Как заполнить Приложение 6 в декларации 3-НДФЛ: пример и образец

Последнее обновление 2019-01-10 в 13:48


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В 2019 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Самое заметное отличие от старой версии для граждан — переход к приложениям вместо листов А, Д и т. д. Так, один из популярных листов — Д2, перевоплотился в Приложение 6, причем к нему нужно заполнять отдельный расчет. Как это сделать — подробно в статье.

Как заполнить Приложение 6 в декларации 3-НДФЛ за 2018 год: пример

Приложение 6 — лист, заполняемый при наличии таких доходов, как выручка от продажи имущества — движимого и недвижимого, т. е. бывший лист Д2.

Важно! Не всегда продажа имущества облагается подоходным налогом. Если срок владения имуществом превышает установленные ст.217 и ст.217.1 лимиты, то не нужно ни платить, ни подавать декларацию.

Так, согласно ст.217 выручка от реализации движимого имущества не подлежит обложению, если с года приобретения этой вещи прошло больше 3 лет. А по ст.217.1 выручка от недвижимости освобождается, если эта недвижимость была куплена после 31 декабря 2015 года и с тех пор прошло:

  • 5 лет — на сегодняшний день невозможное условие, т. к. с 31 декабря 2015 года всего прошло 3 года;
  • 3 года — но при условии, что недвижимость была подарена, унаследована, приватизирована или получена от рентополучателя.

Если же недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, то действует старое правило 3 лет: срок владения больше 3 лет — освобождение, срок владения меньше 3 лет — обложение.

Из новых правил — учет кадастровой стоимости. Почему это важно для заполнения декларации — потому что в новой форме есть отдельный лист для сравнения рыночной и кадастровой стоимости: расчет к Приложению 1.

В соответствии с Налоговым кодексом России в главе 23 за базу обложения при реализации имущества принимается рыночная стоимость или кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 (иными словами, 70% от нее) — какая величина больше.

Пример 1

Афанасьев Федор срочно продал квартиру за 1 000 000 рублей, т. к. крайне нуждался в деньгах. Кадастровая стоимость объекта — 1 500 000 рублей. 70% от нее: 1 500 000 × 0,7 = 1 050 000 рублей, эта величина больше цены по договору, следовательно, за базу берется она.

Случаи, когда кадастровая стоимость превышает рыночную, очень редки. И если после получения уведомления от ИФНС вы не согласны с установленной за имущество кадастровой ценой, вы можете оспорить ее в специальной комиссии по спорам о кадастровой стоимости (в Росреестре) либо сразу в суде региональной подсудности.

Важно! Обращаться в ИФНС для оспаривания кадастровой стоимости бессмысленно, налоговые органы не занимаются оценкой недвижимости, а только получают информацию от Росреестра.

Образец Приложения 6 в налоговой декларации 3-НДФЛ


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Как выглядит Приложение 6:

Пример 2

Афанасьев Федор купил квартиру в 2016 году за 2 500 000 рублей. В 2018 году он продал ее за 2 800 000 рублей. Кадастровая стоимость на год продажи — 1 900 000 рублей.

В декларации это отражается на двух листах — Приложение 6 и расчет к приложению 1. Как заполняется расчет:

  1. Как обычно, сначала нужно указать ИНН. В соответствии со ст.80 НК РФ вы не обязаны его указывать, то инспекторы часто просят вписывать номер в верхнюю графу.
  2. Далее запишите свою фамилию простой прописью и укажите номер страницы.
  3. В строке 010 запишите кадастровый номер. Если вы не знаете его, посмотрите в договоре продаже, так он будет обязательно, т. к. адрес и кадастровый номер — обязательные сведения о недвижимости. Если у вас нет договора, то номер легко узнать через сервис Росреестра «Справочная информация». Сервис выдаст не только кадастровый номер, но и другие краткие данные об имуществе.
  4. В строке 020 запишите кадастровую стоимость. Ее тоже можно посмотреть на сайте Росреестра через тот же сервис.
  5. В строке напротив, 030, укажите рыночную цену, по которой вы реализовали объект.
  6. В строке 040 запишите кадастровую стоимость после умножения на коэффициент 0,7.
  7. В строке 050 записывается наибольшая из величин, в данном случае — рыночная цена.

Как заполняется Приложение 6:

  1. ИНН, фамилия и номер страницы.
  2. В строке 010 записывается вычет, если вы решили воспользоваться им.
  3. В строке 020 — расходы на покупку проданного имущества.
  4. В строку 160 записывается сумма всех вычетов и расходов.

.

Важно! За один календарный год можно использовать вычет только 1 раз, а предъявлять расходы — неограниченное количество раз, в т.ч. допускается применение вычета и предъявление расходов в течение 1 года.

Пример 2

Афанасьев Федор продал квартиру, унаследованную в 2016 году. Он ее не покупал, так что расходов на нее у него не было. Цена продажи — 1 300 000 рублей. Кадастровая стоимость — 950 000. Вычет по ст.220 НК РФ — 1 000 000 рублей. Также Афанасьев продал комнату, купленную им в 2017 году за 500 000 рублей. Цена продажи — 600 000 рублей. Кадастровая стоимость — 450 000.

Как будет выглядеть расчет:

Видно, что в форме соискатель отчитывается за 2 объекта — они разнесены по разным блокам листа. По обоим объектам производится сравнение кадастровых и рыночных цен.

Как будет выглядеть Приложение 6:

Заполнены обе строки — и 010, и 020, т. к. у соискателя использован и вычет, и предъявлены расходы. В строке 160 указана сумма всех вычетов и расходов. Если на одном листе не помещаются все данные, то нужно добавлять еще один лист Приложения 6.

Рассмотрим случай, когда кадастровая стоимость выше рыночной.

Пример 3

Афанасьев Федор продал квартиру по низкой цене в короткие сроки — за 800 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта — 1 200 000 рублей. Срок владения — 2 года. Афанасьев купил эту квартиру за 1 000 000 рублей.

Как будет выглядеть расчет:

Видно, что кадастровая стоимость, умноженная на 0,7, равна 840 000 рублей и больше рыночной стоимости, поэтому в строке 050 записывается большая сумма — 840 000.

Как будет выглядеть Приложение 6:

Здесь заполнение стандартное — записываются расходы или используется вычет. В данном случае и вычет, и расходы равны, так что не имеет значение, что использовать. Поскольку расходы больше доходов, то в Приложении 6 указывается сумма расходов в пределах доходов (расходы не могут быть больше доходов, база не может отрицательной).

Итоги

  1. Приложение 6 нужно для отражения расходов и доходов при продаже имущества.
  2. Если кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7, больше рыночной цены, то за базу обложения принимается 70% от кадастровой стоимости.
  3. К вычету или расходам можно принять сумму, не превышающую доходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: