Налоговый вычет на детей военнослужащих

Последнее обновление 2019-01-12 в 19:28

Военнослужащим стандартный налоговый вычет на детей начисляется так же, как и другим плательщикам НДФЛ. Порядок установлен в ст. 218 НК РФ. В статье рассмотрены некоторые особенности предоставления льготы, связанные со статусом заявителей.

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

  1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
  2. Собранный пакет передается командиру части.
  3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

  • при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
  • вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Пример 1

У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2018 г. родился сын. В феврале 2019 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2019 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2018 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

  1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
  2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
  3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Список необходимых документов

В зависимости от конкретной ситуации для оформления льготы предоставляют:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • заявление в ЕРЦ.

Если у военнослужащего не изменились обстоятельства, влияющие на получение льготы, каждый год новое заявление подавать не нужно.

Размер вычета

Суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и не зависят от того, является ли получатель военнослужащим или гражданским лицом. Размер равен (в руб.):

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на каждого следующего.

Дополнительно положена льгота на ребенка-инвалида или обучающегося очно инвалида 1-2 группы не старше 24 лет в сумме (в руб.):

  • 6 000 — приемным родителям и опекунам;
  • 12 000 — родным родителям и усыновителям.

Пример 2

В семье Волыниных двое детей до 18 лет. Младший из них инвалид. Отец-военнослужащий оформил вычет на первого — 1 400 руб., а на второго — 13 400 руб. (12 000 и 1 400 суммируются).

Указанные начисления удваиваются, если:

  • налогоплательщик является единственным родителем или опекуном;
  • второй родитель, имеющий право на льготу, отказался от нее.

Подробнее читайте в статье «Двойной налоговый вычет на детей»

Пример 3

Ласточкина — военнослужащая. Похоронив супруга, она осталась единственным родителем сына 23 лет. Так как он студент-очник, женщина претендует на вычет. Ласточника написала заявление в ЕРЦ, среди прочих бумаг приложила справку из университета и свидетельство о смерти мужа. Вычет составил 2 800 руб. (1 400 × 2). Эту сумму каждый месяц будут вычитать из ее дохода при расчете подоходного налога.

Важно! Начисление льготы продолжается до того месяца, в котором денежное довольствие военнослужащего с начала года нарастающим итогом превысит 350 000 руб.

Итоги

  1. Условия оформления и размеры вычета на детей у военнослужащих такие же, как и у остальных налогоплательщиков.
  2. Для получения льготы заявление и документы через командира части направляются в ЕРЦ МО РФ.

Видео


Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

18 thoughts on “Налоговый вычет на детей военнослужащих”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. Муж военнослужащий, ребенок родился в 2005 году, документы на налоговый вычет подали сразу. Несколько лет получали его, в 2018 году обнаружили что выплаты не производятся. Заново собирали и отправляли в ЕРЦ, с февраля 2019 года вычет учтен, но так понимаю за новый налоговый период. Как вернуть вычет за прошлые года(порядка 6 лет)как действовать, это упущенние бухгалтерии(документы и выплаты были уже)?

    1. Ирина, здравствуйте.
      К сожалению, вычет вы сможете получить только за последние три года. Для этого нужно представить 3-НДФЛ и другие документы в налоговую за 2016,2017,2018гг.

  2. Здравствуйте. Можно выслать образец написания на вычет подоходного налога на детей.. .
    На какое имя писать в шапке справа в заявлении.
    Заранее спасибо!

    1. Кристина, здравствуйте.
      Вот уже высылали образец.

      Руководителю ФКУ «Единый расчетный
      центр МО РФ» Лощеновой О.В.
      от звание
      ______________________________
      В/ч __________________________
      л/н ____________________ __________ г.р.
      адрес_________________
      тел.___________________
      Заявление о предоставлении стандартного
      налогового вычета на ребенка

      В соответствии с пп. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моего ребенка:
      Дочь (сын)_____________________________
      которая находится на моем обеспечении.
      В случае утери права на вычет, обязуюсь сообщить об этом в ФКУ «Единый расчетный центр МО РФ» не позднее последнего дня месяца, в котором произошло прекращение права на вычет.

      Приложение: Копия свидетельства о рождении ребенка – 1 шт.

      число _______________/________________./

  3. Здравствуйте, я иностранный гражданин. Явлюсь военнослужащим ВС РФ. Положен ли мне налоговый вычет на ребенка?

    1. Дима, здравствуйте.
      Если страна, гражданином которой вы являетесь, входит в Евразийский экономический союз, то вычет применяется.

  4. Подскажите и возможно ли получить двойной налоговый вычет за прошлые года?

    1. Анатолий, здравствуйте.
      Если вы не получали вычет на детей, то в этом году сможете подать документы и декларации за 2015,2016,2017гг.

  5. Здравствуйте!Два родителя,в браке не состоим.Папа военный,мама индивидуальный предприниматель (налоги отчисляет по «упрощёнке» раз в год).Подскажите,как папе получать двойной налоговый вычет и какие документы от мамы потребуются?

    1. Анатолий, здравствуйте.
      Вы не сможете получить двойной вычет, так как супруга не имеет на него права. ИП на УСН не платит НДФЛ по 13%.

  6. Здравствуйте. Можно выслать образец написания на вычет подоходного налога на детей.. .
    На какое имя писать в шапке справа в заявлении.
    Заранее спасибо!

    1. Виктория, здравствуйте.
      Можно написать заявление в бухгалтерию и представить копии свидетельств о рождении детей. Заявление пишется в произвольной форме.
      Стандартный вычет также можно по окончании года заявить в налоговый орган, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

    1. Александр, здравствуйте.
      Заявление пишется в произвольной форме.

      1. Руководителю ФКУ «Единый расчетный
        центр МО РФ» Лощеновой О.В.
        от звание
        ______________________________
        В/ч __________________________
        л/н ____________________ __________ г.р.
        адрес_________________
        тел.___________________
        Заявление о предоставлении стандартного
        налогового вычета на ребенка

        В соответствии с пп. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моего ребенка:
        Дочь (сын)_____________________________
        которая находится на моем обеспечении.
        В случае утери права на вычет, обязуюсь сообщить об этом в ФКУ «Единый расчетный центр МО РФ» не позднее последнего дня месяца, в котором произошло прекращение права на вычет.

        Приложение: Копия свидетельства о рождении ребенка – 1 шт.

        число _______________/________________./

        1. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, второй ребенок родился в 2011 году и я не разу не подавал на налоговый вычет, за какой период я могу написать на перерасчёт ? Или только за один прошедший год ?

          1. Иван, здравствуйте.
            В этом году успеваете подать документы и декларации за 2015,2016,2017гг.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: