Социальный налоговый вычет за лечение в 2018 году

Как получить налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет на лечение: сроки подачи декларации

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Платная медицина иногда существенно сказывается на семейном бюджете. В статье расскажем, по каким правилам оформляется налоговый вычет на лечение, приведем наглядные примеры.

Образец и инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в 2019 году смотрите по ссылке.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Сколько можно вернуть

Налоговый вычет за платное лечение — это сумма, с которой не взимается 13% НДФЛ. С учетом некоторых ограничений она равна тому, сколько человек заплатил на мед. обслуживание. Предоставляя вычет, государство возвращает налогоплательщику 13% от потраченного.

Сумма возврата НДФЛ за лечение зависит от нескольких факторов:

вида оплаченных услуг (стандартные или дорогостоящие);
дохода заявителя;
общего объема запрашиваемых вычетов.

Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК совокупные расходы на социальные нужды в одном году не могут превышать 120 000 руб. Это относится к оплате лечения, образования, пенсионным взносам и другим тратам, перечисленным в пп.1-5 п.1 ст.219 НК.

Важно!

Отдельная статья — дорогостоящее лечение. На него вычет дают по всем расходам помимо лимита.

Пример 1

В 2017 г. у Ивана было много расходов:

94 300 руб. — стандартная операция;
34 100 руб. — образовательные курсы;
12 400 руб. — взносы на накопительную пенсию.

Всего получилось 140 800 руб. Это выше законодательно установленного максимума. Иван вправе сделать возврат налога за лечение и прочие траты в рамках 120 000 руб. и получить 13% — 15 600 руб.

Важно! Сумма всех предоставленных в одном периоде вычетов не может превысить базу по подоходному налогу. Т.е., сколько НФДЛ человек заплатил или должен заплатить в бюджет, столько же ему могут вернуть.

Пример 2

Дарья в 2017 г. получила 940 500 руб. В 2018 г. она обратилась в ФНС, чтобы оформить социальный вычет на лечение (113 500 руб.) и имущественный за покупку квартиры (1 740 200 руб.). Заявленная сумма расходов больше, чем доход Дарьи. За прошедший год она вернет 122 265 руб. (13% от 940 500).

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Как получить налоговый вычет за лечение

Получение налогового вычета за лечение возможно 2 путями:

в ФНС;
по месту работы.

Налоговая осуществляет возврат налога за лечение уже после того, как НДФЛ поступил в бюджет. Для этого нужно:

Заполнить декларацию.
Приложить к ней нужные документы.
Дождаться решения.
Написать заявление, чтобы деньги перечислили по выбранным реквизитам.

Пример 3

Анна в 2017 г. лечилась несколько раз в разных клиниках. В 2018 г. она собрала все документы и посчитала общие расходы, которые составили 69 400 руб. Эту сумму Анна указала в декларации и получила в налоговой возврат 13 процентов за лечение — 9 022 руб.

Работодатель при возмещении расходов на лечение НДФЛ не возвращает, а сразу считает его с поправкой на вычет. К нему можно обратиться только в том году, когда перечислялись деньги на мед. обслуживание. Для оформления налогового вычета на лечение таким путем сначала потребуется получить уведомление из ФНС.

Пример 4

Зинаида прошла диспансеризацию за 24 600 руб. в январе. В марте она обратилась со всеми документами к работодателю и попросила сделать ей налоговый вычет за лечение в платной клинике. Зарплата Зинаиды 34 500 руб., после удержания НДФЛ – 30 015 руб. В марте ей выплатили 33 213 руб., т.е. добавили 13% от расходов на лечение.

Налоговый вычет на лечение: сроки подачи декларации

Ссылаясь на п.7 ст.78 НК РФ, налоговая определила, что получить налоговый вычет за лечение можно за период, не превышающий 3 лет после окончания отчетного года. Это значит, что в 2018 г. принимают декларации за 2015-2017 гг.

Пример 5

Антонина Петровна каждый год проверяет свое здоровье. В 2018 г. она решила разом получить вычеты, начиная с 2014 г. В ФНС у нее приняли декларации за 2015, 2016, 2017 гг. А за более ранние годы — нет, т.к. срок давности по налоговому вычету на лечение прошел.

Важно! Если человек заплатил все налоги и ему нужно только заявить вычет за лечение, срок подачи 3 НДФЛ строго не определен. Разрешается сделать это в любой момент установленного периода (3 года). Во всех остальных случаях декларацию нужно успеть подать до 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК).

