Имущественный вычет при строительстве дома

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:38

Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.

Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома, то читайте статью по ссылке.

В п.1 ст. 220 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, что налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат имущественного налогового вычета, если произошли такие финансовые операции:

  • разработка проекта дома и составление сметы затрат;
  • проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
  • покупка земельного участка для строительства;
  • покупка недостроенного дома;
  • оплата услуг по постройке(достройке);
  • оплата услуг по отделке помещения;
  • расходы на строительные и отделочные материалы.
  • Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
  • соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.

Пример

  • Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
  • в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
  • в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
  • в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.

Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

С оставшейся суммы расходов 3 960 000 – 2 000 000 = 1 960 000 руб. вычет получить не смог.

Налоговый вычет при строительстве домаУсловия получения налогового вычета на строительство

Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

  • наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
  • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).

У кого есть право на налоговый вычет:

  • собственник участка земли, дома;
  • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
  • родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).

Существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

  • затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
  • был использован материнский капитал или другие субсидии; Читать подробнее…
  • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.
Еще одно необходимое условие, невыполнение которого может повлечь отказ в применении налогового вычета с постройки дома — в построенном доме должно быть право регистрации в нем жильцов, дом должен быть жилым.

В случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)

Пример

Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).

Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке

Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

  • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
  • Значит вернуть можно до 390 000 руб.

Пример

Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:

2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).

680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).

Обратите внимание!

При одобрении займа, убедитесь, что в договоре займа указана цель — на строительство (приобретение) жилья.

В ином случае, согласно письму Минфина от 26.07.2011 г. № 03-04-05/7-535 если в договоре займа будет указано на личные нужды (потребительский), то в получение вычета Вам будет отказано. Подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет по ипотеке»

Отделочные работы

Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:

  • расходы за услуги по отделке;
  • расходы на материалы.

Более подробный список с пояснениями смотрите в разделе «Вычет на отделочные работы»

Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2019 году

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
  • заявление на имущественный вычет;
  • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
  • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
  • свидетельство о браке;
  • заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
  • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.

Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:

  • кредитный договор;
  • справку банка о погашении процентов;
  • платежные документы, подтверждающие уплату процентов.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

Если у Вас в документах указано:

  • жилое строение;
  • садовый домик;
  • дачный дом;

то вычет получить — нельзя.

Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

  • взять выписку из банка, если оплата была картой;
  • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.

Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.

Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства

  • В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.

Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.

Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.

Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2019 году

Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

  1. земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
  2. только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/6240@ от 13.04.2012 года).

Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

Пример

Супруги Рогановы потратили на приобретение земли и сооружение жилой недвижимости 6 370 080 руб. Каждый из них подал пакет документов на возврат по 2 000 000 руб. Поэтому, в общей сложности им государство вернет 520 000 руб. (по 260 000 руб. каждому). Остальную сумму, к сожалению, к вычету применить нельзя.

Долевое владение недвижимостью

Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.

Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.

Порядок и сроки получения налогового вычета на строительство дома

Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

Но есть способ не ждать так долго, можно получить возврат через своего работодателя. Тогда работодатель вместо того, чтобы удерживать из зарплаты НДФЛ и перечислять его в бюджет, будет выплачивать Вам полную сумму, до тех пор, пока не погасит сумму вычета полностью. Читайте подробнее об этом способе здесь…

Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

262 thoughts on “Имущественный вычет при строительстве дома”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. У меня к Вам ряд вопросов:
    1. Если мы построили и зарегистрировали дом без отделки. Теперь пойдём и оформим вычет. Возможно ли потом подать на вычет до оставшейся суммы 2 млн. по расходам на отделку?
    2. Входят ли в расходы для вычета затраты на пластиковые окна, сайдинг и различные материалы для внутренней отделки, такие как обои, ламинат, натяжные потолки?
    Спасибо.

  2. Доброе утро, за какой год я могу получить налоговый вычет за строительство дома, если дом зарегистрирован в декабре 2018 года, спасибо.

    1. Ольга, здравствуйте.
      Если вы не пенсионер, то в этом году подаете документы и декларацию за 2018 год.
      Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

  3. Дом и земля оформлены на жену. Договора на покупку материалов оформлены на меня (муж). Может ли жена представить эти договоры для получения налогового вычета?

    1. Виктор, здравствуйте.
      И договоры, и платежные документы. Так как в браке, то имеет право.

  4. Дом пригоден, документ подтверждающий право собственности есть (выписка ). Уфмс бы не прописало, если бы проживание было не возможно. Ввода в эксплуатацию только нет. Это является основанием для отказа? Если основываться на ст 220 нк нужен документ подтверждающий право собственности; а степень готовности не отменяет право на вычет. Так?

  5. Добрый день! Если приобретен земельный участок и недостроенный жилой дом на нем (степень готовности 75%). Документ есть и на ЗУ и на Дом (выписки из егрн, подтверждающие право собственности). В доме прописана я и дети, имею ли я право на вычет?

