Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам
Применив вычет, можно поправить здоровье и заодно сэкономить. В материале расскажем, как произвести возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение
Такой вычет считается социальным и регулируется ст. 219 НК. Перечень льготируемых услуг приведен в Приложении к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. В п. 4 перечня прописано, на какие санаторные услуги распространяется вычет, а именно на:
- лечение,
- профилактику;
- реабилитацию;
- диагностику.
Пример 1
Под действие ст. 219 НК подпадают только те учреждения, которые имеют лицензию на мед. услуги, выданную по законодательству РФ. Это значит, что затраты на восстановление здоровья на заграничных курортах и простые туристические путевки не компенсируются. По поводу последних Минфин высказался в письме от 15.11.2017 № 03-04-05/75172.
Пример 2
В абз. 7 п. 2 ст. 219 НК установлен общий размер для всех социальных вычетов (кроме благотворительности, обучения детей и дорогостоящего лечения). Он составляет 120 000 руб. При этом следует учесть три принципиальных момента:
- социальные вычеты учитываются только в том году, в котором были потрачены деньги;
- возвращаемая сумма не может быть больше фактически уплаченного человеком НДФЛ;
- супруги получают вычет независимо от того, кто из них оплатил лечение (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).
Пример 3
Сделать возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение разрешается двумя путями:
- Оформить вычет целиком через налоговую. Для этого придется дождаться конца года, в котором совершались платежи, и подать декларацию.
- Обратиться к работодателю, чтобы он ежемесячно делал прибавку к зарплате в размере НДФЛ. Предварительно потребуется взять в ФНС специальное уведомление.
Важно! В обоих случаях понадобится подтвердить понесенные расходы:
— специальной справкой об оплате, выданной санаторием (форма утв. Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
— путевкой;
— чеками и иными документами об оплате.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам
Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то и пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.
Возврат налога возможен в 2 ситуациях:
- Несмотря на возраст, пенсионер продолжает работать.
- Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, под возмещение НДФЛ подпадают траты не только на собственное лечение, но и расходы на супругов и родителей. Здесь вычет оформляется не на самого пенсионера, а на его работающего родственника.
Пример 4
Важно!
Возмещение расходов на бабушек, тещу/тестя и свекровь со свекром в НК РФ не предусмотрено.
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка
В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что социальный вычет на санаторно-курортное лечение применяется и к расходам на несовершеннолетних детей:
- родных;
- усыновленных;
- опекаемых.
Для подтверждения трат понадобится дополнительно предоставить документы, устанавливающие степень родства или доказывающие опеку/усыновление.
Важно!
Супруг родителя, не являющийся ребенку матерью или отцом, не вправе получить на него вычет.
Пример 5
Диана счастлива во втором браке. От первого у нее есть сын школьного возраста. Супруг Дианы предложил полечиться всей семьей в санатории и заодно отдохнуть. Оба взрослых работают. Чтобы максимально возместить расходы, им следует выбрать один из возможных вариантов:
- Все путевки оплачивает Диана. Она имеет право получить возмещение за себя, супруга и ребенка. Вариант работает, если общая стоимость лечения не превысит 120 000 руб. Если за ребенка заплатит муж, он на эти расходы заявить вычет не сможет.
- Супруги делят затраты: Диана оплачивает детскую путевку, а остальные — только муж или оба супруга. Как уже упоминалось, лечение супругов может быть оплачено любым из них.
Итоги
- Возмещение НДФЛ за санаторное лечение в 2018 году производится в соответствии со ст. 219 НК.
- Под вычет подпадает не вся стоимость путевки, а только расходы на мед. услуги.
- Основным документом для возврата налога служит специальная справка, которую выдает санаторий по запросу налогоплательщика.