Пример 6

В 2017 г. Алексей продал машину за 641 200 руб. и вылечил зубы за 67 100 руб. До 30.04.2018 ему нужно успеть подать 3-НДФЛ и отразить в ней не только доходы, но и вычет. Сумма НДФЛ к уплате составит 74 633 руб.: 13% × (641 200 – 67 100).

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение

Законодатель не ограничивает число обращений за социальным вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Их можно получать ежегодно. Единственное правило — расходы по каждому периоду учитываются отдельно. Остаток налогового вычета при лечении на платной основе на другие года не переносится.

Пример 7

Ангелине понадобилось дорогостоящие процедуры за 342 400 руб. Доход девушки — 245 500 руб. за год. Т.е., всю сумму за один раз она получить не сможет. Чтобы не терять деньги, Ангелина нашла выход: она договорилась с клиникой о рассрочке. Половину суммы заплатила в 2017 г., а остаток — в 2018 г. В 2019 г. Ангелина сможет отчитаться за оба года и получить сразу 2 возврата НДФЛ за лечение, 22 256 руб. каждый.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Социальный вычет предоставляется на лечение и лекарства (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК). Списки стандартных и дорогостоящих мед. услуг, а также медикаментов приведены в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

В общий список входит лечение, проведенное как в стационаре, так и амбулаторно. Кроме того, вернуть НДФЛ можно за отдых в санатории и скорую помощь.

Важно! Для возврата налога за лечение нужно, чтобы больница сделала специальную справку. Там она прописывает стоимость услуг и проставляет специальный код лечения: 1 – обычное, 2 – дорогостоящее. Именно на эти сведения смотрит ФНС при принятии решения (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/1023@).

Пример 8

Марина перенесла сложную операцию из-за запущенной болезни ЖКТ. Стоила процедура 147 100 руб. Больница выдала пациентке справку с кодом «2». На ее основании Марина получила возврат подоходного налога за лечение с фактических затрат (как за дорогостоящее).

Для вычета на приобретение мед. препаратов потребуется специальный рецепт, выписанный лечащим врачом для налоговой. Без него НФДЛ не вернут, даже если медикамент есть в утвержденном перечне лекарств.

Пример 9

Нине по состоянию здоровья нужно постоянно принимать гормональные препараты. На них она тратит 21 300 руб. в год. К врачу Нина давно не обращалась и покупает медикаменты по старому рецепту. Узнав про возможность вернуть часть затраченных средств, женщина обратилась в налоговую. Предоставила все чеки и рецепт. В ФНС ей отказали, так как документ выписан не по форме и срок его действия истек.

Важно! Согласно правилу, установленному в абз.5 пп.3 п.1 ст.219 НК, вернуть налоговый вычет за лечение можно в том случае, если услуги оказывало мед. учреждение с российской лицензией. Это значит, что расходы на заграничные клиники не компенсируются.

За чьё лечение можно получить вычет

Круг лиц приведен в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Помимо себя самого разрешается потратить деньги на:

супруга;
родителя;
ребенка до 18 лет (родного, усыновленного, подопечного).

На других родственников правило не распространяется. Например, нельзя получить в 2018 году налоговый вычет на медицинские услуги, оказанные сестре или свекрови (подробнее см. письма Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 10

Сыну Татьяны 19 лет. Он учится в ПТУ и живет с матерью. Татьяна оплатила сыну лечение зубов. Когда она обратилась в ФНС за возвратом налога, ей отказали. Несмотря на то, что сын находится у Татьяны на иждивении, из-за возраста вычет на его лечение не положен.

Важно! При внесении денег за родственников в справке и чеках плательщиком нужно указывать не пациента, а того человека, кто будет получать вычет. Исключение — супруги. Они имеют право на вычет вне зависимости от того, кто из них перечислял деньги (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 11

Оксана оплатила своей матери операцию и хотела компенсировать часть затрат. Сама девушка не работает, поэтому на вычет не претендует. Оксана попросила мужа заполнить декларацию. В ФНС супругу отказали, потому что пациентка не приходится ему родной матерью.

Итоги

Предельный социальный вычет на лечение в 2018 году равен 120 000 руб., если речь идет о стандартных услугах и покупке лекарств.
По дорогостоящему лечению НДФЛ вернут с фактических затрат.
Решение о включении тех или иных процедур в стоимость лечения принимает мед. учреждение. Оно же определяет, являются ли оказанные услуги дорогостоящими.

Возврат подоходного налога за лечение и медицинские услуги