    1. Ирина, здравствуйте.
      Для целей получения вычет дом должен быть достроен и пригоден для круглогодичного проживания.
      Возможно, у вас остались отделочные работы?
      Лучше конечно подавать документы, когда будет все завершено, и предоставить все документы и чеки вместе.

      1. Дом пригоден, документ подтверждающий право собственности есть (выписка ). Уфмс бы не прописало, если бы проживание было не возможно. Ввода в эксплуатацию только нет. Это является основанием для отказа? Если основываться на ст 220 нк нужен документ подтверждающий право собственности; а степень готовности не отменяет право на вычет. Так?

        1. Ирина, здравствуйте.
          Да, вы можете подать документы на вычет. Затем можно добирать вычет на отделочные работы и после регистрации права собственности.

          1. Добрый день! Я подала документы , но мне отказали. Как быть? На что ссылаться при обжаловании ?

            1. Ирина, добрый вечер.
              Надо обжаловать действия налоговой в вышестоящей организации. Ссылаться на то, что в момент регистрации было зарегистрировано, процент готовности.

                1. Ирина, здравствуйте.
                  В вашем случае нет.
                  Обжалуйте решение налоговой.

  6. В течение какого времени должны поступить средства (налоговый вычет за строительство дома). Какие существуют ли временные рамки?

    1. Борис, здравствуйте.
      В течение максимум 4 месяцев с даты подачи декларации.

  7. Подскажите, а если договор при строительстве дома составлен на мужа и все чеки на него при оплате, а в ЕГРН дом оформлен на тещу и земля тоже ей принадлежит. Можно получить вычет?

  8. Добрый день! Можно ли получить налоговый вычет за строительство дачного дома( собственность получена в 2018г-указано назначение — жилой дом, наименование жилое строение) строительство начато с 2014 года,и естественно чеки и договоры с 2014 года. Елена

    1. Елена, здравствуйте.
      Если по документам жилой дом, все чеки есть, то можно.

    1. Галина, здравствуйте.
      Нет, только после регистрации собственности.

  9. Подскажите если дом зарегистрирован в 2018 году , земля приобретена в 2015 году это нужно отдельную декларацию за 2015 год а справку 2ндфл тоже за 2015 нужно? Или ко всем декларациям прикладываем только 2ндфл 2018 года?

    1. Яна, здравствуйте.
      Так как собственность на жилой дом была зарегистрирована только в 2018 году, то в этом году подаете документы и декларации за 2018 год с приложением всех чеков на оплату и необходимых документов начиная с 2015 года.

  10. Добрый день, подскажите, дом зарегестрировали свидетельство получили, но отделку в доме ещё не закончили можем ли мы подать документы на вычет сейчас на то что уже сделали и потом когда сделаем ремонт и коммуникации снова подать на вычет(сумма 2млн ещё не привысили) ??? Если строительство дома началось раньше вступления в брак, но свидетельство на собственность получено в браке могут оба супруга получить вычет ?

    1. Яна, здравствуйте.
      Да, можете.
      Чтобы супруг смог получить вычет, нужно зафиксировать затраты, которые были произведены после заключения брака. И с этой суммы он сможет заявить вычет. Но данный вопрос лучше решить непосредственно в налоговой.

  11. Здравствуйте!на стороитедьство дома при покупке строиматериалов дают накладные с указанием списка товаров и суммы товара такие документы навзврат 13% подойдут?

    1. Гуля, здравствуйте.
      Да, они подойдут, а также документы по оплате (чеки, платежные поручения, расписки и т.д.).

  12. Ситуация такая. В 2001 году мы купили маленький домик 14 кв.м. Начали его ремонтировать, обустраивать. В 2019 году пристроили к нему другой дом. Брали для этого кредит в 2013 году.В 2018 году погасили кредит. Все документы на стройматериалы я собрала. Свидетельство на право собственности на всё вместе пока не оформили. И когда оформим -неизвестно, поскольку это тоже стоит денег. Как мы можем оформить возврат имущественного вычета за строительство, за ремонт? Какие документы для этого необходимы?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Возврат можно сделать только после того как будет вновь построенный дом зарегистрирован.

  13. Ситуация такая. В 2001 году мы купили маленький домик 14 кв.м. Начали его ремонтировать, обустраивать. В 2019 году пристроили к нему другой дом. Брали для этого кредит в 2013 году.В 2018 году погасили кредит. Все документы на стройматериалы я собрала. Свидетельство на право собственности на всё вместе пока не оформили. И когда оформим -неизвестно, поскольку это тоже стоит денег. Как мы можем оформить возврат имущественного вычета?

  14. как с хорошим другом пообщалась на доступном языке ! огромное вам спасибо !

  15. Благодарю Вас Наталья! Теперь мне все ясно и понятно как действовать, и что нужно налоговой от меня)) а про то, что можно и супругу получить вычет я вообще первый раз узнала.
    А то ведь на оф. сайте налоговой ничего не найдешь. Они только могут собирать налоги… а с неграмотного народа ведь можно больше содрать.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: