Налоговый вычет участнику боевых действий

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:38

Государство оказывает различные меры поддержки лицам, защищавшим его интересы в вооруженных конфликтах. В материале рассмотрено, при каких условиях ветеранам боевых действий начисляется вычет по НДФЛ.

Размер

Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2019 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.

Он применяется в отношении следующих лиц:

  • бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
  • граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).
Важно! Если в результате выполнения боевых задач гражданин стал инвалидом, ему положен вычет в размере 3 000 руб., установленный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. В этом случае вычет 500 руб. уже не применяется.

Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.

Пример 1

Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.

 

Важно! Согласно позиции Минфина, высказанной в письме от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361, если человек участвовал в конфликтах внутри России, он вправе получать вычет вне зависимости от того, продолжает он военную службу или нет.

 

Пример 2

Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.

Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.

Пример 3

10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2019 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета 500 рублей ветеранам боевых действий необходимы два документа:

  • заявление;
  • копия ветеранского удостоверения, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763.

Если гражданин претендует на вычет 3 000 руб., он дополнительно предоставляет справку об установлении инвалидности. В ней должна быть указана соответствующая причина возникновения нарушений здоровья (например, военная травма).

Как получить

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

  1. Сотрудник заполняет заявление.
  2. Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
  3. Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.

Важно! Действующие военнослужащие пишут заявление на имя руководителя Федерального казенного учреждения (ФКУ) «Единого расчетного центра МО РФ» (ЕРЦ МО РФ) и направляют его через командира части.

За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.

Итоги

  1. Вычеты по НДФЛ ветерану боевых действий положены при предоставлении им ветеранского удостоверения.
  2. Сумма составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно.
  3. Действующие военнослужащие — участники внутрироссийских конфликтов также имеют право на получение вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

26 thoughts on “Налоговый вычет участнику боевых действий”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. Недавно узнал, что мне положены льготы на подоходный налог. Подскажите я могу получить налоговый вычет только за три года или за все года работы?

        1. Андрей, здравствуйте.
          Если размер вычета равен 500 рублей в месяц, то возврат НДФЛ составит 65 рублей в месяц.

  2. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я только сейчас узнал что мне положены льготы на подоходный налог, не работаю уже чуть больше года, могу ли я сейчас вернуть тот самый вычет » 500 р» ? И как это сделать? Спасибо.

    1. Дмитрий, здравствуйте.
      Вы можете сами подать декларации за три предыдущих года.

    1. Сергей, здравствуйте.
      Да, вам положен вычет.
      Какой у вас вопрос?

  3. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Мой муж участник боевых действий, а также у нас 2 детей, на работе он написал заявления на вычеты на детей до 18 лет и участник боевых действий. На работе ему сказали, написать заявление на отказ от 500 рублей, объяснив это тем, что две выплаты не могут применяться, законно ли это?

    1. Добрый день.! Аналогичная ситуация, я ветеран боевых действий в Афганистане и имею 2-х несовершеннолетних детей. Какие/ какой налоговый вычет мне положен?

      1. Александр, здравствуйте.
        Как ветеран боевых действий и на детей.

    2. Елена, здравствуйте.
      Вычет на детей и вычет участнику боевых действий — это разные льготы.
      Если на работе отказывают, то можно будет затем подать декларацию в налоговую и заявить данный вычет. Например, за этот год подать в 2020 году.

  4. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, имеет ли право на налоговый вычет ВБД, получивший удостоверение за выполнение спец.операций в Сирийской Арабской республике, если он проходит службу и данный момент.

    1. Яна, здравствуйте.
      ВБД в СИРИИ имеет право на вычет в 500 р., если есть доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

  5. здравствуйте! а если сотрудника ветерана боевых действий, не предупредили чтобы он написал заявление на вычет и ему не делали его, и он уже уволился с места работы? уже ничего не сделать да?

    1. Оксана, здравствуйте.
      Если ещё три года не прошло, то сможет подать декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами и получить возврат.

      1. Здравствуйте я Владимир. Я ветеран боевых действий на Северном Кавказе. Я устроился на работу, официально. И не как не могу понять что за вычеты в 500 рублей??? В место 13%???? Или как????

    1. Здравствуйте я Владимир. Я ветеран боевых действий на Северном Кавказе. Я устроился на работу, официально. И не как не могу понять что за вычеты в 500 рублей??? В место 13%???? Или как????

      1. Владимир, здравствуйте.
        Каждый месяц вам положен вычет в размере 500 рублей. То есть с 500 рублей из вашей заработной платы не будет удерживать НДФЛ 13%.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: