Налоговый вычет при дарении квартиры

Последнее обновление 2019-06-03 в 09:59

О том, можно ли оформить имущественный налоговый вычет при дарении квартиры родственнику и не родственнику, рассказано в нашей статье.

Кто и в каких случаях может получить вычет при дарении квартиры

Налоговые последствия сделки дарения различны:

  • если вам подарил квартиру близкий родственник или член семьи, — НДФЛ платить не нужно, о чем сказано в ст.217 Налогового кодекса России;
  • если вам подарил квартиру посторонний, т.е. не родственник и не член семьи, — НДФЛ платить нужно в размере стоимости подаренного имущества; налоговый вычет при дарении недвижимости по такой операции не предусмотрен;
  • если вы продали квартиру, которую подарил вам близкий родственник или член семьи до 2016 года, при условии, что объект был в вашей собственности менее 3 лет, — НДФЛ со сделки платить не нужно;
  • если вы продали квартиру, которую подарил вам близкий родственник или член семьи с 2016 года, при условии, что объект был в вашей собственности менее 3 лет, — НДФЛ со сделки платить не нужно;
  • если вы продали квартиру, которую подарил вам посторонний до 2016 года, при условии, что объект был в вашей собственности менее 3 лет, — НДФЛ со сделки платить нужно; можно применить вычет;
  • если вы продали квартиру, которую подарил вам посторонний с 2016 года, при условии, что объект был в вашей собственности менее 5 лет, — НДФЛ со сделки платить нужно; можно применить вычет;
  • если вы подарили квартиру другому лицу — родственнику или не родственнику, то вы не платите налог за эту операцию; налоговый вычет по договору дарения квартиры близкому родственнику тоже не предусмотрен.
Важно! Налоговый вычет при продаже подаренной квартиры составляет 1 000 000 рублей, о чем сказано в ст.220 НК РФ. На эту сумму можно снизить базу обложения.

 

Когда выгодно применять вычет:

  • стоимость продажи не превышает сумму вычета, т. е. вы продали квартиру за сумму до 1 000 000 рублей;
  • у вас не было расходов на приобретение объекта; а при дарении как раз нет расходов, квартира достается дарополучателю безвозмездно (есть расходы на оформление права собственности, но они не относятся к самой стоимости имущества).

А если есть расходы, т. е. вы квартиру купили, а потом продали, то можно уменьшить базу обложения на сумму издержек при купле объекта.

Важно! Чтобы применить вычет или метод расходов, необходимо заполнить специальный лист в декларации 3-НДФЛ — приложение 6.

 

Пример 1

Андреева Кристина получила по дарственной квартиру от своей бабушки и сразу же продала ее за 1 500 000 рублей. Поскольку расходов у нее было, остается только использовать вычет. База равна: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей. НДФЛ составит: 500 000 × 13% = 65 000 рублей.

Итоги

  1. Если квартиру подарил близкий родственник или член семьи, то не нужно платить за подарок НДФЛ.
  2. Если квартира получена в дар от иного лица, то необходимо платить 13% с операции.
  3. Налоговый вычет при получении квартиры в дар не предусмотрен.
  4. Если вы продаете подаренную квартиру, которая была в вашей собственности меньше 3 или 5 лет, то можно воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: