Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты — это одна из категорий вычетов, предусмотренных законодательством. Они регулируются ст. 218 НК. В отличие от, например, имущественных или социальных, стандартные не привязаны к конкретным расходам (покупке квартиры, оплате операции).

В статье разберем подробнее, кто претендует на стандартный вычет и что нужно сделать, чтобы его получить.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Виды стандартных вычетов

    Стандартные вычеты делятся на две большие категории и оформляются:

    Важно! В абз. 2 п. 2 ст. 218 НК подчеркивается, что эти категории применяются независимо друг от друга. То есть человек может получать одновременно два вычета, на себя и на своего ребенка.

    Пример 1

    В 90-х Владимир воевал на Северном Кавказе. В 2019 г. он работает начальником службы безопасности в нефтяной компании. У Владимира жена и 2 маленьких сына. Ежемесячно при расчете зарплаты ему начисляют сразу 2 вычета, на сыновей и как участнику военного конфликта.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Кто может получить

    Как написано в абз. 1 п. 1 ст. 218 НК, вычет применяется при расчете налоговой базы для НДФЛ. Из этого следует, что для его получения человек должен отвечать следующим требованиям:

    • принадлежать к категории граждан, перечисленных в указанной статье НК;
    • иметь доход, с которого выплачивается НДФЛ, причем строго по ставке 13%.

    Пример 2

    Сергей участвовал в устранении последствий чернобыльской аварии и мог бы претендовать на снижение базы по НДФЛ. В 2019 г. мужчина находится на пенсии, других источников дохода у него нет. Так как пенсия подоходным налогом не облагается, то и на вычет Сергей не претендует.

    Далее рассмотрим более конкретно, каким категориям налогоплательщиков положен вычет и в каких суммах.

    Размер стандартных налоговых вычетов в 2019 году

    В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК на налогоплательщика стандартные налоговые вычеты предоставляются в размере 500 руб. или 3 000 руб. за каждый месяц.

    На 3000 руб. рассчитывают:

    • лица, пострадавшие в авариях с выбросом радиации на ЧАЭС и «Маяке», в т. ч. ставшие инвалидами;
    • ликвидаторы последствий этих катастроф;
    • люди, задействованные в ядерных испытаниях;
    • военные, ставшие инвалидами вследствие исполнения служебного долга, в т. ч. инвалиды ВОВ.

    Вычет 500 руб. положен таким категориям, как:

    • Герои РФ и СССР, обладатели Ордена Славы;
    • инвалиды 1-2-й групп и инвалиды детства;
    • ветераны ВОВ, в т. ч. блокадники, узники концлагерей и др.;
    • участники вооруженных конфликтов в РФ и других государствах;
    • супруги и родители погибших военнослужащих;
    • некоторые категории чернобыльцев и пострадавших в ЧП на «Маяке»;
    • лица, перенесшие воздействие радиации;
    • доноры костного мозга.

    Важно! Если человек претендует одновременно на несколько недетских вычетов, воспользоваться он вправе только одним из них, наибольшим по размеру. Это правило закреплено в абз. 1 п. 2 ст. 218 НК.

    Пример 3

    Леонид — инвалид 2-й группы. Он потерял здоровье после ранения, когда служил по контракту. Хоть Леонид подпадает сразу под две категории льготников, вычет ему начисляется только один — 3 000 руб. как инвалиду-военнослужащему.

    Суммы вычета на детей прописаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК и варьируются от 1 400 до 30 000 руб. за одного ребенка. Он полагается родителям или лицам, официально их заменяющим (опекунам, усыновителям и др.). Полный перечень приведен в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

    Важно! Следует понимать, как применение вычета отражается на реальной зарплате. Сумма стандартного налогового вычета — это такая величина, которая снижает базу для исчисления НДФЛ.

    Пример 4

    В 1986 г. Жанна, маленькая девочка, уехала вместе с семьей из зоны ЧАЭС. Сейчас она замужем и воспитывает дочь. Жанне положены 2 вычета: 1 400 руб. на дочь и 500 руб. на себя. При зарплате 25 300 руб. налоговая база по НДФЛ составляет 23 400 руб. (25 300 – 1 400 – 500). Сумма налога к уплате 3 042 руб. или 13% от базы. Итого Жанна имеет 22 258 руб. А без вычета ее фактическая зарплата составляла бы 22 011 руб. (25 300 – (25 300 × 13%).

    Таким образом, Жанна получает дополнительно 247 руб. в месяц. За год набегает 2 964 руб. Прибавка равна 13% от всего вычета.

    Важно! Для детского вычета введен лимит по доходу. Начисляется стандартный налоговый вычет до суммы 350 000 руб., полученной человеком с начала года. Далее начисление прекращается. К вычету на налогоплательщика правило не применяется. Он оформляется при любой зарплате.

    Документы для стандартного налогового вычета

    Как установлено п. 3 ст. 218 НК, работодатель уменьшает человеку НДФЛ на основании заявления и документов, обосновывающих право на его получение.

    Точного перечня таких документов нет. На список влияет то, на какой вычет претендует сотрудник. Так, в зависимости от ситуации, понадобятся:

    • удостоверение, подтверждающее статус чернобыльца;
    • справка об инвалидности с указанием причины ее установления;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • удостоверение ветерана и пр.

    Если работодатель отказался предоставить стандартные налоговые вычеты, человек вправе пойти в ФНС и вернуть налог, уплаченный за 3 прошедших года. Для этого потребуется взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию о доходах.

    Итоги

    1. Налогоплательщик вправе заявить стандартные вычеты на себя и на своих детей одновременно.
    2. Если человек относится к нескольким льготным категориям, перечисленным в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, ему начисляется один вычет на себя, больший по размеру.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. ИринаМ

      Добрый день! Работала в 2017году с января по июнь (стандартный вычет на детей предоставлялся)- с июля по октябрь не работала ( уволилась), с ноября по декабрь снова продолжила работу у другого работодателя (стандартный вычет работодатель предоставил за ноябрь – декабрь). Могу ли получить стандартный налоговый вычет за месяцы, когда отсутствовал доход путем подачи 3- НДФЛ за 2017. Ведь предоставлены стандартные вычеты в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ. Спасибо.

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Ирина, здравствуйте.
        Если вы считаете, что вам неверно предоставлены вычеты, вы можете обратиться в налоговый орган и самостоятельно подать декларацию.

        Ответить
        1. Аноним

          Светлана Игоревна, здравствуйте. Мой вопрос состоял в том, (могу ли получить стандартный налоговый вычет за месяцы, когда отсутствовал доход с июля по октябрь), т.к налогооблагаемый доход не превысил 350000 за год (выплата доходов возобновилась до конца года )и в соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Спасибо.

          Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector