Возврат подоходного налога за лечение и медицинские услуги

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:31


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Платная медицина иногда существенно сказывается на семейном бюджете. В статье расскажем, по каким правилам оформляется налоговый вычет на лечение, приведем наглядные примеры.

Образец и инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в 2019 году смотрите по ссылке.

Сколько можно вернуть

Налоговый вычет за платное лечение — это сумма, с которой не взимается 13% НДФЛ. С учетом некоторых ограничений она равна тому, сколько человек заплатил на мед. обслуживание. Предоставляя вычет, государство возвращает налогоплательщику 13% от потраченного.

Сумма возврата НДФЛ за лечение зависит от нескольких факторов:

  • вида оплаченных услуг (стандартные или дорогостоящие);
  • дохода заявителя;
  • общего объема запрашиваемых вычетов.

Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК совокупные расходы на социальные нужды в одном году не могут превышать 120 000 руб. Это относится к оплате лечения, образования, пенсионным взносам и другим тратам, перечисленным в пп.1-5 п.1 ст.219 НК.

Важно!

Отдельная статья — дорогостоящее лечение. На него вычет дают по всем расходам помимо лимита.

 

Пример 1

В 2017 г. у Ивана было много расходов:

  • 94 300 руб. — стандартная операция;
  • 34 100 руб. — образовательные курсы;
  • 12 400 руб. — взносы на накопительную пенсию.

Всего получилось 140 800 руб. Это выше законодательно установленного максимума. Иван вправе сделать возврат налога за лечение и прочие траты в рамках 120 000 руб. и получить 13% — 15 600 руб.

Важно! Сумма всех предоставленных в одном периоде вычетов не может превысить базу по подоходному налогу. Т.е., сколько НФДЛ человек заплатил или должен заплатить в бюджет, столько же ему могут вернуть.

 

Пример 2

Дарья в 2017 г. получила 940 500 руб. В 2018 г. она обратилась в ФНС, чтобы оформить социальный вычет на лечение (113 500 руб.) и имущественный за покупку квартиры (1 740 200 руб.). Заявленная сумма расходов больше, чем доход Дарьи. За прошедший год она вернет 122 265 руб. (13% от 940 500).

Как получить налоговый вычет за лечение


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Получение налогового вычета за лечение возможно 2 путями:

  • в ФНС;
  • по месту работы.

Налоговая осуществляет возврат налога за лечение уже после того, как НДФЛ поступил в бюджет. Для этого нужно:

  1. Заполнить декларацию.
  2. Приложить к ней нужные документы.
  3. Дождаться решения.
  4. Написать заявление, чтобы деньги перечислили по выбранным реквизитам.

Пример 3

Анна в 2017 г. лечилась несколько раз в разных клиниках. В 2018 г. она собрала все документы и посчитала общие расходы, которые составили 69 400 руб. Эту сумму Анна указала в декларации и получила в налоговой возврат 13 процентов за лечение — 9 022 руб.

Работодатель при возмещении расходов на лечение НДФЛ не возвращает, а сразу считает его с поправкой на вычет. К нему можно обратиться только в том году, когда перечислялись деньги на мед. обслуживание. Для оформления налогового вычета на лечение таким путем сначала потребуется получить уведомление из ФНС.

Пример 4

Зинаида прошла диспансеризацию за 24 600 руб. в январе. В марте она обратилась со всеми документами к работодателю и попросила сделать ей налоговый вычет за лечение в платной клинике. Зарплата Зинаиды 34 500 руб., после удержания НДФЛ – 30 015 руб. В марте ей выплатили 33 213 руб., т.е. добавили 13% от расходов на лечение.

Налоговый вычет на лечение: сроки подачи декларации

Ссылаясь на п.7 ст.78 НК РФ, налоговая определила, что получить налоговый вычет за лечение можно за период, не превышающий 3 лет после окончания отчетного года. Это значит, что в 2018 г. принимают декларации за 2015-2017 гг.

Пример 5

Антонина Петровна каждый год проверяет свое здоровье. В 2018 г. она решила разом получить вычеты, начиная с 2014 г. В ФНС у нее приняли декларации за 2015, 2016, 2017 гг. А за более ранние годы — нет, т.к. срок давности по налоговому вычету на лечение прошел.
Важно! Если человек заплатил все налоги и ему нужно только заявить вычет за лечение, срок подачи 3 НДФЛ строго не определен. Разрешается сделать это в любой момент установленного периода (3 года). Во всех остальных случаях декларацию нужно успеть подать до 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК).

 

Пример 6

В 2017 г. Алексей продал машину за 641 200 руб. и вылечил зубы за 67 100 руб. До 30.04.2018 ему нужно успеть подать 3-НДФЛ и отразить в ней не только доходы, но и вычет. Сумма НДФЛ к уплате составит 74 633 руб.: 13% × (641 200 – 67 100).

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение

Законодатель не ограничивает число обращений за социальным вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Их можно получать ежегодно. Единственное правило — расходы по каждому периоду учитываются отдельно. Остаток налогового вычета при лечении на платной основе на другие года не переносится.

Пример 7

Ангелине понадобилось дорогостоящие процедуры за 342 400 руб. Доход девушки — 245 500 руб. за год. Т.е., всю сумму за один раз она получить не сможет. Чтобы не терять деньги, Ангелина нашла выход: она договорилась с клиникой о рассрочке. Половину суммы заплатила в 2017 г., а остаток — в 2018 г. В 2019 г. Ангелина сможет отчитаться за оба года и получить сразу 2 возврата НДФЛ за лечение, 22 256 руб. каждый.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Социальный вычет предоставляется на лечение и лекарства (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК). Списки стандартных и дорогостоящих мед. услуг, а также медикаментов приведены в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

В общий список входит лечение, проведенное как в стационаре, так и амбулаторно. Кроме того, вернуть НДФЛ можно за отдых в санатории и скорую помощь.

Важно! Для возврата налога за лечение нужно, чтобы больница сделала специальную справку. Там она прописывает стоимость услуг и проставляет специальный код лечения: 1 – обычное, 2 – дорогостоящее. Именно на эти сведения смотрит ФНС при принятии решения (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/1023@).

 

Пример 8

Марина перенесла сложную операцию из-за запущенной болезни ЖКТ. Стоила процедура 147 100 руб. Больница выдала пациентке справку с кодом «2». На ее основании Марина получила возврат подоходного налога за лечение с фактических затрат (как за дорогостоящее).

Для вычета на приобретение мед. препаратов потребуется специальный рецепт, выписанный лечащим врачом для налоговой. Без него НФДЛ не вернут, даже если медикамент есть в утвержденном перечне лекарств.

Пример 9

Нине по состоянию здоровья нужно постоянно принимать гормональные препараты. На них она тратит 21 300 руб. в год. К врачу Нина давно не обращалась и покупает медикаменты по старому рецепту. Узнав про возможность вернуть часть затраченных средств, женщина обратилась в налоговую. Предоставила все чеки и рецепт. В ФНС ей отказали, так как документ выписан не по форме и срок его действия истек.
Важно! Согласно правилу, установленному в абз.5 пп.3 п.1 ст.219 НК, вернуть налоговый вычет за лечение можно в том случае, если услуги оказывало мед. учреждение с российской лицензией. Это значит, что расходы на заграничные клиники не компенсируются.

За чьё лечение можно получить вычет

Круг лиц приведен в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Помимо себя самого разрешается потратить деньги на:

  • супруга;
  • родителя;
  • ребенка до 18 лет (родного, усыновленного, подопечного).

На других родственников правило не распространяется. Например, нельзя получить в 2018 году налоговый вычет на медицинские услуги, оказанные сестре или свекрови (подробнее см. письма Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 10

Сыну Татьяны 19 лет. Он учится в ПТУ и живет с матерью. Татьяна оплатила сыну лечение зубов. Когда она обратилась в ФНС за возвратом налога, ей отказали. Несмотря на то, что сын находится у Татьяны на иждивении, из-за возраста вычет на его лечение не положен.
Важно! При внесении денег за родственников в справке и чеках плательщиком нужно указывать не пациента, а того человека, кто будет получать вычет. Исключение — супруги. Они имеют право на вычет вне зависимости от того, кто из них перечислял деньги (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

 

Пример 11

Оксана оплатила своей матери операцию и хотела компенсировать часть затрат. Сама девушка не работает, поэтому на вычет не претендует. Оксана попросила мужа заполнить декларацию. В ФНС супругу отказали, потому что пациентка не приходится ему родной матерью.

Итоги

  1. Предельный социальный вычет на лечение в 2018 году равен 120 000 руб., если речь идет о стандартных услугах и покупке лекарств.
  2. По дорогостоящему лечению НДФЛ вернут с фактических затрат.
  3. Решение о включении тех или иных процедур в стоимость лечения принимает мед. учреждение. Оно же определяет, являются ли оказанные услуги дорогостоящими.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: