Стандартный налоговый вычет на 2 детей в 2018 году

Последнее обновление 2018-05-31 в 12:06

Принципы начисления налогового вычета на второго ребенка в 2018 году в России остались прежними. Они содержатся в положениях ст. 218 НК РФ.

Размер вычета на второго ребенка

Как прописано в абз. 3 и 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка составляет 1 400 руб. за календарный месяц. В случаях, перечисленных в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет начисляется в двукратной сумме, то есть 2 800 руб.

Пример 1

У Константина с женой сын 12 лет и дочь 10 лет. На двух детей ему начисляется вычет 2 800 руб. Доход Константина 45 000 руб. С учетом уменьшения налогооблагаемой базы сумма НДФЛ составляет: 13% × (45 000 – 2 800) = 5 486 руб. Фактически Константин получает 39 514 руб., т.е. 45 000 – 5 486.

В августе доход превысит законодательно установленный лимит 350 000 руб. Значит, начиная с этого месяца и по декабрь НДФЛ рассчитывается без учета вычета: 45 000 × 13% = 5 850 руб. Зарплата после выплаты налога составит 39 150 руб.

 

Важно! При определении суммы учитываются все дети налогоплательщика, в том числе:

— совершеннолетние;

— умершие, погибшие;

— подопечные/опекаемые.

Очередность рассчитывается по старшинству детей, исходя из дат рождения. Таких правил рекомендует придерживаться Минфин (см. письмо от 07.04.2017 № 03-04-05/20750).

Пример 2

Детей у Тамары двое: старшему уже 27, а младшей дочери 13. Тамара получает вычет за дочь как за второго ребенка. На старшего он уже не полагается.

Пример 3

В семье Полуяновых случилось несчастье: двухлетний сын умер от тяжелой болезни. Через год супруги решились еще на одного ребенка. На него они будут получать вычет как на второго. Когда в семье появится еще один малыш, он будет считаться третьим. Подобную ситуацию министерство рассмотрело в сообщении от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162.

Что касается детей жены или мужа от предыдущего брака, ведомство придерживается следующей позиции: ребенок учитывается при начислении вычета до тех пор, пока супруг его обеспечивает. Подобное мнение Минфин высказал в письме от 21.01.2016 г. № 03-04-05/1999. Ранее министерство имело противоположную точку зрения (см. информацию от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

Пример 4

У Ларисы и Егора Поповых общий ребенок. У супруга есть еще старший 17-летний сын от первого брака, на которого он платит алименты. На родного ребенка и Лариса, и Егор получают вычет как на второго. Когда старший сын вырастет и супруг перестанет платить алименты, ситуация изменится. В целях расчета НДФЛ общий ребенок для Егора будет считаться вторым, а для Ларисы — первым.

 

Важно! При рождении близнецов в свидетельствах проставляются одинаковые даты. Если детей двое, то налоговый вычет по каждому из них рассчитывается в той очередности, какую указали родители по своему усмотрению. Такая ситуация рассматривается в сообщении Минфина от 21.12.2011 № 03-04-05/8-1075.

Необходимые документы

Основанием для начисления вычета служит заявление налогоплательщика и документы, доказывающие его право на уменьшение подоходного налога.

Основной — свидетельство о рождении. При наличии 2 детей для правильного определения базы для расчета НДФЛ предоставляются свидетельства на всех, в том числе совершеннолетних и умерших.

Дополнительно, в зависимости от случая, могут потребоваться и иные документы:

  • свидетельство о браке для супруга родителя;
  • акт о назначении опеки;
  • свидетельство об усыновлении и пр.

Как получить

Налоговый вычет оформляют сотруднику по месту работы:

  1. Налогоплательщик подает работодателю письменное заявление и подтверждающие документы.
  2. Работодатель рассчитывает размер вычета, исходя из количества детей и их возраста.
  3. Сотруднику в течение года начисляют уменьшенный НДФЛ.

Налогоплательщик имеет право вернуть уже уплаченный подоходный налог за 3 предыдущих периода. Для этого следует обратиться в ФНС и подать налоговую декларацию.

Итоги

  1. По общему правилу налоговый вычет при рождении второго ребенка в 2018 г. равен 1 400 руб.
  2. В целях уменьшения НДФЛ в расчет берутся все дети, в том числе и те, на которых по возрасту вычет не полагается.
  3. Очередность определяется по датам рождения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: