3-НДФЛ для физических лиц

3-НДФЛ — это такой документ унифицированной формы (КНД 1151020), в котором физ. лица в установленном порядке отчитываются:

  • какие доходы они получили;
  • какие расходы понесли;
  • какую сумму налога им нужно заплатить или наоборот вернуть.

Декларации по подоходному налогу посвящена ст. 229 НК. В статье разберем общие правила ее предоставления.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Кто сдает 3-НДФЛ и в каких случаях нужно заполнять

    В абз.1 п.1 ст.229 НК прямо названы те граждане кто должен сдавать 3-НДФЛ. Это налогоплательщики, про которых говорится в ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 НК. А именно:

    1. Физ. лица, если они получили доход не от своего налогового агента и обязаны самостоятельно заплатить налог, в т.ч. от:
    • продажи имущества или сдачи его в наем/аренду;
    • доходов из-за рубежа;
    • выигрышей (в лотерею, у букмекеров и т.д.);
    • подарков не от близких родственников и др.
    1. ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, которые занимаются частной практикой.
    2. Иностранцы, работающие по патенту (в некоторых оговоренных случаях).
    Важно! Если вы устроены по трудовому договору и получаете официальную зарплату, ничего заполнять и сдавать не нужно. НДФЛ за вас перечисляет работодатель. Это правило распространяется и на договоры ГПХ.

    Пример 1

    Александр в 2017 г. пустил в принадлежащую ему квартиру жильцов. Для этого заключил договор аренды на полгода. Теперь Александр обязан отчитаться о полученных доходах и сдать 3-НДФЛ в 2018 году не позднее 30 апреля.

    Пример 2

    Мария — воспитатель в детском саду. В 2017 г. у нее не было доходов, кроме официальной зарплаты. Марии не нужно ничего заполнять и куда-то ходить. Положенный НДФЛ за нее заплатил работодатель.
    Важно! Особый случай — возврат подоходного налога по 3-НДФЛ. Чтобы воспользоваться вычетами (ст.218221 НК) и вернуть ранее перечисленный НДФЛ, придется подавать декларацию. Законодательство разрешает сделать это в течение 3 лет после окончания отчетного года. Для получения вычета у работодателя 3-НДФЛ в 2018 году заполнять не нужно.

    Пример 3

    Татьяна — торговый представитель. Чтобы получить повышение, ей нужны водительские права. В 2017 г. девушка отучилась в автошколе. Теперь, чтобы вернуть от стоимости курсов 13 процентов по 3-НДФЛ за 2017 г., у Татьяны есть 3 года (2018-2020).

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Где взять 3-НДФЛ работающему и безработному

    Заявленные в декларации сведения человек подтверждает документами. Для зарплаты и других официальных выплат у налогового агента таким подтверждением служит справка о доходах (форма 2-НДФЛ). Она нужна, когда гражданин заявляет налоговые вычеты и хочет вернуть уплаченный НДФЛ.

    Согласно п.3 ст.230 НК, работающему получить справку для 3-НДФЛ не составляет труда. Для этого достаточно написать заявление. Обычно на работе справку для 3-НДФЛ выдает и составляет бухгалтерия. Срок подготовки документов — 3 рабочих дня (ст.62 ТК РФ). При этом взять справу для налогового вычета по 3-НДФЛ можно в любое время, конкретные сроки в НК не уточняются.

    Место получения справки к 3-НДФЛ для неработающих зависит от того, работал ли человек раньше и существует ли еще та фирма. Бывший работник вправе обратиться за справкой о доходах на общих основаниях. Если организация ликвидирована, то можно попробовать написать в налоговую по месту учета бывшего работодателя и запросить нужные сведения там (см. письмо ФНС от 05.03.2015 № БС-3-11/852@).

    Пример 4

    В 2015 г. Оксана хорошо зарабатывала и пролечила зубы на крупную сумму 98 400 руб. В конце того же года женщина уволилась, чтобы уделять больше времени семье. В 2018 г. Оксана решила вернуть 13% от расходов на лечение. Чтобы подтвердить свои доходы, она обратилась к бывшему работодателю и получила справку за 2015 г.
    Важно! Для декларации справка нужна не всегда. Например, если вы отчитываетесь о продаже автомобиля, предоставлять еще и 2-НДФЛ нет необходимости, если это не мешает получению вычетов.

    Как подать декларацию 3-НДФЛ для физических лиц

    Общий порядок подачи 3-НДФЛ в налоговую выглядит так:

    1. Сначала готовим документы о доходах (если заявляем вычет, то и о расходах).
    2. Выбираем форму декларации:
    • на бумажном бланке;
    • в электронном файле;
    • онлайн-версию.
    1. Заполняем декларацию за отчетный год (где это можно сделать, см. ниже). Периодически в бланки вносятся изменения, поэтому формы за разные годы отличаются. Например, двумерным штрих-кодом для машинного распознавания документов. За 2017 г. налоговая декларация имеет штрих код 03314012.
    2. Передаем готовый отчет с документами в ИФНС по месту учета (жительства). Здесь можно на выбор:
    • лично подать 3-НДФЛ (разрешается действовать через представителя);
    • отправить обычной почтой;
    • переслать через оператора ЭДО (для этого нужно иметь электронную подпись);
    • воспользоваться сервисом в личном кабинете.
    1. Ждем 3 месяца, пока идет камеральная проверка.
    2. После ее окончания:
    • пишем заявление на возврат НДФЛ (когда заявляли вычет);
    • платим налог в бюджет (если отчитывались о доходе). Срок — не позднее 15 июля года подачи декларации.
    Важно! Те, кто декларирует доходы не с целью получить вычет, обязаны сдавать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Где можно заполнить декларацию 3-НДФЛ

    Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ еще несколько лет назад, приходилось мучиться с бланками или обращаться за помощью к посредникам. Сейчас все изменилось. Наряду со старыми способами появились удобные сервисы и программы.

    Итак, основные способы:

    1. Взять бумажный бланк в ближайшем отделении ИФНС и самостоятельно заполнить по инструкции (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
    2. Скачать бланк на сайте налоговой в разделе для физ. лиц.

    1. Скачать форму за 2017 г. в PDF-формате на сайте (заполнять в Adobe Reader).
    2. Заполнить в программе «Декларация». Она бесплатная и доступна для скачивания на сайте ФНС в разделе «Программные средства». Затем распечатать или сохранить в электронный файл особого формата. Обстоятельные инструкции, как работать в программе, выложены на нашем сайте.

    1. Завести себе Личный кабинет (ЛК) на сайте ведомства и заполнить 3-НДФЛ онлайн или загрузить заранее подготовленный файл (см. п.4).
     Обратите внимание! При работе через ЛК в большинстве случаев в системе уже есть данные из справки 2-НДФЛ, поэтому отдельно ее запрашивать у работодателя нет необходимости.

    В какую налоговую подавать 3-НДФЛ на возмещение

    Декларация 3-НДФЛ на вычет подается в налоговую по месту жительства гражданина (п.2 ст.229 НК). Таким местом считается адрес регистрации, указанный в паспорте (п.2 ст.11 НК). При этом не важно, где человек живет на самом деле и в каком городе получил доход или приобрел имущество.

    Пример 5

    Павел переехал в Санкт-Петербург и в 2017 г. приобрел там квартиру. Прописан он до сих пор в родном Саратове. В 2018 г. Павел отправил декларацию 3-НДФЛ в налоговую г. Саратова по месту прописки, воспользовавшись Личным кабинетом, и заявил имущественный вычет. Выезжать из Санкт-Петербурга не пришлось.

    Если у человека нет постоянного места жительства, можно подать декларацию 3-НДФЛ по месту временной регистрации. Это правило следует из положений п.2 ст. 11 НК, в который дается определение понятия «место жительства». Как объяснила УФНС по г. Москве в письме от 16.01.2018 № 20-14/006471@, если у гражданина – резидента РФ есть и постоянная, и временная регистрация, декларацию следует подавать по основному адресу. Что касается нерезидентов, для них правила обращения в ИНФС приведены в письме ФНС от 06.04.2015 № БС-4-11/6543@.

    Важно!

    Если вы не знаете, в какую ИФНС подавать документы, воспользуйтесь специальным сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС.

     

    Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ через МФЦ

    Сеть мультифункциональных центров позволяет гражданам получить в одном месте услуги различных государственных и муниципальных органов в режиме «одного окна». В том числе там предоставляются и услуги ФНС.

    Однако в разных регионах и разных отделениях перечень предоставляемых возможностей не идентичный. Прежде, чем подавать 3-НДФЛ в МФЦ, узнайте, действует ли у них эта услуга.

    Например, согласно официальному сайту сервиса, в Москве услугу «Прием налоговых деклараций» предоставляет более 100 пунктов.

    Важно!

    Предоставить 3-НДФЛ можно только в МФЦ по месту регистрации. Принцип экстерриториальности в этом случае не действует.

    Отправка 3-НДФЛ по почте

    П.4 ст.80 НК разрешает налогоплательщику отправить 3-НДФЛ по почте с описью вложений. Порядок действий:

    1. Собрать заполненную и подписанную декларацию и сопутствующие документы.
    2. Составить детальную опись всех документов: наименование, количество, ценность (например, 1 руб.). Опись нужна в 2 экземплярах.
    Важно! Если перечень не укладывается на одном бланке, его продолжают на втором и последующих. При этом каждый лист описи нумеруется по порядку («Лист 1 из 3», «Лист 2 из 3» и т.д.).
    1. Сложить 3-НДФЛ с документами в конверт (не запечатывать).
    2. В почтовом отделении отдать конверт сотруднику вместе с описью на проверку.

    Сотрудник проверяет соответствие указанных в описи документов содержимому конверта. Ставит штамп и подпись. Один экземпляр вкладывает в конверт, второй отдает отправителю.

    Обратите внимание!

    Днем представления 3-НДФЛ в налоговую будет считаться дата по почтовому штемпелю при отправлении.

    Можно ли сдать 3-НДФЛ по доверенности

    Закон (ст.26 НК) разрешает это сделать. При этом доверенность на предоставление 3-НДФЛ должна быть заверена нотариально (абз.2 п.3 ст.29 НК). Это правило касается как родственников, так и посторонних лиц.

    Пример 6

    Сергей постоянно работает и не может найти время заехать в ИФНС. Личный кабинет не регистрирует по той же причине. Чтобы вовремя подать декларацию, он оформил у нотариуса доверенность на свою супругу Наталью. Теперь Наталья заполняет и подписывает по доверенности 3-НДФЛ мужа.
    Важно! За несовершеннолетнего декларацию подает законный представитель (опекун, родитель). Вместо доверенности в этом случае нужно приложить документ, подтверждающий полномочия представителя в отношении ребенка.

    Штраф за непредоставление 3-НДФЛ

    За несоблюдение сроков предоставления отчетности и неуплату НДФЛ предусмотрено наказание:

    • штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ физ. лицом —5% от суммы НФДЛ к уплате по этой декларации за каждый месяц просрочки (максимум — 30%, минимум — 1 000 руб.);
    • штраф за неуплату налога из-за неправильного расчета его размера — 20% от неуплаченной суммы; при умышленном занижении налога — 40%.

    Т.к. за детей подают декларации законные представители, они же и несут ответственность за непредоставление 3-НДФЛ несовершеннолетним.

    Важно!

    Если у вас нет обязанности отчитаться о доходах, то и ответственность за несдачу декларации отсутствует.

     

    Пример 7

    Лидия работает терапевтом в поликлинике. В 2015-2017 гг. она потратила на обучение дочери в колледже 149 800 руб. Лидия могла бы заявить социальный вычет на понесенные расходы, но не сделала этого. Никаких штрафов за непредоставление декларации у женщины не будет. Ведь заявление вычетов — это право, а не обязанность.

    Итоги

    1. По общему правилу физ. лица, получившие доход не от налогового агента, сдают декларацию в обязательном порядке (при продаже имущества действуют особые условия по сроку владения).
    2. По желанию декларацию 3-НДФЛ можно заполнять в случае, если вы хотите получить налоговый вычет. Это не обязанность, но без сданной декларации налоговая НДФЛ не вернет (второй вариант – действовать через работодателя).
    3. Справку для 3-НДФЛ (о полученных доходах) предоставляет налоговый агент.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector