Стандартные налоговые вычеты — это одна из категорий вычетов, предусмотренных законодательством. Они регулируются ст. 218 НК. В отличие от, например, имущественных или социальных, стандартные не привязаны к конкретным расходам (покупке квартиры, оплате операции).
В статье разберем подробнее, кто претендует на стандартный вычет и что нужно сделать, чтобы его получить.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Виды стандартных вычетов
Стандартные вычеты делятся на две большие категории и оформляются:
- людям, принадлежащим к определенной группе (участникам военных конфликтов, чернобыльцам и др.), т. е. этот вычет применяется в отношении самих налогоплательщиков;
- гражданам c детьми, родными или приемными, — это так называемый детский вычет.
Важно! В абз. 2 п. 2 ст. 218 НК подчеркивается, что эти категории применяются независимо друг от друга. То есть человек может получать одновременно два вычета, на себя и на своего ребенка.
Пример 1
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Кто может получить
Как написано в абз. 1 п. 1 ст. 218 НК, вычет применяется при расчете налоговой базы для НДФЛ. Из этого следует, что для его получения человек должен отвечать следующим требованиям:
- принадлежать к категории граждан, перечисленных в указанной статье НК;
- иметь доход, с которого выплачивается НДФЛ, причем строго по ставке 13%.
Пример 2
Далее рассмотрим более конкретно, каким категориям налогоплательщиков положен вычет и в каких суммах.
Размер стандартных налоговых вычетов в 2019 году
В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК на налогоплательщика стандартные налоговые вычеты предоставляются в размере 500 руб. или 3 000 руб. за каждый месяц.
На 3000 руб. рассчитывают:
- лица, пострадавшие в авариях с выбросом радиации на ЧАЭС и «Маяке», в т. ч. ставшие инвалидами;
- ликвидаторы последствий этих катастроф;
- люди, задействованные в ядерных испытаниях;
- военные, ставшие инвалидами вследствие исполнения служебного долга, в т. ч. инвалиды ВОВ.
Вычет 500 руб. положен таким категориям, как:
- Герои РФ и СССР, обладатели Ордена Славы;
- инвалиды 1-2-й групп и инвалиды детства;
- ветераны ВОВ, в т. ч. блокадники, узники концлагерей и др.;
- участники вооруженных конфликтов в РФ и других государствах;
- супруги и родители погибших военнослужащих;
- некоторые категории чернобыльцев и пострадавших в ЧП на «Маяке»;
- лица, перенесшие воздействие радиации;
- доноры костного мозга.
Важно! Если человек претендует одновременно на несколько недетских вычетов, воспользоваться он вправе только одним из них, наибольшим по размеру. Это правило закреплено в абз. 1 п. 2 ст. 218 НК.
Пример 3
Суммы вычета на детей прописаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК и варьируются от 1 400 до 30 000 руб. за одного ребенка. Он полагается родителям или лицам, официально их заменяющим (опекунам, усыновителям и др.). Полный перечень приведен в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.
Важно! Следует понимать, как применение вычета отражается на реальной зарплате. Сумма стандартного налогового вычета — это такая величина, которая снижает базу для исчисления НДФЛ.
Пример 4
В 1986 г. Жанна, маленькая девочка, уехала вместе с семьей из зоны ЧАЭС. Сейчас она замужем и воспитывает дочь. Жанне положены 2 вычета: 1 400 руб. на дочь и 500 руб. на себя. При зарплате 25 300 руб. налоговая база по НДФЛ составляет 23 400 руб. (25 300 – 1 400 – 500). Сумма налога к уплате 3 042 руб. или 13% от базы. Итого Жанна имеет 22 258 руб. А без вычета ее фактическая зарплата составляла бы 22 011 руб. (25 300 – (25 300 × 13%).
Таким образом, Жанна получает дополнительно 247 руб. в месяц. За год набегает 2 964 руб. Прибавка равна 13% от всего вычета.
Документы для стандартного налогового вычета
Как установлено п. 3 ст. 218 НК, работодатель уменьшает человеку НДФЛ на основании заявления и документов, обосновывающих право на его получение.
Точного перечня таких документов нет. На список влияет то, на какой вычет претендует сотрудник. Так, в зависимости от ситуации, понадобятся:
- удостоверение, подтверждающее статус чернобыльца;
- справка об инвалидности с указанием причины ее установления;
- свидетельство о рождении ребенка;
- удостоверение ветерана и пр.
Если работодатель отказался предоставить стандартные налоговые вычеты, человек вправе пойти в ФНС и вернуть налог, уплаченный за 3 прошедших года. Для этого потребуется взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию о доходах.
Итоги
- Налогоплательщик вправе заявить стандартные вычеты на себя и на своих детей одновременно.
- Если человек относится к нескольким льготным категориям, перечисленным в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, ему начисляется один вычет на себя, больший по размеру.
Добрый день! Работала в 2017году с января по июнь (стандартный вычет на детей предоставлялся)- с июля по октябрь не работала ( уволилась), с ноября по декабрь снова продолжила работу у другого работодателя (стандартный вычет работодатель предоставил за ноябрь – декабрь). Могу ли получить стандартный налоговый вычет за месяцы, когда отсутствовал доход путем подачи 3- НДФЛ за 2017. Ведь предоставлены стандартные вычеты в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ. Спасибо.
Ирина, здравствуйте.
Если вы считаете, что вам неверно предоставлены вычеты, вы можете обратиться в налоговый орган и самостоятельно подать декларацию.
Светлана Игоревна, здравствуйте. Мой вопрос состоял в том, (могу ли получить стандартный налоговый вычет за месяцы, когда отсутствовал доход с июля по октябрь), т.к налогооблагаемый доход не превысил 350000 за год (выплата доходов возобновилась до конца года )и в соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Спасибо.