Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Правовые основания для получения

    Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в статье 220 устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

    • Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ);
    • право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ);
    • для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

    Данное положение разъяснено и подтверждено письмом Федеральной налоговой службы России от 25.05.2009 N 3-5-04/647 и письмами Министерства Финансов России:


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

    Налоговый вычет по договору долевого участия если дом не сдан
    Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

      Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

    Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

    • расходы на отделочные материалы;
    • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

    Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»

    Пример

    Захарова М.З. в 2016 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2017 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

    Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

    Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

    Размер

    Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

    • Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
    • вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

    Пример

    В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

    Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

    Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

    • Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
    • к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
    • Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
    • Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. — это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в письме от 29.08.2013 №БС-4-11/15716

    Пример

    Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

    Пример

    Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

    Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть здесь.

    Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

    При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

    • Согласно положениям письма Министерства финансов РФ №03-04-05-43347 от 29.08.2014 года наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
    • Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

    Пример

    Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

    Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

    Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
    Важным условием наступления такого права является:

    • полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
    • подписание передаточного акта.

    Пример

    В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

    Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

    Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

    Пример

    В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

    Где получать

    Существует два варианта получения:

    1. у работодателя;
    2. через органы ФНС.

    Разницей является:

    1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
    2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

    В случаях обращения за получением льготы к своему работодателю, необходимость заполнять декларацию о Ваших доходах отпадает, но необходимо представить уведомление из налоговой о праве на вычет, подробнее о способах получения читайте в статье «Как лучше получить вычет через работодателя или налоговую»

    Список документов:

    • договор приобретения Вами жилья;
    • акт приёма-передачи;
    • чеки или иные платежные документы;
    • справка о доходах формы 2-НДФЛ;
    • декларация по форме 3-НДФЛ.

    Когда обращаться

    С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства  по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

    Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
    Важно!
    Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.

    Пример

    Если Вами была совершена покупка недвижимости в июне 2016 г., но оформить положенный вычет в ФНС Вы решили только в 2020 году, то в таком случае Вы сможете получить вычет НДФЛ за 2017, 2018, 2019 года, а за 2016 не сможете.

    Ограничения

    Независимо от того каким способом Вы покупаете жильё в личную собственность, статья 220 НК России устанавливает пределы суммы, с которой Вам будет возмещено 13%.

    • Максимальная сумма равна 2 000 000 руб., т.е. Вы можете вернуть до 260 000 руб.
    • А если имущество приобретается в долевое участие несколькими членами семьи, то все они вправе претендовать на возврат налогов.
    • Получение этой льготы возможно однажды в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, Вы вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке и вернуть до 260 000 руб. Вашего НДФЛ.

    Частный дом

    Если Вы строите или уже построили дом, также как и за квартиру можно вернуть деньги за строительство, подробнее о строительстве и возврате налогов в разделе «Вычет на строительство дома».

     

    Если у Вас остались вопросы, напишите их в комментариях ниже, мы обязательно Вам поможем!

    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Владимир

      Здравствуйте! Интересует вопрос о имущественном вычете. В 2013 вступили в долевое строительство и заплатили в этом же году (договор и чек есть), акт передачи квартиры в 2014 году, в 2014 оформили на себя (свидетельство). Прочитали, что если квартира куплена до 2014 года, можно получить имущественный вычет единожды с одной квартиры, а если после 2014, то до 2 млн и как поняли даже не с одной квартиры. Прошу разъяснить данную ситуацию.

      Ответить
    2. Елена

      Добрый день!
      Мы с супругом находясь в неофициальных отношениях летом 2017 преобрели квартиру в ипотеку. ДДУ был подписан мной одной. Через год (лето 2018) вступили в официальный брак. Заключили все допсоглашения с банком и застройщиком о включении супруга в состав участников сделки (в том числе оформлена переуступка прав собственности ). По итогу летом 2019 подписываем Акт приема передачи квартиры в котором указаны оба супруга, выписка из ЕГРН содержит в составе двух собственников недвижимости. Имеет ли в данном случае право налоговая инспекция отказать супругу в праве получения имущественного вычета? (хотелось бы с сылками на статьи) .Сейчас отсылка идет на то что квартира преобретена не в браке, хотя по законадельным нормам момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту. Спасибо.

      Ответить
    3. Татьяна

      купили в ипотеку квартиру по ДДУ в 2019 году. Акт ПП получим летом 2020. Ипотечный кредит оформлен на жену(основной заемщик ) и мужа(созаемщик). Но и муж и жена уже до 2014 года использовали право на имущественный вычет. Можем ли мы получить возврат налога с выплаченных процентов по ипотечному кредиту? только за 2020 или за 2019 тоже? если да, то кто из супругов может вернуть налог, если оплату кредита и соответственно процентов производит жена?

      Ответить
      1. Аноним

        Любой из вас может вернуть с процентов. Если размещали только с основной стоимости.

        Ответить
    4. Сергей

      Добрый день!Я работающий пенсионер. В 2018 году купил квартиру поДДУ. В июне 2019 получил Акт приема-сдачи квартиры. Можно ли мне в 2020 году подавать 3-НДФЛ, за какие годы, и в какой последовательности начинать заполнять(годы).Спасибо

      Ответить
    5. Валентина

      Добрый день, я работающий пенсионер! В 2018 году купила квартиру по ДДУ. В апреле 2019 подписан Акт приема-передачи. За какие годы мне можно получить вычет, и заполнять 3 НДФЛ в каком порядке(годы, с какого начинать ), Спасибо

      Ответить
    6. надежда

      квартира куплена в ипотеку, акт приема-передачи на руках. Можно ли получить имущественный вычет на квартиру, не вступая в собственность?

      Ответить
    7. Полина

      Ответить
    8. Алёна

      Здравствуйте! Куплена квартира по дду в 2016, дом сдан с задержкой в 2020, могу ли получить налоговый вычет в 2020 за все предыдущие года?

      Ответить
    9. Аноним

      Договор долевого строительства от ноябрь 2015 года
      кредитный договор 2015 год
      Акт приема передачи квартиры 2017 год .За какой год можно подавать на налоговый вычет??

      Ответить
      1. Аноним

        2017,2018,2019

        Ответить
    10. Анна

      Добрый день! Договор ДДУ подписан 27.03.2919, акт приёма — передачи квартиры в декабре 2019. Вычет можно вернуть?

      Ответить
      1. Аноним

        можно,но в январе 2020года

        Ответить
    11. Аноним

      Если квартира куплена по ипотеке, основной заёмщик муж,созаемщик жена,в общую совместную собственность, а не долевую,можно оформить вычет не толькона мужа,но и на жену?

      Ответить
      1. Аноним

        можно

        Ответить
    12. Яна

      Добрый день. Пример.
      ДДУ в 2019 году (ипотека).
      Акт приема-передачи в 2020 году.
      Офиц. трудоустройство с января 2019 г. до февраля 2020 г.
      Могу ли я вернуть НДФЛ за 2019 год (после получения акта передачи).
      Благодарю

      Ответить
    13. Надежда

      Доброго дня. Участвуем в долевом строительстве жилого многоквартирного дома с участием материнского капитала. По договору равные доли у меня, супруга, сына 11 лет, дочь 20 лет. Сумма без материнского капитала составила 2 млн рублей. Вопрос. Могу я или супруг воспользоваться налоговым вычетом за своих детей?

      Ответить
      1. Аноним

        можете и Вы и супруг

        Ответить
    14. Анна

      Добрый день. Если я у мамы куплю квартиру по ДДУ, могу ли я получить налоговый вычет по ней?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Анна, здравствуйте.
        Нет.

        Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector