Налог на имущество физических лиц

Налог на недвижимость в России принят вместе со второй частью Налогового кодекса РФ — с 2001 года. На сегодняшний день происходит его преобразование с установлением переходного периода — вместо привычной инвентаризационной стоимости объекты оцениваются по кадастровой. Изменение базы обложения приведет к увеличению суммы налога, а в будущем — принятию нового имущественного налога.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Что означает налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является фискальным платежом — т. е. обязательным и безвозмездным платежом от граждан, имеющих объекты недвижимости, в форме отчуждения. По своей природе это прямой налог — им облагается напрямик ценность лица: имущество. Наряду с земельным налогом они являются древнейшими платежами, изобретенными государственными деятелями.

Разумеется, не всякое имущество подпадает под обложение. В главе 32 НК РФ указаны виды вещей, за которые необходимо платить в бюджет. Перечень является закрытым.

Что входит в налог на имущество физических лиц:

• квартиры;
• комнаты;
• дома жилого назначения;
• единые недвижимые комплексы;
• недостроенные здания и сооружения;
• гаражи и машино-места;
• иные строения и здания.

Как видно, взимается процент с недвижимости. Не облагается налогом общее имущество жителем многоквартирных домов — каждый собственник платит лишь за свою квартиру, а такие территории, как лестничные пролеты, коридоры и т. п. не относятся к объектам налога на имущество физических лиц по ст.401 НК РФ.

Налог на недвижимое имущество является местным. Это значит, что его ставки, льготы и порядок расчета и уплаты утверждаются актами местного уровня. А также этот платеж полностью поступает в казну муниципального образования и играет в ней социальную роль — на эти деньги должны благоустраиваться соответствующие районы, строиться и обновляться объекты общественной значимости.

Посмотреть сумму ежегодного налога на недвижимость можно в статистических отчетах ФНС:

1. Откройте сайт ведомства.
2. Перейдите к иным функциям Службы и нажмите на строку статистических и аналитических данных.
3. Выберите из списка вторую строку.
4. Перед вами откроется таблица с разными отчетами.
5. Отчет по форме НМ-1 отражает сведения о поступлениях в бюджет.
6. Вы увидите, сколько начислила ФНС налог на имущество физических лиц, сколько поступило в общий бюджет регионов и сколько — в местные бюджеты.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

От чего зависит налог на имущество физических лиц

Как и любой платеж из НК РФ, налог на имущество физических лиц складывается из базы обложения, умноженной на ставку.

Если порядок определения базы устанавливается на федеральном уровне, то ставки во всех регионах могут быть разные. Базой является либо инвентаризационная, либо кадастровая стоимость объекта.

Инвентаризационная стоимость проводилась БТИ и фактически означала себестоимость материалов объекта. Кадастровая оценка учитывает и другие факторы — месторасположения объекта, его вид и применение и т. д. Вторая в несколько раз больше первой, но именно кадастровая цена будет применяться в будущем, т. е. законодатели стремятся привести реестр ЕГРН к общем показателям и на его основании ввести единый имущественный налог вместо действующих сейчас разных платежей.

Новый налог на имущество физических лиц, о котором много пишут в прессе, на самом деле — всё тот же платеж, однако новшеством является применение кадастровой стоимости вместо инвентаризационной. Так, с 2020 года все муниципалитеты обязаны перейти к кадастровой оценке недвижимости, и тогда и налог на жилплощадь будет отличаться по итоговой сумме — станет больше.

На сайте ФНС есть список регионов, которые уже перешли к кадастровому методу оценки объектов. Ознакомиться с переходным перечнем вы можете здесь.

Со скольки квадратов начинается налог на имущество, зависит от вида объекта. Скидки предусмотрены в рамках переходного периода, чтобы сгладить увеличение платежа при принятии оценки по методу кадастровых инженеров.

Так, в случае квартиры или части дома налог на имущество берется с площади за вычетом 20 кв.м, в случае комнаты или части квартиры — 10 кв.м, жилого дома целиком — 50 кв.м. А местные органы власти могут повысить эти скидки вплоть по своему усмотрению. Эти вычеты относятся к налоговым преференциям и применяются автоматически, гражданам ничего не нужно подавать.

Какая недвижимость не облагается налогом

К объектам обложения не относятся:

• общее имущество многоквартирных домов;
• объекты, после исчисления базы которых она стала нулевой или отрицательной.

Освобождаются определенные категории граждан — льготники утверждены местными властями и ст.407 НК РФ:

• ветераны войны;
• инвалиды I и II групп;
• военные пенсионеры;
• «чернобыльцы»;
• и др.

Например, в Москве федеральные льготники освобождаются с учетом местных требований.

Налог на недвижимость для нерезидентов в России

Нерезиденты — это лица, которые не проживают в стране постоянно, как правило, иностранцы или россияне, живущие за границей. При этом они имеют недвижимость в пределах России.

Для нерезидентов налог на имущество физических лиц включает в себя такой же порядок расчета и уплаты, что и для резидентов, в т.ч. ставки и льготы (тогда как в случае НДФЛ нерезиденты платят по повышенным ставкам).

Если такой плательщик редко бывает в России, то он может оплачивать платежи удаленно — со своего счета или карты, а получение налоговых уведомлений можно настроить в электронной форме — в «Личный кабинет налогоплательщика» или личные сообщения аккаунта на портале «Госуслуги».

Кто устанавливает налог на имущество физических лиц

Обязанность уплаты налога на недвижимость физических лиц установлена НК РФ в части второй в главе 32, однако это лишь основа этого платежа. На практике налог на имущество физических лиц платится после принятия на территории муниципалитета соответствующего нормативно-правового акта, т. е. каждый город или район принимает свой закон, который вводит для своих плательщиков этот платеж и его элементы — ставки, льготы и порядок расчета и оплаты.

Ознакомиться с законом своего муниципалитета вы можете через сайт ФНС. Как это сделать:

1. Войдите на сайт.
2. Спуститесь вниз по главной странице и перейдите к действующим налогам.
3. В открывшемся разделе опять спуститесь вниз и выберите нужный платеж.
4. В меню раздела перейдите к льготам.
5. В окне льгот откройте вкладку «Местные льготы».
6. В тексте вы увидите ссылку на электронный сервис. Перейдите по ней.
7. Перед вами появится страница сервиса.
8. Укажите необходимые данные.
9. Перед вами появится соответствующий закон.
10. Вы можете открыть его и просмотреть нужные вам сведения.

Скачать шаблон для заполнения можно отсюда.

Кто начисляет налог на имущество физических лиц

Исчисление этого платежа возложена на инспекцию, к которой относится объект по адресу, т. е. если ваша недвижимость находится в другом регионе и городе, то инспекция той территории будет рассчитывать налог и высылать вам письма. И в случае разногласий вам придется ехать туда либо направить вместо себя законного представителя с нотариальной доверенностью.

По итогам расчета инспекция формирует налоговое уведомление такого вида:

К нему прикладывается платежной извещение:

Извещение содержит актуальные реквизиты, по которым вы можете оплатить причитающиеся суммы в банке или самостоятельно через терминал, банкомат и онлайн-сервисы, опираясь на индекс документа или свой ИНН.

Налоговые письма рассылаются как минимум за месяц до срока уплаты. Если вам не пришло письмо, это не повод игнорировать свои обязательства — необходимо выяснить причину: зачастую она заключается в технических неполадках.

Итоги

1. Налог на имущество физических лиц — местный, поступает в местные бюджеты и утверждается местными властями.
2. О сумме, которую нужно уплатить, вы узнаете из письма ИФНС. Если письмо не пришло до 1ноября, обратитесь в свою инспекцию.
3. Местными законами могут быть приняты льготы, полностью освобождающие граждан от обложения при подаче заявления.