить налоговый вычет за покупку дома и земельного участка вместе?

В целом законодательство разрешает получить возврат денег, выплаченных ранее в виде НДФЛ, за два объекта сразу, главное знать, что:

  • если оформляете в собственность землю с домом, Вам полагается льгота с земли и с дома, главное, чтобы к дате оформления компенсации, дом был зарегистрирован;
  • максимальная сумма возврата НДФЛ за два объекта будет не более 260 000 руб.

Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку

Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, Вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

  • до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.

Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

В целом процедура не отличается от стандартного возврата имущественного вычета процентов по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке земли под строительство дома

Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС без дома возможен если:

  • к дате обращения за вычетом на участке будет построен и оформлен дом.

Пример 1

Абрамович Н.Н. в 2016 г. приобрёл землю под ИЖС стоимостью 2 400 000 руб. В 2017 г. им построен и оформлен коттедж. В 2018 г. Абрамович сможет получить возврат в сумме 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.

Пример 2

Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.

Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, Вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…

Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения

  • В случае если на участке сельскохозяйственного назначения будет находиться жилой дом (Вы можете его построить и узаконить), то Вы имеете право получить налоговый вычет за землю такого типа.

Согласно положениям НК России, в части пп.3 п.1 ст. 220 и письму Министерство финансов России от 15 октября 2012 г. № 03-04-08/4-351.

На практике бывают случаи отказа сотрудниками налоговых в праве на возврат НДФЛ, такие действия незаконны, что делать в такой ситуации читайте в специальной статье «Отказ в имущественном вычете»

Налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ в 2018 г., изменения

Никаких изменений в налоговом вычете на садовый участок в текущем году не произошло. По-прежнему, аналогично, как и с землями сельскохозяйственного назначения, Вы имеете право на получение вычета при условии:

  • в день обращения за вычетом, на участке будет находиться жилой дом, зарегистрированный в установленном законом порядке;
  • если дома нет, либо он не зарегистрированный, вычет к сожалению, получить по действующему законодательству не получится.

Исходя из позиции пп.3 п.1 ст. 220 НК и письма Минфина России от 15.10.2012 г. № 03-04-08/4-351.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

  1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности;
  2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося  менее 3 лет в собственности.
Если Вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону Вы полностью освобождаетесь от налогов.

Скажем сразу, что платить налог нужно не всем и не всегда, помимо сроков владения есть ещё много нюансов.

Если же уверены что Ваша сделка подлежит налогообложению, то можно уменьшить налог, использовав возможность возврата НДФЛ.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

Компенсацией в этой ситуации, согласно положениям кодекса, может стать:

  1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
  2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример

Тищенко Е.E. купил участок в 2017 г. за 775 000 руб., в 2018 г. при продаже он получил по кадастровой стоимости 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

  • в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
  • по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

  • в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
  • во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

88 thoughts on “Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2017 году”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Подскажите, если покупать дачу, т.е. участок с домом (не жилым) ,то как правильно оформить документы на покупку, чтобы получить налоговый вычет?

  2. Здравствуйте, приобрела землю в 2014г., в 2016 построила дом, могу ли я заявить на налоговый вычет только на землю?

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста,почему вы хотите заявить только на земельный участок?

  3. Здравствуйте. Выкупила пол участка в снт за 1000000 рублей в 2017 году с недостроенным домом . Вторая часть участка была моя . Достроили и в 2018 году оформила в собственность. Могу ли получить вычет?

    1. Здравствуйте.
      Если дом является жилым и если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас можете его получить, приложив документы на строительство дома. Уточните, пожалуйста, у кого вы купили вторую часть участка?

  4. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, может ли муж воспользоваться налоговым вычетом с продажи земельного участка ИЖС, который находился в собственности почти год( был получен по программе Земельные участки для многодетных семей), если в 2012 году он использовал его при покупке комнаты?земля получена в 2017 году и продана 2018г.

    1. Здравствуйте.
      При продаже земельного участка — это один вычет. Имущественный при покупке комнаты — это другой вычет. Они между собой никак не связаны.

  5. В 2015 году купила жилой дом и землю за 1000000 рублей,а в 2017 пришлось всё это продать.В налоговой требуют объяснения почему такая разница.Не выплачивают налоговый вычет.Что делать?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, за сколько вы продали?

  6. Добрый вечер! Купили в 2015 году земельный участок под ИЖС на сумму 600т.р а в 2017 продали на сумму 650т.р. В феврале 2018 купили участок с домом на сумму 900т.р.Вопрос; какую сумму налога нам платить и надо ли платить так как дохода нет а есть убытки по приобретению ЗУ.

    1. Здравствуйте.
      Уточните, пожалуйста, вы когда-нибудь получали имущественный вычет при покупке квартиры или жилого дома?

  7. Добрый вечер!подскажите пжл,в 2014 году взяли ипотеку на земельный участок,возможен ли возврат процентов по ипотеке,если на данном участке ещё нет дома

    1. Здравствуйте.
      Вычет вы начнете получать только после регистрации собственности на жилой дом.

  8. участок приобрел в 2008 году, дом оформил в 10.11.2015г., надо ли будет мне платить налог с участка и с дома при продаже

    1. Николай, здравствуйте.
      Если продажа будет после 10.11.2018 г., налога не будет. Три года льготный период для тех, у кого собственность возникла до 2016 года.

  9. добрый день.
    в 2014 году приобрел участок ИЖС. в течение 3 лет строили дом на этом участке и зарегистрировали дом в 2017 году. вопрос: за какой период я могу подавать декларацию на возврат (за 2015-2017 или только 2017), а так же правильно ли я понимаю, что декларация за 2015-2017 должна подаваться отдельно за каждый год?

      1. Тогда в этом году подаете документы и декларации за 2017,2016,2015,2014гг. Декларация заполняется за каждый год отдельно.

        1. Светлана Игоревна, спасибо.
          подскажите, какую дату регистрации дома нужно ставить в декларции за 2015 год, если участок куплен в 2014, а дом построен в 2017

          1. Давид, добрый вечер.
            Вы написали ранее, что дом зарегистрирован в 2017 году, и вы заполняете декларацию как пенсионер.

    1. Давид, здравствуйте.
      Если вы не являетесь пенсионером, то в этом году подаете документы и декларацию за 2017 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  10. Здравствуйте. До 2001 года я уже получала возврат подоходного налога за приобретенную квартиру. В 2012 году мы купили землю (ИЖС) для строительства загородного дома. Сейчас мы его еще строим. Есть разрешение на строительство. Могу ли я воспользоваться правом налогового вычета после регистрации дома?

  11. софия
    27.01.2018 В 14:57
    здравствуйте. Я получила участок под ИЖС от муниципалитета в 2006г. С 2012г начали строительство дома. В 2016 г получили свидетельство о гос.регистрации. чеков от покупки строй материалов не сохранили. В 2018г хотим продать дом с зем участком за 3500000 через ипотеку. Я не работаю (по уходу за ребенком). как будет расчитываться налог от продажи.

    ОТВЕТИТЬ
    Светлана Игоревна Светлана Игоревна
    29.01.2018 В 19:53
    София, здравствуйте.
    Я так понимаю, что подтвердить затраты на строительство дома вы не можете. Тогда при продаже вы можете воспользоваться вычетом 1 млн. руб. Налог будет равен (3500000-1000000)*13% = 325000 руб.
    Еще вопрос ; по кадастровой стоимости 250980 и еще нашли чеки на строительство дома 800тыс. Как будет расчитываться налог?

    1. Софья, здравствуйте.
      Так как в договоре указана стоимость дома и участка 3 500 000 рублей, то выгоднее воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб, как я написала ранее.

  12. Здравствуйте, по договору купли-продажи планирую приобрести дом и земельный участок за 2,9млн.руб. , из которых участок за 1,9млн.р. и дом 1млн.руб. Для получения полного вычета с ЗУ может сумму участка увеличить до 2 млн.руб, а дом уменьшить до 900т.р. Или разницы нет? При получении вычета 2 млн. считаются из общей сумма стоимости обоих объектов?

  13. Здравствуйте. Приобрел участок ИЖС в конце 2017 года с остатками дома, по документам 18 процентов фундамента. Могу я воспользоваться вычетом? Общая сумма купли-продажи 600000 р.

    1. Здравствуйте.
      Вычет сможете получить, если на участке будет построен жилой дом.

  14. и еще. Ранее налоговыми вычетами не пользовалась. и документы на землю и дом по отдельности. т.е 2 свид о гос рег.

  15. здравствуйте. Я получила участок под ИЖС от муниципалитета в 2006г. С 2012г начали строительство дома. В 2016 г получили свидетельство о гос.регистрации. чеков от покупки строй материалов не сохранили. В 2018г хотим продать дом с зем участком за 3500000 через ипотеку. Я не работаю (по уходу за ребенком). как будет расчитываться налог от продажи.

    1. София, здравствуйте.
      Я так понимаю, что подтвердить затраты на строительство дома вы не можете. Тогда при продаже вы можете воспользоваться вычетом 1 млн. руб. Налог будет равен (3500000-1000000)*13% = 325000 руб.

  16. Здравствуйте. За отцом жены числится земельный участок под ижс, Отец в плохом состоянии, у жены есть доверенность на продажу участка, как лучше оформить участок на меня, сделать дарственную или куплю продажу. Чтобы потом его перепродать. Стоимость участа не более 300 т. р.

  17. Здравствуйте, могу ли я получить налоговый вычет за приобретённый участок для дачного строительства (12 сот) и жилого дома на данном участке в 2016. Спасибо.

    1. Здравствуйте.
      Затраты на приобретение земельного участка можно включить в размер вычета при условии, что участок предназначен для ИЖС.

  18. Добрый день.
    Стоит ли мне заполнять декларацию и имею ли я возможность получить налоговый вычет за покупку дома с участком в 40 соток в рязанской обл?
    Участок ЛПХ, а не ИЖС. Дом не зарегистрирован на карте росреестра, но зато есть документы на дом полученные от сельской администрации и в этих документах есть даже кадастровый номер дома (не участка).
    В итоге у меня на руках:
    1) договор на покупку дома за 150 тыс.р. зарегистрированного только в сельской администрации (нет кадастрового номера на карте роскадастра).
    2) договор на покупку участка ЛПХ (не ижс) в 40 соток за 400 тысяч рублей с регистрацией в росреестре. (есть кадастровый номер на карте роскадастра)
    3) документы собственности и на дом и на участок.

    Правильно ли я понял из статьи, что я могу рассчитывать на налоговый вычет со всей суммы в 550 тыс.р?

    1. Кирилл, здравствуйте.
      Если дом является жилым, то я думаю, что документы на вычет подать можно.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: