Как оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение зубов

Последнее обновление 2019-01-25 в 12:44

Оформление декларации по каждому виду налогового вычета имеет свои нюансы. В статье:

  • дадим пошаговое руководство, как самому заполнить 3-НДФЛ за лечение зубов на бумажном бланке и в программе «Декларация»;
  • приведем наглядный пример;
  • расскажем о разнице в декларировании расходов за дорогостоящее и стандартное лечение.

Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов

Согласно инструкции, приведенной в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, затраты на лечение, в том числе стоматологическое, отражается в Приложении 5.

Всего на бумажном бланке нужно заполнить 5 страниц:

  • титульный лист;
  • оба раздела;
  • Приложения 1 и 5.

Важно!

Порядок заполнения не прямой, а обратный. То есть сначала вносятся данные в приложения, затем заполняются разделы и в конце титульная страница.

Для внесения сведений в декларацию потребуются следующие документы:

  • договор и платежные чеки на лечение;
  • справка из стоматологии для налоговой с кодами «1» или «2»;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт налогоплательщика.

Код налогового вычета на лечение зубов, проставленный в справке, влияет на предельную сумму вычета. Кодом «1» маркируются стандартные мед. услуги, приведенные в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Такие расходы разрешено задекларировать только в сумме не более 120 000 руб. в совокупности с другими соц. вычетами, указанными в пп.26 п.1 ст.219 НК.

Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2» и принимается к возмещению в полном объеме. Оно ограничено только суммой годового дохода налогоплательщика. Неиспользованные остаток на будущие периоды не переносится.

Важно! В стоматологии к дорогостоящему лечению относятся только операции по имплантации зубных протезов. Компенсация стоимости самих имплантов также возможна при определенных условиях.

Пример 1

Иван в 2018 г. проходил дорогостоящее лечение с имплантацией протезов. Все материалы входили в стоимость услуг. Стоматология выписала Ивану две справки:

  • по коду «2» на 250 000 руб. за установку имплантов и расходные материалы;
  • по коду «1» на 30 000 руб. за сопутствующие мед. услуги (снимки, прием врачей и т.д.).

В 2019 г. Иван решил возместить понесенные расходы и подал декларацию. По ней он вернул 36 400 руб., т.е. 13% от потраченных 280 000 руб.

Образец готовой декларации о возврате подоходного налога за лечение зубов по приведенному примеру можно скачать здесь. Пошаговое руководство по заполнению приведено ниже.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за лечение зубов:

  1. Оформляем Приложение 5. В стр.110 проставляем сумму, затраченную на лечение с кодом «2». Дублируем ее в стр.120, если по декларации других вычетов не заявляется (на благотворительность и учебу детей).

  1. В стр.140 указываем расходы на стандартное лечение, подтвержденные справкой из стоматологии, и покупку лекарств. В стр. 150 ставим затраты на взносы по полису ДМС. Их тоже можно заявить на вычет. Стр. 180 суммирует значения по третьему разделу приложения.

  1. Отражаем итоговую сумму декларируемых вычетов в стр.190 и 200. Общий вид Приложения 5:

  1. Переходим к Приложению 1. Здесь нужно просто перенести данные из справки о доходах, выданной работодателем.


.

Обратите внимание! Сумма удержанного налога — максимальный НДФЛ, который можно вернуть по этой декларации по всем заявляемым вычетам. Другими словами, вне зависимости от произведенных расходов вернут только тот НДФЛ, который был ранее перечислен в бюджет.
  1. В Раздел 2 переносим сведения из приложений:
  • в стр.010 и 030 проставляем сумму полученного дохода из стр.070 Прил.1;
  • в стр.040 заносим общий размер вычетов (стр.200 Прил.5);
  • в стр.060 отражаем получившуюся базу для расчета НДФЛ.

  1. В нижней части страницы считаем НДФЛ:
  • в поле 070 умножаем значение стр.060 на ставку налога (13%);
  • поле 080 переносим из поля 080 Прил.1;
  • в стр.160 считаем итоговый НДФЛ к возврату.

Заполненный Раздел 2:

  1. Переносим в первый раздел рассчитанный НДФЛ. Заполняем оставшиеся графы. Код ОКТМО ставим тот, который указан в справке о доходах.

  1. Заполняем титульный лист. Код налоговой инспекции узнаем по домашнему адресу из специализированного сервиса ФНС.

  1. Проверяем декларацию:
  • указываем сверху каждой страницы ИНН;
  • нумеруем листы;
  • на титуле проставляем общее количество страниц 3-НДФЛ и прилагаемых документов.
Обратите внимание! Вместе с 3-НДФЛ для возврата налога нужно подать заявление на перечисление денежных средств. Его можно предоставить как одновременно с подачей декларации, так и позже, после завершения камеральной проверки.

Как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов в программе

Чтобы облегчить себе заполнение социального вычета на лечение зубов, можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация» .

Плюсы работы в программе:

  • сведения нужно заносить только один раз;
  • все расчеты проводятся автоматически;
  • готовый отчет можно распечатать или сохранить в электронный файл для сдачи через Личный кабинет.

Приведем порядок правильного заполнения 3-НФДЛ на лечение зубов в 2019 году (за 2018 год). Данные возьмем из Примера 1:

  1. Заполняем общие данные. Коды инспекции и ОКТМО находим в упомянутом выше сервисе «Определение реквизитов ИФНС».

  1. Переходим на вторую вкладку. Указываем ИНН, паспортные данные, телефон.

  1. На третьей вкладке кнопкой «+» создаем новый источник выплат. Данные берем из справки 2-НДФЛ.

  1. Помесячно вносим данные о полученном доходе. Все цифры и коды проставляем так, как в справке 2-НДФЛ. Переносим из справки удержанную сумму налога.

  1. Наконец, переходим к основному. На вкладке вычетов находим социальные. Ставим галочку. В отдельные строчки забиваем суммы расходов по стандартному и дорогостоящему лечению, взносам на полисы ДМС.

  1. Сохраняем заполненную декларацию. Проверяем и распечатываем.


.

Обратите внимание! Расходы на лечение в программе и на бумажном бланке заполняются одинаково вне зависимости от того, кому были оказаны мед. услуги, самому налогоплательщику или его близким (детям, родителям, супруге).

Пример 2

В течение 2018 г. Алексей оплатил походы к стоматологу для всей семьи: себе, жене и двум сыновьям-школьникам. На четверых Алексей потратил за год 67 400 руб. На каждого пациента стоматология выписала отдельную справку с кодом «1». В декларацию Алексей занесет все расходы с одинаковым кодом общей суммой.

Итоги

  1. Максимальная сумма вычета на стоматологию зависит от вида оказанных услуг. Возврат НДФЛ при лечении и протезировании зубов ограничен суммой расходов 120 000 руб., если стоматология выдала справку с кодом «1». Затраты на имплантацию принимаются в полном объеме.
  2. Расходы на врачей указываются в декларации в Приложении 5 отдельно по стандартному и дорогостоящему лечению.
  3. Затраты на лечение себя и близких указываются общей суммой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

6 thoughts on “Как оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение зубов”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Спасибо большое за информацию и разъяснения. Вы мне очень помогли. Надеюсь в будущем будет больше таких статей. Вам успехов в работе и в новых начинаниях.

  2. В программе «Декларация 2018» не получается «Просмотр» и «Печать». При нажатии на эти клавиши пишется «Проверка шаблонов каталога печати: Открытие каталога для чтения: Permission denied. «Печать НД с PDF 417 3.2.4 (пакет)» . Нажимаю ОК и ничего не происходит. Что делать?

    1. зайдите в папку «C:\Program Files(х86)\АО ГНИВЦ\Декларация 2018\», куда распаковывается и искомый файл Печать НД с PDF417(3.0.29).msi. Нажмите установить, и все будет ок!

  3. Подскажите пожалуйста, в Приложении 1 Доходы от источников в РФ какой нужно ставить код вида дохода(020)?

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: