Возврат налога за санаторно-курортное лечение

Последнее обновление 2018-06-27 в 11:07

Применив вычет, можно поправить здоровье и заодно сэкономить. В материале расскажем, как произвести возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение.

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Такой вычет считается социальным и регулируется ст. 219 НК. Перечень льготируемых услуг приведен в Приложении к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. В п. 4 перечня прописано, на какие санаторные услуги распространяется вычет, а именно на:

  • лечение,
  • профилактику;
  • реабилитацию;
  • диагностику.
Важно! С полной путевки получить налоговый вычет за лечение в санатории не разрешается. Минздрав в письме от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 пояснил, что в зачет идет только оплата мед. услуг. Если гражданин потратился на лечение сверх путевки, эти деньги тоже учитываются.

 

Пример 1

Алла месяц провела в санатории на Алтае. За путевку заплатила 87 500 руб. За эти деньги получила трехразовое питание, одноместный номер и базовое лечение. Уже на месте Алла потратила еще 17 250 руб. на дополнительные процедуры. В итоге учреждение выписало женщине справку о том, что оказанные мед. услуги, учтенные в путевке, и дополнительные стоили 53 114 руб. Только эту сумму Алла вправе заявить к вычету.

Под действие ст. 219 НК подпадают только те учреждения, которые имеют лицензию на мед. услуги, выданную по законодательству РФ. Это значит, что затраты на восстановление здоровья на заграничных курортах и простые туристические путевки не компенсируются. По поводу последних Минфин высказался в письме от 15.11.2017 № 03-04-05/75172.

Пример 2

Вероника приобрела путевку в китайскую клинику, чтобы пройти там сеансы иглоукалывания. У больницы нет российской лицензии. Значит, компенсировать затраты и вернуть часть подоходного налога Вероника не сможет.

В абз. 7 п. 2 ст. 219 НК установлен общий размер для всех социальных вычетов (кроме благотворительности, обучения детей и дорогостоящего лечения). Он составляет 120 000 руб. При этом следует учесть три принципиальных момента:

  • социальные вычеты учитываются только в том году, в котором были потрачены деньги;
  • возвращаемая сумма не может быть больше фактически уплаченного человеком НДФЛ;
  • супруги получают вычет независимо от того, кто из них оплатил лечение (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 3

В 2017 г. Светлана и Алексей отдыхали в санатории. На лечение потратили в общей сложности 157 640 руб. Платил муж. Зарплата Алексея 64 550 руб. С нее он за 2017 г. заплатил НДФЛ 100 698 руб. Только эту сумму Алексей вправе заявить к возврату. Чтобы не терять деньги, на оставшиеся 56 942 руб. вычет оформит Светлана. Ее зарплата такая же, как у Алексея. Так супруги возместят НДФЛ со всех понесенных расходов.

Сделать возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение разрешается двумя путями:

  1. Оформить вычет целиком через налоговую. Для этого придется дождаться конца года, в котором совершались платежи, и подать декларацию.
  2. Обратиться к работодателю, чтобы он ежемесячно делал прибавку к зарплате в размере НДФЛ. Предварительно потребуется взять в ФНС специальное уведомление.

Важно! В обоих случаях понадобится подтвердить понесенные расходы:

— специальной справкой об оплате, выданной санаторием (форма утв. Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

— путевкой;

— чеками и иными документами об оплате.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам

Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то и пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.

Возврат налога возможен в 2 ситуациях:

  1. Несмотря на возраст, пенсионер продолжает работать.
  2. Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, под возмещение НДФЛ подпадают траты не только на собственное лечение, но и расходы на супругов и родителей. Здесь вычет оформляется не на самого пенсионера, а на его работающего родственника.

Пример 4

Елизавета Петровна решила поправить здоровье в санатории. Женщина уже на пенсии и воспользоваться вычетом не вправе. Она попросила работающего сына Максима приобрести для нее путевку. Так как справка из санатория и платежки выписаны на Максима, он заполнил декларацию и получил 13% от затрат на лечение матери.

Важно!

Возмещение расходов на бабушек, тещу/тестя и свекровь со свекром в НК РФ не предусмотрено.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что социальный вычет на санаторно-курортное лечение применяется и к расходам на несовершеннолетних детей:

  • родных;
  • усыновленных;
  • опекаемых.

Для подтверждения трат понадобится дополнительно предоставить документы, устанавливающие степень родства или доказывающие опеку/усыновление.

Важно!

Супруг родителя, не являющийся ребенку матерью или отцом, не вправе получить на него вычет.

 

Пример 5

Диана счастлива во втором браке. От первого у нее есть сын школьного возраста. Супруг Дианы предложил полечиться всей семьей в санатории и заодно отдохнуть. Оба взрослых работают. Чтобы максимально возместить расходы, им следует выбрать один из возможных вариантов:

  1. Все путевки оплачивает Диана. Она имеет право получить возмещение за себя, супруга и ребенка. Вариант работает, если общая стоимость лечения не превысит 120 000 руб. Если за ребенка заплатит муж, он на эти расходы заявить вычет не сможет.
  2. Супруги делят затраты: Диана оплачивает детскую путевку, а остальные — только муж или оба супруга. Как уже упоминалось, лечение супругов может быть оплачено любым из них.

Итоги

  1. Возмещение НДФЛ за санаторное лечение в 2018 году производится в соответствии со ст. 219 НК.
  2. Под вычет подпадает не вся стоимость путевки, а только расходы на мед. услуги.
  3. Основным документом для возврата налога служит специальная справка, которую выдает санаторий по запросу налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: