Как применяются вычеты на детей по договору ГПХ

Последнее обновление 2018-06-04 в 16:29

Как указано в п. 1 ст. 226 НК, ИП и юридические лица, от которых налогоплательщик получает доход, выступают в отношении него в качестве налогового агента. Они удерживают из вознаграждения гражданина НДФЛ и направляют его в бюджет.

В доходы, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК, включается вознаграждение за:

  • исполнение трудовых обязанностей:
  • оказанную услугу;
  • выполненную работу.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК стандартный вычет гражданину оформляет один из его налоговых агентов. Таким образом, вычет на ребенка по договору ГПХ предоставляется так же, как и по трудовому, так как все требования НК РФ соблюдены. Для получения вычета нужно предоставить заказчику заявление и подтверждающие документы.

Пример 1

У Леонида есть несовершеннолетний сын. С января по май мужчина делает ремонт в офисном здании по договору подряда. По условиям договора он получает ежемесячное вознаграждение. Леонид написал заявление, и при каждой денежной выплате компания-заказчик применяет ему вычет 1 400 руб.

Важно! Как разъяснил Минфин в сообщении от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81, по договору ГПХ организация предоставляет гражданину вычет только на период действия такого договора.

 

Пример 2

Максим сопровождает грузы при перевозках по стране. Компания-заказчик заключает с ним отдельный договор ГПХ на каждую поездку. В 2018 г. Максим работал по трем договорам: в феврале, марте и мае. За эти периоды он вправе получить вычет на 2 маленьких детей 2 800 руб. за каждый месяц.

На тех, кто работает по ГПД, распространяется действие абз. 2 п. 3 ст. 218 НК. Начисляя вычет, заказчик обязан учитывать общий доход гражданина с начала года (см. письмо УФНС по г. Москве от 01.06.2010 № 20-15/3/057717).

Пример 3

Марина — дизайнер интерьеров. С января по июнь она работала по договору подряда на объекте заказчика. Доход Марины за этот период составил 275 000 руб. Пока действовал договор, при расчете НДФЛ женщине учитывали вычет 1 400 руб. на ее ребенка.

В июле Марина перешла на другой объект и заключила новый договор до ноября. Для снижения НДФЛ ей нужно написать новое заявление. Предоставляя вычет, заказчик обязан учесть ранее полученный Мариной доход. Как только общий его размер станет больше 350 000 руб., НДФЛ будет рассчитываться стандартно.

Важно! Если компания-заказчик заключает договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем, она не платит за него НДФЛ. ИП самостоятельно рассчитывает и перечисляет за себя все положенные налоги.

Итоги

  1. При работе по договору ГПХ гражданин вправе получать стандартный вычет на детей.
  2. Вычеты предоставляются только за период действия договора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: