В абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Общие положения
В сообщении от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.
Пример 1
Земцов К. В. женился на женщине, у которой есть дочь. Все трое живут вместе в одной квартире. Земцов вправе оформить льготу на неродного ребенка, которого он обеспечивает.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Размер вычета
Сумма зависит от количества детей:
- за первого и второго — 1 400 руб.;
- за третьего и следующих — 3 000 руб.
В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние). Такое мнение высказывает Минфин, в частности, в информации от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.
Пример 2
У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме — 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.
Необходимые документы
Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:
- заявление в произвольной форме на имя работодателя;
- свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
- свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
- справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
- заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.
НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.
Порядок действий для получения вычета отчимом
За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:
- Пишет заявление в свободной форме.
- Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
- При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.
По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.
Как уточняет Минфин в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.
Пример 3
В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.
Итоги
- Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
- Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.
- При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.
Добрый день!
Проживаю с мужем и (моим)ребенком-инвалидом. Брак зарегистрирован. До брака статус мать-одиночка и двойной вычет 24000+1800.
Вопрос: может ли супруг получить вычет на моего сына(не усыновитель и не опекун)? И если он ИП , то как это сделать, куда обратиться и с какими документами? Может ли он как то отказаться в мою пользу? Как это сделать?
Здравствуйте,с мужем в браке,до мужа у меня от первого брака есть сын 20 лет и дочь 13 лет и совместная дочь 1 год.Сын не живёт с нами.Дочь 13 лет проживает с нами(первый муж погиб).Скажите положен ли вычет и на старшую мою дочь с зарплаты мужа?
Вы можете получить вычет даже в двойном размере, если один из супругов не работает официально и не платит НДФЛ -89227469965
У меня от первого брака 2 детей (один несовершеннолетний). Во втором браке рождается третий ребенок. Какие льготы полагаются второму мужу
Добрый день. Мы с мужем живем в гражданском браке, официально отношения не оформлены. Есть 2 общих сына. В свидетельстве о рождении в графе отец прочерк, по иным обстоятельствам. Имеет ли мой муж право на вычет за 2 детей, если мы официально не заключили брак?
Елена, здравствуйте.
Нет не имеет, если он их не узаконил
Елена, здравствуете. вы сами имеете право на двойной вычет, в связи с тем, что вы мать одиночка.
у меня с супругой 1 общий ребенок (7 месяцев), ребенок под опекой (3 года), и ребенок супруги (15 лет). Могу ли я рассчитывать на вычеты на ее ребенка? Зарегистрирована супруга и ее ребенок по другому адресу, а проживаем мы все вместе, где зарегистрирован я и двое маленьких детей.
И еще, она сейчас в декретном отпуске, могут ли у меня быть двойные вычеты?
Сергей, здравствуйте.
Двойных вычетов нет, так как жена не получает доходы, облагаемые налогом, а стандартный вычет на старшего ребенка жены можно получить, если вы докажете, что его содержите, проживаете вместе и т.д.
Мужу отказали на работе в предоставлении налогового вычета на двух моих несовершеннолетних детей от первого брака. Из перечисленного в статье списка документов, работодателю не было предоставлен только один — это справка от ЖКХ. Как получить вычет,если учитывать тот факт, что наш брак зарегистрирован и муж принимает материальное участие в содержании моих детей от первого брака?
Ольга, здравствуйте.
Вычет можно заявить в налоговую инспекцию, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении года.
Здравствуйте! Брак с мужем официально зарегистрирован. Совместно с нами проживают четверо детей(трое от первого моего брака и один совместный). Муж проживает с нами в одной квартире, но прописан по другому адресу. От первого брака у мужа тоже есть ребенок, на которого он выплачивает алименты. Как подтвердить факт того, что муж принимает участие в воспитании и обеспечении моих детей от первого брака? Какие нужны справки, если он прописан в другом месте?
Надежда, здравствуйте.
Можно приложить чеки об оплате каких-либо кружков и др. ваших детей. Можно составить свою собственную справку и попросить засвидетельствовать совместное проживание ваших соседей и старшей по дому.