Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Последнее обновление 2019-06-11 в 10:25

 

В статье разберем общие правила получения налогового вычета при покупке квартиры. Выясним:

  • каким образом его оформить;
  • с какого года имущественный вычет равняется 2 000 000 руб.;
  • как происходит выплата налогового вычета при покупке квартиры и т. д.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

В пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК содержатся положения, которые дают право человеку получить налоговый вычет на приобретение квартиры и на прочие операции, среди которых:

  • покупку земли под ИЖС;
  • постройку собственного дома;
  • частичная компенсация процентов по кредиту.

Вычет — это объем ваших расходов, уменьшающая базу по НДФЛ (т. е. сумму всех доходов в пределах года, с которых считается налог). Он применяется, только если доходы облагаются 13%-ным НДФЛ.

Важно! Оформляя вычет, вы возмещаете не все расходы, а только налог. В реальных деньгах сумма к возврату составляет не больше 13% от потраченного.

 

Пример 1

Александр в 2018 г. купил студию за 1 342 500 руб. и заявил вычет. Его размер равен стоимости недвижимости. Допустим, за этот год мужчина заработал 1 436 100 руб. и заплатил НДФЛ 13% — 186 693 руб.

Посчитаем, сколько денег вернет Александр (в руб.):

  1. Уменьшаем базу по НДФЛ: 1436 100 — 1 342 500 = 93 600.
  2. Вычисляем, сколько нужно было заплатить налога: 93600 × 13% = 12 168.
  3. Считаем разницу между фактически перечисленным НДФЛ и тем, что нужно было заплатить: 186693 — 12 168 = 174 525.
  4. Проверяем: 1342 500 × 13% = 174 525 — столько получит Александр в результате.

Итого! Чтобы заявить возврат налога 13 процентов при покупке квартиры, нужно отвечать двум условиям:

  • иметь в отчетном периоде доход, облагаемый 13%-ным подоходным (пенсии, декретные, заработки ИП на УСН — не в счет, с них НДФЛ не платят);
  • иметь право на вычет (см. далее).

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Это вопрос разъяснил Минфин в письме от 29.03.2018 № 03-04-05/20078. Право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает с момента ее приобретения с учетом фактически понесенных затрат, а именно:

  • для готового жилья — с момента гос. регистрации права;
  • при долевом участии — после подписания акта приемки.
Важно! У вычета нет срока давности. Воспользоваться им допускается в любой подходящий момент при соблюдении прочих условий.

 

Пример 2

Анастасия несколько лет усердно работала, накопила деньги и в 2018 г. купила маленькую студию в новостройке. Правда, трудилась девушка неофициально и НДФЛ за нее никто не перечислял.

Зарегистрировав собственность, Анастасия получила право на вычет. А вот воспользоваться им пока нельзя, так как условия возврата налога при покупке квартиры не соблюдены. У Анастасии нет удержанного НДФЛ, возмещать нечего. Но ничего страшного. Когда девушка трудоустроится по закону и будет платить подоходный налог, она сможет вернуть 13% от истраченных на студию денег.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Лимиты приведены в ст. 220 НК РФ:

  • максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 000 000 руб. (т. е. вернут 260 000 руб.);
  • по процентам ипотеки зачтут не больше 3 000 000 руб.

Важные особенности:

  1. Налог пересчитывают по тем правилам, которые существовали на момент приобретения недвижимости. Это значит:
  • при покупке квартиры до 2008 г. возврат НДФЛ производится только с 1 000 000 руб. (действующего на тот момент лимита), даже когда за деньгами человек обратился в 2019 г.;
  • по сделкам, проведенным до 2014 г., не действует ограничения суммы по ипотечным процентам.

После 2014 г. правила пока не менялись, т. е. нет существенных различий в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году или в 2019.

  1. За год допускается вернуть столько НДФЛ, сколько можно исчислить с ваших доходов. Оставшиеся деньги можно выбрать позднее.
  2. Размер вычета ограничен стоимостью жилья и объемом собственных вложенных средств.

Важно! На что еще обратить внимание (п.2 ст.220 НК):

  1. Налог не вернут, если продавцом выступил близкий родственник (отец, брат, сын и др.), подчиненный или вы приобрели недвижимость у собственной фирмы.
  2. В зачет идут ваши собственные деньги. С использованного мат. капитала и других подобных субсидий 13% не вернут.

Пример 3

Сюзанна в 2018 г. приобрела «однушку» за 2 320 100 руб., 450 000 руб. из которых она получила за счет региональной программы помощи. Размер налогового вычета при покупке квартиры для Сюзанны равен 2 320 100 — 450 000 = 1 870 100 руб., что не превышает лимит (2 000 000 руб). К возврату — 13% или 243 113 руб.

Посчитаем, за сколько лет Сюзанна выберет налоговый вычет при покупке квартиры полностью. При ежегодном доходе в 850 500 руб. девушка платит 110 565 руб. НДФЛ. При таких условиях на полный возврат налога у Сюзанны уйдет 3 года. Например:

  • за 2018 г. — 110565 руб. (остаток 132 548 руб.);
  • за 2019 г. — 110565 руб. (останется 21 983 руб.);
  • за 2020 г. — 21983 руб.

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

В п.7 и 8 ст.220 НК приведены два возможных способа, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Разрешается:

  • сделать так, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ, а перечислял эту «надбавку» вам;
  • вернуть уже перечисленный налог через ИФНС по месту жительства.

В целом порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры состоит из нескольких этапов:

  • определение способа возврата;
  • сбор документов;
  • обращение в ИФНС;
  • заявление работодателю (если требуется);
  • получение денег.

Далее мы кратко остановимся на документах и приведем пошаговую инструкцию оформления налогового вычета за квартиру.

Список документов для оформления налогового вычета за квартиру

Оригиналы (нужны только при работе через ИФНС):

  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на перечисление денег;
  • справка 2-НДФЛ.

Копии документов:

  • по объекту (договор, акт передачи);
  • по произведенным расходам;
  • по ипотеке (сам договор и платежные чеки) + оригинал справки из банка о погашенных процентах.
Важно! Собираясь в налоговую, не забудьте взять паспорт и будьте готовы предоставить подлинники документов для сверки. Нотариально заверять копии не нужно.

 

Список документов может меняться и дополняться в зависимости от ситуации: квартира куплена в ипотеку, в строящемся доме, в совместную собственность и т.д. Более подробный список документов при различных ситуациях смотрите здесь.

Способы получения налогового вычета за квартиру

Прежде, чем начинать действовать, нужно решить, куда обращаться за возвратом налога при покупке квартиры. Как мы уже отметили выше, существует два способа оформления: через ИФНС или у собственного работодателя. Они различаются тем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.

В первом варианте деньги перечислят одной суммой за весь год. Работодатель же будет платить исчисленный НДФЛ по частям, ежемесячно как прибавку к зарплате.

Важно! Вы можете сами решать, как подать налоговый вычет на квартиру. Оба варианта равноценны.

 

Через работодателя

Последовательность действий:

  1. Собираете документы.
  2. Подаете в ИФНС заявление на Уведомление о праве на вычет. В нем прописываете реквизиты работодателя. Прикладываете к заявлению собранные документы.
  3. Через 30 дней получаете Уведомление. Идете вместе с ним в свою бухгалтерию и пишете заявление в свободной форме.
  4. С этого же месяца работодатель делает вам «прибавку» к зарплате.
  5. В следующем году повторяете всю процедуру.

Пример 4

В январе 2019 г. Станислав приобрел «двушку» за 3 450 100 руб., 2 000 000 руб. из которых он вправе заявить на вычет. Не теряя времени, Станислав обратился в свою инспекцию и в феврале получил Уведомление, которое отдал в бухгалтерию вместе с заявлением.

Доход Станислава 74 100 руб. в месяц, из которых 9 633 руб. НДФЛ. То есть на руки молодой человек получал 64 467 руб. С февраля Станиславу стали перечислять полную зарплату без вычета 13%. Таким образом, за 11 месяцев 2019 г. он получит «плюсом» к зарплате 105 963 руб. Остаток 154 037 руб. он возместит в будущем.

Через налоговую

Порядок действий:

  1. Дожидаетесь конца года, в котором возникло право на вычет.
  2. Собираете документы, получаете на работе справку о доходах за минувший год.
  3. Заполняете декларацию и с собранным пакетом относите ее в ИФНС. Этот этап доступен онлайн через Личный кабинет.
  4. Ждете 3 месяца, пока идет камеральная проверка. За ее ходом можно также следить в интернете в личном кабинете.
  5. В случае успешной проверки пишете заявление на перечисление НДФЛ вам на расчетный счет. Этот этап можно совместить с подачей декларации.
  6. В течение 1 месяца с подачи заявления (после окончания проверки) получаете возмещение налогового вычета при покупке квартиры, т. е. деньги поступают на ваш расчетный счет.

Пример 5

Свой максимальный вычет Зинаида решила оформлять через подачу декларации. Она стала собственницей квартиры в 2018 г. В ИФНС обратилась в начале 2019 г. За 2018 г. Зинаида заработала 1 320 100 руб., с нее удержали НДФЛ в бюджет 171 613 руб. Именно эту сумму девушка получила на свой расчетный счет после успешной проверки декларации. Остаток вычета Зинаида оформит в 2020 г.

Срок подачи

Из вышеприведенных примеров понятно, что срок подачи документов на вычет зависит от выбранного способа его получения:

  • на работе НДФЛ пересчитывают только за текущий год;
  • декларация заполняется за прошедший период.

Пример 6

Леонид купил квартиру в 2019 году и не знает, когда можно получить налоговый вычет. В этом же году Леонид может обратиться за пересчетом НДФЛ на работу. Либо дождаться 2020 г. и идти в инспекцию с декларацией.
Важно! 3-НДФЛ можно сдать сразу за 3 предыдущих года. В 2019 г. принимают отчеты за период 2016-2018 гг.

 

Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 НК прописано, что предоставление имущественного вычета при покупке квартиры повторно невозможно. Разберем, что это обозначает.

При покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет выдается только на один объект. Второй раз заявить его нельзя, даже если возник остаток.

Пример 7

В 2012 г. Виолетта обзавелась студией за 1 230 800 руб. и вернула 13%. В 2018 г. она стала собственницей второй студии. Но по ней заявить вычет на остаток 769 200 руб. Виолетте уже невозможно. По недвижимости, купленной до 2014 года, если имущественный вычет использован не полностью, его остаток сгорает и на другое жилье не переносится.

После 2014 г. вы вправе использовать весь положенный при покупке квартиры лимит налогового вычета на один или несколько объектов.

Пример 8

Евдокия купила в 2016 г. комнату в коммуналке за 840 300 руб. и вернула 109 239 руб. В 2018 г. она поднакопила денег и смогла прикупить полноценную жилплощадь за 1 770 410 руб. По ней Евдокия вправе дозаявить остаток 1 159 700 руб. (2 000 000 — 840 300) и получить 13%, т. е. 150 761 руб.

По ипотечным процентам налоговый вычет при покупке квартиры единоразовый. Его можно заявлять независимо от основного, но только по 1 объекту. Если вы до 2014 г. уже воспользовались обычным вычетом, по новой квартире можно обратиться за возвратом процентов (см. письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-05/584).

Пример 9

Николай использовал свое право на вычет в 2013 г. В 2017 г. он приобрел новую квартиру в ипотеку. По ней он вправе вернуть 13% с уплаченных процентов (но не более 390 000 руб.), если ранее за возмещением процентов он не обращался.

Итоги

  1. То, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от года совершения сделки.
  2. Максимально вернут 13% от потраченного, но не больше 260 000 руб. без учета затрат на проценты.
  3. В один год нельзя получить больше, чем сумма начисленного НДФЛ.
  4. Невыплаченный остаток сохраняется на будущие периоды.
  5. Обратиться за возвратом разрешается через любое количество лет после покупки, срока давности нет.
  6. Подавать декларацию на имущественный вычет следует в инспекцию по месту жительства, лично или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: