Современная медицина не обходится без аптечных препаратов, которые зачастую стоят дороже, чем посещения врачей. В материале разберем, как применить налоговый вычет на лекарства в 2018 году и компенсировать 13% от затрат.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как получить налоговый вычет на лекарства
В пп.3 п.1 ст.219 НК прописано, что гражданин претендует на возврат подоходного налога за лекарства себе и родным: родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Общие условия перечислены в сообщении Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.
Итак, налоговый вычет за лекарства можно получить, если:
- человек платит со своих доходов 13% НДФЛ;
- приобрел лекарства на собственные средства и может подтвердить это чеками;
- лечащий врач выписал рецепт;
- лекарственное средство упомянуто в перечне, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.
Величина расходов, с которой разрешается получить налоговый вычет за покупку лекарств за 1 год — 120 000 руб. Однако в эту же сумму входят и другие социальные вычеты, упомянутые в абз.7 п.2 ст.219 НК.
Пример 1
Правила заполнения и выдачи рецепта приведены в Приложении 3 к приказу Минздрава № 289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 и в вышеупомянутом письме:
- Лечащий врач обязан выписать рецепт в 2 экз.: один для ФНС, второй — фармацевту.
- На экземпляр ФНС ставится специальный штамп для налоговых органов. Врач удостоверяет его подписью и личной печатью, а также ставит печать мед. учреждения.
- На 1 бланке выписывается максимум 2 препарата.
- Налогоплательщик имеет право обратиться за выдачей рецепта не позднее 3 лет после окончания того года, в котором назначались медикаменты.
Пример 2
Вычет оформляется в ФНС по месту жительства или на работе (абз. 2 и абз.5 п.2 ст.219 НК). Список документов для возврата денег за лекарства через налоговую приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:
- декларация 3-НДФЛ;
- рецептурный бланк;
- чеки на оплату из аптеки;
- документ о родстве (если требуется);
- заявление.
В ФНС вернуть налоговый вычет за лекарства возможно только после окончания отчетного года (т.е. того, когда приобретались препараты). С работодателем ждать не нужно. Достаточно, купив нужные медикаменты:
- Написать заявление в ФНС.
- Приложить к нему рецепт и чеки.
- Через 30 дней получить уведомление.
На основании этого уведомления работодатель вправе не удерживать с сотрудника НДФЛ, т.е. перечислять ему зарплату с прибавкой 13%.
Пример 3
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Возмещение НДФЛ на дорогостоящие лекарства
Затраты на дорогостоящее лечение возмещаются в полном объеме. Лимит 120 000 руб. в этом случае не применяется. Это же правило распространяется и на покупку расходных материалов, если они используются в таком лечении (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958).
Что касается приобретения мед. препаратов, на эту тему ФНС высказалась в письме от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@. Согласно документу, налоговый вычет на приобретение лекарств в рамках дорогостоящего лечения возможен, если больница учла эти расходы и выписала на них справку об оплате с кодом «2». Кроме того, налоговая запросит еще выписной эпикриз или справку о том, что купленные лекарства действительно использовались в ходе лечения.
Пример 4
Итоги
- Социальный вычет на лекарства возможен, если медикамент указан в специальном перечне.
- Если препараты покупались без особого рецепта, расходы не возместят.
- Налоговый вычет за лекарства можно сделать частью вычета по дорогостоящему лечению, если клиника включит их стоимость в общие расходы.