Стандартный налоговый вычет на 2 детей в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-12 в 12:06

Принципы начисления налогового вычета на второго ребенка в 2019 году в России остались прежними. Они содержатся в положениях ст. 218 НК РФ.

Размер вычета на второго ребенка

Как прописано в абз. 3 и 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка составляет 1 400 руб. за календарный месяц. В случаях, перечисленных в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет начисляется в двукратной сумме, то есть 2 800 руб.

Пример 1

У Константина с женой сын 12 лет и дочь 10 лет. На двух детей ему начисляется вычет 2 800 руб. Доход Константина 45 000 руб. С учетом уменьшения налогооблагаемой базы сумма НДФЛ составляет: 13% × (45 000 – 2 800) = 5 486 руб. Фактически Константин получает 39 514 руб., т.е. 45 000 – 5 486.

В августе доход превысит законодательно установленный лимит 350 000 руб. Значит, начиная с этого месяца и по декабрь НДФЛ рассчитывается без учета вычета: 45 000 × 13% = 5 850 руб. Зарплата после выплаты налога составит 39 150 руб.

 

Важно! При определении суммы учитываются все дети налогоплательщика, в том числе:

— совершеннолетние;

— умершие, погибшие;

— подопечные/опекаемые.

Очередность рассчитывается по старшинству детей, исходя из дат рождения. Таких правил рекомендует придерживаться Минфин (см. письмо от 07.04.2017 № 03-04-05/20750).

Пример 2

Детей у Тамары двое: старшему уже 27, а младшей дочери 13. Тамара получает вычет за дочь как за второго ребенка. На старшего он уже не полагается.

Пример 3

В семье Полуяновых случилось несчастье: двухлетний сын умер от тяжелой болезни. Через год супруги решились еще на одного ребенка. На него они будут получать вычет как на второго. Когда в семье появится еще один малыш, он будет считаться третьим. Подобную ситуацию министерство рассмотрело в сообщении от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162.

Что касается детей жены или мужа от предыдущего брака, ведомство придерживается следующей позиции: ребенок учитывается при начислении вычета до тех пор, пока супруг его обеспечивает. Подобное мнение Минфин высказал в письме от 21.01.2016 г. № 03-04-05/1999. Ранее министерство имело противоположную точку зрения (см. информацию от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

Пример 4

У Ларисы и Егора Поповых общий ребенок. У супруга есть еще старший 17-летний сын от первого брака, на которого он платит алименты. На родного ребенка и Лариса, и Егор получают вычет как на второго. Когда старший сын вырастет и супруг перестанет платить алименты, ситуация изменится. В целях расчета НДФЛ общий ребенок для Егора будет считаться вторым, а для Ларисы — первым.

 

Важно! При рождении близнецов в свидетельствах проставляются одинаковые даты. Если детей двое, то налоговый вычет по каждому из них рассчитывается в той очередности, какую указали родители по своему усмотрению. Такая ситуация рассматривается в сообщении Минфина от 21.12.2011 № 03-04-05/8-1075.

Необходимые документы

Основанием для начисления вычета служит заявление налогоплательщика и документы, доказывающие его право на уменьшение подоходного налога.

Основной — свидетельство о рождении. При наличии 2 детей для правильного определения базы для расчета НДФЛ предоставляются свидетельства на всех, в том числе совершеннолетних и умерших.

Дополнительно, в зависимости от случая, могут потребоваться и иные документы:

  • свидетельство о браке для супруга родителя;
  • акт о назначении опеки;
  • свидетельство об усыновлении и пр.

Как получить

Налоговый вычет оформляют сотруднику по месту работы:

  1. Налогоплательщик подает работодателю письменное заявление и подтверждающие документы.
  2. Работодатель рассчитывает размер вычета, исходя из количества детей и их возраста.
  3. Сотруднику в течение года начисляют уменьшенный НДФЛ.

Налогоплательщик имеет право вернуть уже уплаченный подоходный налог за 3 предыдущих периода. Для этого следует обратиться в ФНС и подать налоговую декларацию.

Итоги

  1. По общему правилу налоговый вычет при рождении второго ребенка в 2019 г. равен 1 400 руб.
  2. В целях уменьшения НДФЛ в расчет берутся все дети, в том числе и те, на которых по возрасту вычет не полагается.
  3. Очередность определяется по датам рождения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: