Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-14 в 12:38

Самый крупный и популярный вычет по НДФЛ — это имущественный при расходах на жилье: покупку, строительство или ремонт. Этот вычет регулируется ст.220 Налогового кодекса России, а получить его можно путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры: инструкция, пример и образец

В 2019 году действует новый бланк декларации — с кардинальными изменениями в части названий листов. Бланк можно скачать по ссылке.

Согласно ст.220 НК РФ можно получить вычет сразу за 3 последних года при условиях:

  • эти 3 года вы работали — даже если сейчас вы являетесь пенсионером;
  • работали по трудовому договору и, как следствие, платили 13% с зарплаты — точнее, за вас платил работодатель и давал вам зарплату уже без этих процентов;
  • расходы на жилье появились 3 года назад или ранее.

Если ваши расходы появились 2 года назад, то вычет можно получить за 2 последних года. Если вы работали 2 последних года, а расходы появились 5 лет назад, то тоже вычет дается за 2 года. Если вы купили квартиру только год назад, то и вычет предоставляется только за последний год. При этом остаток вычета будет переноситься из года в год до полного исчерпания. Более того — если по расходам на объект вы не исчерпали весь максимум вычета, то можете дополучить его при будущих расходах.

Пример 1

Данаев Альберт купил комнату за 1 200 000 рублей. Его зарплата в год составляет 400 000 рублей. За 3 года он использовал весь вычет: 1 200 000 / 400 000 = 3 года. По ст.220 НК РФ максимальный вычет составляет 2 000 000 рублей.

Данаев может дополучить оставшиеся 800 000, если в будущем у него будут снова жилищные расходы. Так, спустя несколько лет Данаев сделал капитальный ремонт в комнате на 300 000 и возместил их. Оставшиеся 500 000 он компенсировал, когда купил еще одну комнату.

Важно!

При использовании вычета за несколько лет, нужно заполнять отдельную декларацию за каждый календарный год.

Рассмотрим случай заполнения декларации, если соискатель приобрел жилье в 2018 году.

Пример 2

Данаев Альберт работает в фирме «Эксперт» финансовым менеджером и получает 70 000 в месяц. Он купил квартиру за 2 300 000 рублей и хочет получить возврат налога.

Какие листы вам понадобятся:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Приложение 1;
  5. Приложение 7.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры:

Начинать нужно с последнего листа — с Приложения 7:

  • ИНН указывать вы не обязаны, о чем сказано в ст.80 НК РФ, хотя зачастую инспекторы просят заполнять эту графу.
  • обязательно заполняется графа фамилии — пишите прописными буквами и укажите инициалы имени и отчества.
  • графа 010 — кодом квартиры является «02», кодом дома — «01» и т. д.; свой код вы можете найти в инструкциях к приказу об утверждении декларации.
  • графа 020 — собственник отмечается кодом «01».
  • графа 030 — выберите тот номер, который указан в вашем договоре о покупке. Если это кадастровый номер (приоритетный), то укажите «1», если инвентарный — 3, и т. д.
  • сам кадастровый номер квартиры в 3-НДФЛ нужно записать в графе 031; номер будет не только в договоре, но и в выписке из ЕГРН, а также его легко найти на сайте Росреестра через сервис «Справочная информация» или на публичной карте.
  • графа 032 — укажите адрес; раньше были предусмотрены отдельные строки населенного пункта, региона, улицы, дома и пр.; теперь адрес записывается в одну графу — 032.
  • графа 040 — дата акта передачи квартиры в 3-НДФЛ при покупке не указывается, эта дата нужна при способе расходования в виде инвестирования (ДДУ);
  • графа 050 — здесь записывается дата из выписки, полученной от Росреестра, когда вы зарегистрировали права на квартиру;
  • обратите внимание на строку 070 — если у вас долевая собственность, то нужно указать размер своей доли согласно документам;
  • в графе 080 записывается общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета, в 3-НДФЛ это 2 000 000, сюда нельзя записать больше, т. к. это предельная сумма к вычету по ст.220 НК РФ; у Данаева расходы составили 2 300 000, но он пишет 2 000 000;
  • строки 090-130 — ставятся нули, т. к. заполняем декларацию в первый раз, никаких остатков еще нет;
  • в графе 140 нужно указать базу обложения, т. е. ваши доходы за прошедший год; посмотрите базу в справке 2-НДФЛ;
  • в графе 140 записывается та же сумма — база, т. к. Данаев возместит весь НДФЛ за год, сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры позволяют ему это; а если бы он потратил на жилье меньше базы, например, купил квартиру за 800 000, то в графе 140 записался бы 800 000;
  • в строке 170 записывается остаток: из расходов вычитается база (2 000 000 — 840 000 = 1 160 000); этот остаток переходит на новый год, его Данаев сможет получить в 2020 году;

Заполнение Приложения 1 — новое название листа А:

  • здесь также заполняются ИНН и фамилия с инициалами;
  • графа 010 — пишите 13%, т. к. только по доходам с этой ставкой возвращается НДФЛ;
  • графа 020 — кодом зарплаты является «07»;
  • нужно переписать реквизиты вашего работодателя из справки 2-НДФЛ — ИНН, КПП, ОКТМО и название;
  • из справки же перепишите сумму доходов по итогу в графу 070;
  • в графу 080 запишите итог удержанного НДФЛ;
  • если иных источников доходов у вас не было, то в листе больше ничего не заполняется; если же были другие доходы, например, от продажи имущества, то и их нужно вписать;

Заполнение Раздела 2:

  • в строке 001 опять же указываете основную ставку;
  • строка 002 — выберите «иное»;
  • графа 010 — сумма всех облагаемых доходов, перепишите ее из графы 070 предыдущего листа;
  • продублируйте сумму в графу 030;
  • графа 040 — ваш вычет из Приложения 7;
  • графа 080 — перепишите сумму из графы 080 предыдущего листа;
  • продублируйте сумму в строку 160 — это и есть сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по 3-НДФЛ за квартиру;

Заполнение Раздела 1:

  • строка 010 — выберите «возврат»;
  • КБК — единый по всей стране, можете переписать с нашего образца;
  • ОКТМО — нужно уточнить, например, с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты инспекции»;
  • и сама сумма — из строки 160 предыдущего листа;

Заполнение Титульного листа:

  • год нужно указывать предыдущий;
  • код инспекции — тоже можно легко найти через сервис «Адрес и платежные реквизиты»;
  • остальные коды — общие для всех, их можно переписать с нашего образца;
  • свои данные записывайте строго по паспорту;
  • номер телефона указывать необязательно, но в случае вопросов инспектору будет удобно связаться с вами по нему;
  • посчитайте листы и укажите количество, а также количество листов приложенных документов.

Каждый лист нужно подписать и указать дату в день подачи или направления (если вы направляете декларацию по почте).

Скачать бланк этой декларации можно здесь.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру в программе Декларация

Как правильно заполнить вычет за квартиру в программы «Декларация» по 3-НДФЛ:

    1. За 2 дня до конца прошлого года ФНС выпустила новую версию программы. Скачайте ее в разделе «Программное обеспечение» на сайте ведомства.
    2. После установки запустите программу.

  1. Первое, что вам нужно заполнить, это указать номер инспекции и код ОКТМО. Как уже говорилось, вы можете посмотреть их через сервис ФНС «Адрес и… реквизиты».
  2. Далее переходите к данным о себе — заявителе.
  3. Заполните графы, опираясь на паспорт. Обратите внимание, нужно писать заглавными буквами.
  4. Когда будете выбирать вид документа, нажмите на код «21», это паспорт. Если у вас нет паспорта (актуально для иностранцев, лиц до 14 лет), то выберите другой документ, заменяющий вам паспорт.
  5. Далее переходите к доходам.
  6. Здесь обратите внимание на ставку — должна быть 13%. Нажмите на кнопку для добавления источника.
  7. Укажите реквизиты вашего работодателя. Их легко найти в справке 2-НДФЛ.
  8. Если у вас есть несовершеннолетние дети, вы можете получать вычет и за них, для этого поставьте галочку напротив указанной строки. Это нужно сделать и в том случае, если вы вычеты за детей уже получаете — по месту работы или в виде возвратов.
  9. Теперь добавьте сами доходы. Вы можете указать сразу общую сумму либо помесячные. Второй вариант необходим, если вы получаете не только имущественный, но и стандартный вычет.
  10. Код зарплаты — «2000».
  11. Укажите сумму.
  12. Если вы указали сумму за месяц и зарплата у вас всегда одинаковая, то можно просто продублировать ее необходимое количество раз. В ином случае нужно вписывать вручную.
  13. Теперь укажите удержанную сумму НДФЛ. Возьмите ее из справки 2-НДФЛ.
  14. Переходите к последнему разделу.
  15. Поставьте флажок в верхней строке.
  16. Добавьте объект.
  17. Здесь опирайтесь на свои документы — договор или выписку из ЕГРН.
  18. Какие бы вы расходы ни понесли, вы можете указать только 2 000 000, не более. Для пенсионеров есть специальная строка.

На этом указание имущественного вычета 3-НДФЛ при покупке квартиры в программе завершается.
Декларацию можно проверить, просмотреть, сохранить в виде файла либо распечатать. Файл, сохраненный в специальном формате, можно загрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и выслать в ИФНС.

Сумма вычета у налогового агента в 3-НДФЛ: код 311

Особенностью вычетов по НДФЛ является возможность получать их двумя способами:

  • в виде возвратов за прошедший год;
  • в виде ежемесячных вычетов в текущем году.

Во втором случае соискатель подает стандартный комплект документов в ИФНС со сведениями о полученном доходе в 3-НДФЛ при покупке квартиры и прикрепляет к нему заявление такого вида:

Бланк находится здесь.

В ответ ИФНС выдает уведомление, с которым соискатель является к работодателю. Работодатель обязан со следующего месяца предоставить вычет, т. к. прекратить удерживать подоходный налог с зарплаты сотрудника. В случае имущественного вычета база обложения сотрудника становится нулевой, а значит, и налог нулевой, т. е. он не платит НДФЛ.

В программе этот способ возмещения имеет код 311. Вычет 311 в программе 3-НДФЛ отражается так:

  1. В разделе доходов добавьте вычет.
  2. Выберите код.
  3. Укажите сумму — перепишите ее из справки 2-НДФЛ в разделе 3.
  4. В таком случае и сумму удержанного налога нужно изменить — в нашем примере налог будет равен «0».

3-НДФЛ при возврате налога на квартиру заполнить онлайн

Еще один способ заполнить форму — онлайн через сайт ФНС и сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Вопреки сложившемуся мнению, этот способ подходит и для заполнения 3-НДФЛ на ребенка при покупке квартиры, ведь родители являются законными представителями детей и вправе подавать декларацию за них.

Как заполнить отчет онлайн:

  1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
  2. Откройте раздел жизненных ситуаций.
  3. Выберите подачу отчета.
  4. Система предложит вам 3 услуги. Выберите первую.
  5. Первый шаг — здесь просто проверьте данные.
  6. В первом шаге заполнять ничего не нужно.
  7. Шаг второй — указать, какой у вас источник доходов.
  8. Третий этап — выбрать вычеты.
  9. Далее — добавить источник доходов.
  10. Укажите данные работодателя по справке 2-НДФЛ.
  11. После ввода данных спуститесь ниже по странице.
  12. Теперь добавьте сами доходы.
  13. Выберите код — по зарплате это «2000». Сумма — из справки.
  14. Вам нужно ввести сумму удержанного НДФЛ — берите ее из справки.
  15. Далее — информация о купленной квартире.
  16. Выберите из вариантов, впишите номер квартиры.
  17. Впишите дату регистрации прав и размер расходов. Какую стоимость квартиры указывать в 3-НДФЛ: она не может превышать 2 000 000, а в части процентов — 3 000 000.
  18. Прикрепите копии всех документов.
  19. Проверьте итоги.

Можно с помощью электронной подписи сразу отправить декларацию в ИФНС.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру за второй год

Повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры имеет место, если за первый год не удалось возместить все расходы — это распространенная ситуация, т. к. многие граждане не зарабатывают 2 000 000 за год.

Пример 3

Данаев Альберт работает в фирме «Эксперт» финансовым менеджером и получает 70 000 в месяц. Он купил квартиру за 2 300 000 рублей и за первый год использовал вычет на сумму 840 000 рублей.

Как будет выглядеть его отчет за второй год:

  1. В Приложении 7 нужно указать остаток с прошлого года и остаток будущего года.
  2. В Приложении 1 указываются данные из справки 2-НДФЛ.
  3. Раздел 2 заполняется на основании приложений.
  4. Раздел 1 — итоги.
  5. Титульный лист — заполнение по предыдущему примеру.

В программе заполнение отличается тем, что во вкладке вычетов вы указываете использованную часть:

Как заполнить 3-НДФЛ за три года при покупке квартиры

3-НДФЛ за квартиру за несколько лет заполняется так же, как было рассмотрено выше. Главное отличие — приложение 7, или лист Д1 — в формах за 2017 и 2016 года.

Как будет выглядеть этот лист за 3 года:

2016 год:

2017 год:

2018 год:

Заполнение 3-НДФЛ на вторую квартиру, если за первую вы не исчерпали весь лимит, происходит так же — указывается использованная часть, а остаток применяется в текущем году.

Пример заполнения 3-НДФЛ при совместной и общей долевой собственности в 2019 году

Если недвижимость, на которую потрачены деньги, находится в собственности нескольких лиц, то получать вычет они могут:

  • все вместе — соразмерно своим долям;
  • все вместе либо часть из совладельцев — по заявлению о распределении вычета в пользу тех или иных собственников.

Как выглядит заявление:

Этот образец можно скачать здесь.

Вычет за общую совместную собственность без заявления о распределении доли в 3-НДФЛ может получить и один собственник — но тогда он должен предъявить в ИФНС письменные согласия от остальных владельцев, подтвержденные у нотариуса.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: что включать в декларацию

Помимо расходов на покупку жилья, к вычету можно предъявить издержки за строительные и иные работы по улучшению жилищных условий. Но не все такие траты можно учесть в декларации.

Строгий перечень издержек указан в ст.220 НК РФ:

З-НДФЛ при обмене квартиры

Мена тождественна сделки по купле-продаже. А это значит, что обменявшиеся с точки зрения НК РФ попадают под 2 операции:

  • каждый из них продал (обменял) свою квартиру, а за это нужно платить НДФЛ, если срок владения был меньше 3 или 5 лет в зависимости от условий, установленных ст.217 и ст.217.1 НК РФ;
  • каждый из них купил новую квартиру, за которую можно получить имущественный вычет.

В ст.220 НК РФ нет условий о способе приобретения квартиры, и в 3-НДФЛ можно отразить вычет, если в качестве оплаты вы отдали продавцу свое имущество в виде квартиры. Декларация заполняется аналогично представленным примерам с учетом общих ограничений по суммам возврата.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2019 году на взаимозачет

Взаимозачет — ситуация, регулируемая ст.78 НК РФ, когда у плательщика есть долги по каким-либо налогам и образовалась излишне уплаченная сумма — по другим. В таком случае можно произвести зачет излишка в счет задолженности. Типичный пример взаимозачета — покупка и продажа недвижимости в течение календарного года и покрытие вычетом налога за продажу имущества.

Использование вычета — фактически образование излишка. И даже в заявлении о предоставлении вычета в рекомендуемой форме используется формулировка «возврат излишне уплаченной суммы налога». После получения положительного ответа от ИФНС и предоставления права на вычет, вместо заявления о возврате вы можете подать заявление о зачете и таким образом погасить задолженности.

Как будет выглядеть отчет:

  1. Расчет к приложению 1 — нужен для сравнения кадастровой и рыночной цен продажи.
  2. Приложение 7. Здесь видно, что остаток меньше, т. к. часть вычета использована для погашения налога за продажу.
  3. Приложение 6.
  4. Приложение 1.
  5. Раздел 2.
  6. Раздел 1.
  7. Титульная страница.

Если после зачете у вас останется неиспользованная часть компенсации, то ее можно исчерпать с помощью метода возврата либо способом — у работодателя.

Итоги

  1. В 2019 году декларация 3-НДФЛ имеет полностью обновленный вид, и для получения имущественного вычета нужно заполнить лист «Приложение 7».
  2. Для возмещения расходов можно заполнить бумажную форму, использовать специальную программу или онлайн-сервис.
  3. Куда сдавать 3-НДФЛ при покупке квартиры, решает заявитель: в ИФНС лично, в МФЦ, через ТКС или по почте.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

3 thoughts on “Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, возможно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры в следующем случае: квартира приобретена в октябре 2012 года, в договоре купли-продаже указана сумма 1 млн рублей, есть 2 расписки от продавца на 1 млн руб (за квартиру) и 7,875 млн (за улучшение неотделимых условий). Квартира была приобретена в ипотеку, ипотечный договор оформлен на сумму 7,5 млн руб. В 2014 году был оформлен налоговый вычет за квартиру 130 000 рублей (с 1 млн) рублей, далее в 2015, 2016, 2017 году подавались декларации, но они не были удовлетворены. Подскажите, возможно ли получить вычет за оставшуюся сумму квартиры? Или указать, что эти неотделимые улучшения являлись ремонтом? Какая сумма, которую можно получить с этой квартиры и срок давности для ее истребования?

    1. Марина, здравствуйте.
      Можно сходить на старое место работы и запросить справку.
      Либо подтянуть данные в Личном кабинете налогоплательщика.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: