Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК

Последнее обновление 2018-01-01 в 10:21

Правовые основания для получения

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в статье 220 устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

  • Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ);
  • право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ);
  • для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено письмом Федеральной налоговой службы России от 25.05.2009 N 3-5-04/647 и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

Налоговый вычет по договору долевого участия если дом не сдан
Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

    Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

  • расходы на отделочные материалы;
  • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»

Пример

Захарова М.З. в 2015 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2016 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

  • Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
  • вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

  • Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
  • к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
  • Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
  • Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. — это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в письме от 29.08.2013 №БС-4-11/15716

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2017 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2018 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2018 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2017 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2018 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть здесь.

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

  • Согласно положениям письма Министерства финансов РФ №03-04-05-43347 от 29.08.2014 года наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
  • Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2017 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2018 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2019 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2018 год, а за 2017 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

  • полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
  • подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2016 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2017 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2017 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2018 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2015 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2017 года, наступил январь 2018 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2017 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

  1. у работодателя;
  2. через органы ФНС.

Разницей является:

  1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
  2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

В случаях обращения за получением льготы к своему работодателю, необходимость заполнять декларацию о Ваших доходах отпадает, но необходимо представить уведомление из налоговой о праве на вычет, подробнее о способах получения читайте в статье «Как лучше получить вычет через работодателя или налоговую»

Список документов:

  • договор приобретения Вами жилья;
  • акт приёма-передачи;
  • чеки или иные платежные документы;
  • справка о доходах формы 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства  по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.

Пример

Если Вами была совершена покупка недвижимости в июне 2014 г., но оформить положенный вычет в ФНС Вы решили только в 2018 году, то в таком случае Вы сможете получить вычет НДФЛ за 2015, 2016, 2017 года, а за 2014 не сможете.

Ограничения

Независимо от того каким способом Вы покупаете жильё в личную собственность, статья 220 НК России устанавливает пределы суммы, с которой Вам будет возмещено 13%.

  • Максимальная сумма равна 2 000 000 руб., т.е. Вы можете вернуть до 260 000 руб.
  • А если имущество приобретается в долевое участие несколькими членами семьи, то все они вправе претендовать на возврат налогов.
  • Получение этой льготы возможно однажды в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, Вы вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке и вернуть до 260 000 руб. Вашего НДФЛ.

Частный дом

Если Вы строите или уже построили дом, также как и за квартиру можно вернуть деньги за строительство, подробнее о строительстве и возврате налогов в разделе «Вычет на строительство дома».

 

Если у Вас остались вопросы, напишите их в комментариях ниже, мы обязательно Вам поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

471 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Добрый вечер!Я оформил ипотеку по ДДУ в августе 2017г а срок подписания акта декабрь 2019г. Проценты составляют 673000 за 15 лет с2017 по 2032г. Со всей суммы можно получить налоговый вычет по процентам или за 2017-2018г уже нет?

    1. Юрий, здравствуйте.
      Так как акт приема-передачи будет подписан в 2019 году, то в 2020 вы подадите документы и декларацию за 2019 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
      Сначала вы получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам согласно справки из банка, то есть со всей суммы процентов.

  2. Добрый день! Я оформил ипотеку по ДДУ, бОльшую часть оплатил в 2018 году, подписание акта в 2020. Могу ли я с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление на вычет и за 2018 год?

    1. Александр, здравствуйте.
      Так как квартиру вы приобретаете по договору ДДУ, то право на вычет у вас появится после подписания акта приема-передачи в 2020 году.

  3. Здравствуйте.квартира в 2016 куплена в ипотеку в дду, сдача январь 2019, на что можно расчитывать?

    1. Здравствуйте.
      Если акт приема-передачи будет подписан в 2019 году, вычет ранее не получали, то в 2019 году можете начать получать вычет через работодателя.
      Если хотите сразу за весь год, то подаете декларацию 3-НДФЛ в 2020 за 2019 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  4. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, мы купили квартиру по дду в 2013 году, долгострой, собственность оформили только в мае 2018 года, можем ли мы подать документы на налоговый вычет и когда надо это сделать?

  5. Добрый день! Можно ли получить возврат процентов по двум разным ипотечным кредитам?

  6. Добрый день!
    Оформлен ДДУ в декабре 2016 года
    АПП планируется подписаться в октябре 2018.
    Квартира в ипотеку.
    Подскажите, пожалуйста:
    1. Я должен буду возвращать налог на покупку 260 тысяч по декларациям за 2018 и 2019 года или могу подать за 2016 и 2017? (За один год сумма налога менее 260 тысяч)
    2. Если возвращаю налог за покупку в 2018 и 2019, то после начинаю возвращать проценты с ипотеки соответственно за 2020-2022, несмотря на то, что проценты уплачены были в 2016-2019 годах, верно?

    1. Константин, здравствуйте.
      1. Так как акт приема-передачи будет подписан в этом году, то декларацию и документы надо подать в 2019 году, если вы не пенсионер. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
      Это не налог на покупку, это ваш НДФЛ с той части дохода, который вы потратили на приобретение квартиры.
      2. Сначала получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам. Например, в 2019-2020 получите возврат по стоимости за 2018,2019 гг соответственно. Далее вычет по процентам. При этом проценты будут учтены согласно справки из банка.

  7. Добрый день.
    Скажите, если ДДУ был подписан в 2016 году, АПП подписали в марте 2018, то когда можно подавать на налоговый вычет? И может ли муж получить этот вычет, если собственность у жены (в официальном браке) ?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Так как акт приема-передачи подписан в этом году, то в 2019 подаете документы и декларацию за 2018. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
      Если квартира приобретена в браке, то супругам можно оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, что весь вычет будет получать супруг.

  8. Добрый день!
    В мае 2017 года куплена квартира по ДДУ в ипотеку, в августе 2018 г. подписан акт приема-передачи. На данный момент хотим сделать рефинансирование ипотечного кредита. Подскажите в таком случае, как будет возвращаться подоходный налог.

    1. Анна, здравствуйте.
      К документам просто приложите договор о рефинансировании вместе с основным кредитным.

  9. Добрый день.
    В сентябре 2016г. я с женой купили квартиру в ипотеку по ДДУ. В этом году подписан АПП.
    Я перешел на работу с серой ЗП в конце 2017г.
    Скажите, если я хочу вернуть налог, тогда в налоговую нужно подавать декларации за 2019, 2020 года и прикладывать к пакету 2-НДФЛ за 2016-17 года, на момент когда приобриталось жилье или я должен официально работать 2019-20г.г.?

  10. 1. Я купила квартиру поДДУ , в договре указано, что кавартира отделанная , без сантехники, могу ли я при вводе дома в эксплутацию вкючить расходы на преобретение сантехнических приборов для получения налогового вычета.
    2. Квартира куплена в 2018 году. Могу я подать на 3ндфл в 20 году? (Сейчас я получаю вычеты на лечение).?

    1. Елена Викторовна, здравствуйте.
      1. Приобретение сантехнического оборудования нельзя включить в сумму вычета согласно Письма Минфина от 28.04.2008 № 03-04-05-01/139.
      2. А когда будет подписан акт приема-передачи? Если в этом году или следующем, то да, можете подать в 2020.

  11. Статья очень подробная, понятная и полезная. Спасибо. У меня такой вопрос. Я продал квартиру , которая в собственности менее 3 лет в 2017 году. На эти деньги сразу купил новостройку по ДДУ. Акт приема передачи квартиры будет только в сентябре 2018 года. Только что получил налоговое уведомление на 259 000 рублей. А денег уже нет. Как мне не платить НДФЛ ведь я рассчитываю на вычет в следующем году в размере 260000 рублей. На пени я согласен. Но ведь налоговая в суд подаст. Как сделать все законно и провести спокойно зачет налога и вычета.

    1. Евгений, здравствуйте.
      Надо попробовать попасть на прием к начальнику инспекции или к заместителю, попросить отсрочку платежа. А вообще нужно такие сделки делать в один налоговый период, чтобы не возникало таких проблем. Возможно, придется брать кредит, чтобы заплатить налог, а потом вам вернут налог, когда вы заявите имущественный вычет и закроете кредит.

  12. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, квартира приобреталась по ДДУ в 2013 году, акт п-п подписан в октябре 2016,
    декларация со всеми сопутствующими доп доками за 2107 год подана в налоговую.
    Квартира приобреталась с использованием ипотечных средств. Кредит погашен полностью летом 2018.
    Возможно ли подать за 2018 так же, чтоб получить остаток? И нужно ли прикладывать справку об отсутствии задолженности и оплаты по кредитным обязательствам?

    1. Здравствуйте.
      Можно было в этом году подать и за 2016, и за 2017.
      Да, в следующем году подаете документы за 2018.
      Справку из банка приложите.

  13. Добрый день!
    Подскажиет пожалуйста, квартиру купила по ДДУ в июне 2017 года, акт приемки передачи подписан в январе 2018. Когда мне можно офрмить имущественный вычет, и за какой год?
    Спасибо!

    1. Здравствуйте.
      Если вы не являетесь пенсионером, то в 2019 году подаете документы и декларации за 2018 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  14. Добрый день! Я -обладатель квартиры- долгостроя) дом не сдан. Могу ли я получить имущественный вычет ,если право собственности на недостроенную квартиру признано через суд. Ведь в законе написано либо акт приёма-передачи ,либо иной документ. Может ли быть этим иным документом- решение суда ,вступившее в силу.

    1. Татьяна, здравствуйте.
      Вы пишете, что дом не достроен и квартира не достроена, следовательно, в квартире еще нельзя проживать. А налоговый имущественный вычет предоставляется на жилые объекты: дома, квартиры, комнаты. И уточните, пожалуйста, как называется документ, который вы получили в суде?

  15. Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, если квартира куплена по договору ДДУ в электронном виде.
    Какие документы необходимо предоставить в налоговую?

    1. Надежда, здравствуйте.
      Я думаю, нужно представить копию договора и сделать ссылку, что регистрация проведена электронно, и указать реквизиты. Ну и все остальные документы, как обычно.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: