Принципы начисления налогового вычета на второго ребенка в 2019 году в России остались прежними. Они содержатся в положениях ст. 218 НК РФ.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Размер вычета на второго ребенка
Как прописано в абз. 3 и 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка составляет 1 400 руб. за календарный месяц. В случаях, перечисленных в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет начисляется в двукратной сумме, то есть 2 800 руб.
Пример 1
У Константина с женой сын 12 лет и дочь 10 лет. На двух детей ему начисляется вычет 2 800 руб. Доход Константина 45 000 руб. С учетом уменьшения налогооблагаемой базы сумма НДФЛ составляет: 13% × (45 000 – 2 800) = 5 486 руб. Фактически Константин получает 39 514 руб., т.е. 45 000 – 5 486.
В августе доход превысит законодательно установленный лимит 350 000 руб. Значит, начиная с этого месяца и по декабрь НДФЛ рассчитывается без учета вычета: 45 000 × 13% = 5 850 руб. Зарплата после выплаты налога составит 39 150 руб.
Важно! При определении суммы учитываются все дети налогоплательщика, в том числе:
— совершеннолетние;
— умершие, погибшие;
— подопечные/опекаемые.
Очередность рассчитывается по старшинству детей, исходя из дат рождения. Таких правил рекомендует придерживаться Минфин (см. письмо от 07.04.2017 № 03-04-05/20750).
Пример 2
Детей у Тамары двое: старшему уже 27, а младшей дочери 13. Тамара получает вычет за дочь как за второго ребенка. На старшего он уже не полагается.
Пример 3
В семье Полуяновых случилось несчастье: двухлетний сын умер от тяжелой болезни. Через год супруги решились еще на одного ребенка. На него они будут получать вычет как на второго. Когда в семье появится еще один малыш, он будет считаться третьим. Подобную ситуацию министерство рассмотрело в сообщении от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162.
Что касается детей жены или мужа от предыдущего брака, ведомство придерживается следующей позиции: ребенок учитывается при начислении вычета до тех пор, пока супруг его обеспечивает. Подобное мнение Минфин высказал в письме от 21.01.2016 г. № 03-04-05/1999. Ранее министерство имело противоположную точку зрения (см. информацию от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).
Пример 4
У Ларисы и Егора Поповых общий ребенок. У супруга есть еще старший 17-летний сын от первого брака, на которого он платит алименты. На родного ребенка и Лариса, и Егор получают вычет как на второго. Когда старший сын вырастет и супруг перестанет платить алименты, ситуация изменится. В целях расчета НДФЛ общий ребенок для Егора будет считаться вторым, а для Ларисы — первым.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Необходимые документы
Основанием для начисления вычета служит заявление налогоплательщика и документы, доказывающие его право на уменьшение подоходного налога.
Основной — свидетельство о рождении. При наличии 2 детей для правильного определения базы для расчета НДФЛ предоставляются свидетельства на всех, в том числе совершеннолетних и умерших.
Дополнительно, в зависимости от случая, могут потребоваться и иные документы:
- свидетельство о браке для супруга родителя;
- акт о назначении опеки;
- свидетельство об усыновлении и пр.
Как получить
Налоговый вычет оформляют сотруднику по месту работы:
- Налогоплательщик подает работодателю письменное заявление и подтверждающие документы.
- Работодатель рассчитывает размер вычета, исходя из количества детей и их возраста.
- Сотруднику в течение года начисляют уменьшенный НДФЛ.
Налогоплательщик имеет право вернуть уже уплаченный подоходный налог за 3 предыдущих периода. Для этого следует обратиться в ФНС и подать налоговую декларацию.
Итоги
- По общему правилу налоговый вычет при рождении второго ребенка в 2019 г. равен 1 400 руб.
- В целях уменьшения НДФЛ в расчет берутся все дети, в том числе и те, на которых по возрасту вычет не полагается.
- Очередность определяется по датам рождения.