Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Платные стоматологические услуги — существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2020 году.

Также может быть интересно по теме:

«Как оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение зубов»


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

    Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

    Пример 1

    В частной стоматологии Анна прошла осмотр врача, сделала снимок, пролечила кариес. По всем этим процедурам за лечение зубов можно получить налоговый вычет.

    Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

    — статус — организация или ИП;

    — наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

     

    Пример 2

    Сергей обратился в частный кабинет. Оказалось, принимающий специалист работает как физлицо без лицензии. В качестве ИП он не зарегистрирован. При таких условиях налоговый вычет за услуги стоматолога Сергей не получит, так как требования НК не выполняются.

    Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/086370@. Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

    Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

    Чтобы получить вычет за зубы, надо:

    • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
    • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

    Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

    Пример 3

    В 2018 г. Марина получала «серую» зарплату. В том же году на стоматолога она потратила 47 840 руб. В 2019 г. девушка нашла официальную работу и захотела компенсировать понесенные ранее расходы. В ФНС ей отказали. В 2018 г., когда Марина оплачивала врача, НДФЛ в бюджет она не перечисляла, а значит, и возвращать ей нечего.
    Важно! Часто стоматологические услуги предусмотрены в полисе ДМС. Значит, платит страховая компания, а не сам гражданин. Тем не менее он вправе возместить часть средств, направленных на страховые взносы (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

    Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

    Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

    Важно! Применяемые ограничения:

    1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
    2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

     

    Пример 4

    Ольга оформлена на полставки. Ее зарплата — 7 500 руб. За 2018 г. Ольга заработала 90 000 руб. и заплатила НДФЛ 11 700 руб. Платная стоматология в этом же году обошлась ей в 117 500 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит. В 2019 г. Ольга могла бы вернуть 15 275 руб. (13%). Однако ее максимум — 11 700 руб., больше НДФЛ она за 2018 г. не перечислила.
    Важно! В налоговый вычет на стоматологические услуги засчитывается стоимость самого лечения. Оборудование (например, брекеты) не в счет. Исключение делается для дорогостоящего лечения. Про него расскажем дальше.

    Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

    Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

    • договор;
    • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
    • справку об оплате;
    • чеки и платежки.
    Важно! Справку для вычета по НДФЛ на лечение зубов стоматология обязана выписать по образцу, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В ней проставляется стоимость услуг и их код: «1» – для обычного лечения, «2» – для дорогостоящего. По указанным сведениям инспектор определяет, в каком размере одобрить человеку вычет.

     

    Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

    1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
    2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
    3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
    4. Через 2-4 недели получить деньги.

    Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

    1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
    2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
    3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
    4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

    Пример 5

    В 2018 г. Владимир установил зубные протезы. Клиника выписала ему справку на 78 900 руб. Положенный возврат — 10 257 руб. Владимир решил оформить социальный вычет по расходам на лечение зубов в бухгалтерии и в ноябре 2018 г. подал заявление. Зарплата Владимира — 34 200 руб. В ноябре-декабре 2018 г. он получал ее вместе с НДФЛ. Так за 2 месяца Владимир возместил 8 892 руб.: 2 × (34 200 × 13%). Оставшиеся 1 365 руб. (10 257 — 8 892) ему пришлось возвращать через ФНС в 2019 г.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

    Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

    Пример 6

    Виктор решил вылечить зубы себе и супруге. В больнице посчитали, что это будет стоить 210 400 руб. Чтобы использовать налоговый вычет после лечения зубов максимально, Виктор решил расплатиться за 2 года, по 105 200 руб. Так за каждый год он получил по 13 676 руб. Если бы Виктор оплатил все сразу, он вернул бы только 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

    Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

    • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
    • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).

    Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

    В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

    Пример 7

    Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

    • оформить налоговый вычет за имплантацию зубов по коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
    • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

     

    Важно! Максимальная сумма налогового вычета при протезировании зубов – стандартные 120 000 руб. Согласно письму ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7, протезирование зубов входит в налоговый вычет в рамках установленного лимита.

    Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

    Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

    • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
    • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

    Важно!

    Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

     

    Пример 8

    Оксана заключила договор с крупной клиникой и заплатила за установку зубных протезов своей маме. Девушке вернули 13% от указанной в справке об оплате суммы.

    Возврат налога за лечение зубов ребенка

    В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

    • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
    • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

    Важно!

    Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

     

    Пример 9

    Лида живет с мамой и ее новым мужем. В платной поликлинике ей удалили 2 зуба и сделали полную чистку. Чтобы не было проблем с инспектором, за все заплатила мама. Отчим, не усыновивший ребенка, в ст. 219 НК среди получателей вычета не упоминается.

    Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

    Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@).

    Это значит:

    • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
    • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

    Пример 10

    В 2018 г. Алиса на исправление прикуса потратила 97 400 руб. Стоматология дала справку на сумму 61 200 руб., т. е. стоимость самой системы не включила. В 2019 г. Алиса вернула 7 956 руб.

    Итоги

    1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
    2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
    3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Петр

      Относится ли коронка и ее установка коронки на имплант к дорогостоящему лечению
      (для налогового вычета)? Если да, то какими ссылками можно в этом убедить клинику или налоговую службу?

      Ответить
    2. Светлана

      здравствуйте, я домохозяйка, справки 2 НДФЛ у меня нет. Однако я в 2019 году продала квартиру и буду платить 13 % налог . В этом же 2019 году я протезировала зубы на крупную сумму.
      Вопрос: 1. могу ли я уменьшить налог на квартиру за счет налогового вычета на лечение зубов (с лимитом 120 тыс.)
      2. Если нет — может ли моя дочь подать на вычет для меня, если она за 2019 год будет подавать на налоговый вычет за свое лечение? или мама+дочка все равно лимит 120 тыс р.
      спасибо большое

      Ответить
    3. Оксана

      Здравствуйте! Я работаю в школе. С сентября 2019 года нахожусь в неоплачиваемом годичном отпуске. В ноябре мне поставили имплант зуба. Коронку будут ставить в мае 20 года. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет?

      Ответить
      1. Аноним

        Да, можете. За имплант подав декларацию 3 НДФЛ в 2020г., и за коронку подав декларацию 3НДФЛ в 2021г., если в 2020г. планируете выйти на работу. НДФЛ за лечение возвращается именно за тот год в котором было оказано лечение.

        Ответить
    4. Елена

      В 2019 году я работала до мая месяца, далее до ноября стояла в центре занятости в связи с увольнением получая максимальную выплату по безработице в сумме 8000.00 На данный момент являюсь безработной, вопрос смогу ли я претендовать на налоговый вычет за лечение зубов.

      Ответить
    5. Владимир Александрович

      Спасибо. Жду ответа.

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Владимир Александрович, здравствуйте.
        Какой у вас вопрос?

        Ответить
    6. Владимир Александрович

      Пенсионер.

      Ответить
      1. Владимир Александрович

        Вычет оформляется за установку имплантов всей челюсти

        Ответить
    7. Аноним

      Здравствуйте! Я ИП на упрощенке. Плачу налог 6%. Могу ли я получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Здравствуйте.
        Нет, так как у вас нет дохода, облагаемого по ставке 13%.

        Ответить
      2. Сергей

        Здравствуйте! В 2019 году поставил 12 имплантов. Всё понимаю , что получу 13% только в 2020 году. Вопрос в другом, могу ли я предоставить справку 2НДФЛ за 2018год? Она готовая.

        Ответить
        1. Светлана Шумилова

          Сергей, здравствуйте.
          Раз услуга была оказана в 2019 году, то и справку нужно будет за 2019 год предоставить.

          Ответить
        2. Елена

          В 2019 году я работала до мая месяца, далее до ноября стояла в центре занятости в связи с увольнением получая максимальную выплату по безработице в сумме 8000.00 На данный момент являюсь безработной, вопрос смогу ли я претендовать на налоговый вычет за лечение зубов.

          Ответить
    8. Морис

      Спасибо за ясное изложение и всесторонний охват проблемы!

      Ответить
    9. Марина

      Четко и понятно, прочитав статью, масса вопросов отпала! Спасибо!

      Ответить
    10. НАДЕЖДА

      СПАСИБО! ВСЕ ЧЕТКО И ПОНЯТНО

      Ответить
    11. Аноним

      Мой сын проходил ортодонтическое лечение и сами брекеты тоже вошли в расчёт. Возврат был полностью лечение и системы брекетов.

      Ответить
    12. Аноним

      Здравствуйте, у меня ортодонтическое лечение, которое займет минимум 2 года. Могу ли я собрать справки по его окончании или необходимо каждый год заявлять на возврат?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Здравствуйте.
        Можете по окончании, три года документы действительны.

        Ответить
    13. Анна

      Скажите, через Гос.услуги можно оформить декорацию на вычет за лечение зубов?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Анна, здравствуйте.
        Вроде бы можно. А также через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

        Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector