В материале рассмотрим размеры вычетов на детей, влияние величины полученного дохода и какие выплаты берет в расчет работодатель.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
До какой суммы вычет на ребенка можно получить
Как и прежде, предельная величина стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году, поставлена в зависимость от начисляемого дохода. В абз.16 пп.4 п.1 ст.218 НК прописан лимит по зарплате для вычета на детей — это 350 000 руб., полученные гражданином за календарный год считая с января.
В зачет идут выплаты:
- облагаемые 13%-ным подоходным налогом исчисленные налоговым агентом, дающим вычет.
Не учитываются:
- полученные дивиденды;
- выплаты, освобожденные от налогообложения;
- доходы, к которым применяются другие ставки.
Как это применяется на практике? Рассмотрим две ситуации:
- Сотрудник работает не первый год. В размере дохода для получения стандартных налоговых вычетов работодатель учитывает только те выплаты, которые он сделал налогоплательщику сам.
- Человек трудоустроился посреди года. Тогда, согласно абз.2 п.3 ст.218, лимит льготы по НДФЛ на детей определяется с учетом зарплаты с прошлого места работы.
И в том, и в другом случае при превышении суммы 350 000 руб. дохода вычет на ребенка не предоставляется с этого же месяца.
Пример 1
Пример 2
Пока общие выплаты не достигли лимита, вычет насчитывается в полном объеме. Размер его привязан к возрасту, количеству детей и их старшинству. Конкретные цифры размещены ниже.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Таблица размеров налоговых вычетов на детей в 2018 году
| Категория (ребенок до 18 лет или обучающийся до 24 лет) | Для родителя или усыновителя (руб.) | Для опекуна (попечителя) и приемного родителя (руб.) | Фактическая прибавка к зарплате при вычете (руб.) | |||
| стандартный | двойной | стандартный | двойной | стандартном | двойном | |
| первый | 1 400 | 2 800 | 1 400 | 2 800 | 182 | 364 |
| второй | 1 400 | 2 800 | 1 400 | 2 800 | 182 | 364 |
| третий и последующие | 3 000 | 6 000 | 3 000 | 6 000 | 390 | 780 |
| ребенок-инвалид | 12 000 | 24 000 | 6 000 | 12 000 | 1 560/780 | 3 120/1560 |
Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются следующие нюансы:
- На ребенка-инвалида полагается два вычета детский и за инвалидность.
- Двукратный вычет также вправе оформить один из родителей при условии, что второй отказывается его использовать.
- При начислении двойного вычета установленный лимит в 350 000 руб., после которого вычет прекращается, не удваивается.
Пример 3
Итоги
- Вычеты на детей применяются до месяца, в котором величина начисленного дохода станет больше 350 000 руб.
- Учитываются только облагаемые по ставке 13% выплаты (кроме дивидендов).
- Работодатель берет в расчет тот доход, который он начислил сотруднику как его налоговый агент.