Возврат налога за лекарства

Последнее обновление 2018-07-06 в 12:21


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Современная медицина не обходится без аптечных препаратов, которые зачастую стоят дороже, чем посещения врачей. В материале разберем, как применить налоговый вычет на лекарства в 2018 году и компенсировать 13% от затрат.

Как получить налоговый вычет на лекарства

В пп.3 п.1 ст.219 НК прописано, что гражданин претендует на возврат подоходного налога за лекарства себе и родным: родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Общие условия перечислены в сообщении Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

Итак, налоговый вычет за лекарства можно получить, если:

  • человек платит со своих доходов 13% НДФЛ;
  • приобрел лекарства на собственные средства и может подтвердить это чеками;
  • лечащий врач выписал рецепт;
  • лекарственное средство упомянуто в перечне, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Величина расходов, с которой разрешается получить налоговый вычет за покупку лекарств за 1 год — 120 000 руб. Однако в эту же сумму входят и другие социальные вычеты, упомянутые в абз.7 п.2 ст.219 НК.

Пример 1

Зинаида Петровна в 2017 г. часто простужалась. К врачу женщина не обращалась, лечилась самостоятельно. В 2018 г. она решила вернуть 13% от потраченных на лекарства денег и пошла в ФНС. Там ей отказали: хотя Зинаида Петровна имеет официальный доход и предоставила все чеки, у нее не оказалось рецепта от лечащего врача.
Важно! Обычно в зависимости от вида препарата рецепты оформляются на бланках разных форм. Однако Минздрав в п.3 письма от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 указал, что для налогового вычета на медикаменты всегда выписывается дополнительный рецепт по единой форме — № 107/у. Это касается в том числе и безрецептурных препаратов.

 

Правила заполнения и выдачи рецепта приведены в Приложении 3 к приказу Минздрава № 289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 и в вышеупомянутом письме:

  1. Лечащий врач обязан выписать рецепт в 2 экз.: один для ФНС, второй — фармацевту.
  2. На экземпляр ФНС ставится специальный штамп для налоговых органов. Врач удостоверяет его подписью и личной печатью, а также ставит печать мед. учреждения.
  3. На 1 бланке выписывается максимум 2 препарата.
  4. Налогоплательщик имеет право обратиться за выдачей рецепта не позднее 3 лет после окончания того года, в котором назначались медикаменты.

Пример 2

Мама Валерия наблюдается в районной поликлинике. Врач прописал ей препараты и дал 2 рецепта: для аптеки и для возврата НДФЛ за лекарства. Валерий потратил на покупку 7 900 руб. Получив вычет, он вернул 13% — 1 027 руб.

Вычет оформляется в ФНС по месту жительства или на работе (абз. 2 и абз.5 п.2 ст.219 НК). Список документов для возврата денег за лекарства через налоговую приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • рецептурный бланк;
  • чеки на оплату из аптеки;
  • документ о родстве (если требуется);
  • заявление.

В ФНС вернуть налоговый вычет за лекарства возможно только после окончания отчетного года (т.е. того, когда приобретались препараты). С работодателем ждать не нужно. Достаточно, купив нужные медикаменты:

  1. Написать заявление в ФНС.
  2. Приложить к нему рецепт и чеки.
  3. Через 30 дней получить уведомление.

На основании этого уведомления работодатель вправе не удерживать с сотрудника НДФЛ, т.е. перечислять ему зарплату с прибавкой 13%.

Пример 3

В 2018 г. врач прописал Евгению препараты, которые обошлись ему в 9 400 руб. Евгений решил оформить налоговый вычет на лекарства на работе. Его зарплата — 78 100 руб. В марте 2018 г. Евгений отдал в бухгалтерию уведомление из ФНС и заявление. В этом же месяце вместо привычных 67 947 руб. (78 100 – 13%) Евгений получил 69 169 руб. Работодатель дополнительно перечислил ему НДФЛ в размере 13% от суммы вычета: 9400 × 13% = 1 222 (руб.)

Возмещение НДФЛ на дорогостоящие лекарства


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Затраты на дорогостоящее лечение возмещаются в полном объеме. Лимит 120 000 руб. в этом случае не применяется. Это же правило распространяется и на покупку расходных материалов, если они используются в таком лечении (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958).

Что касается приобретения мед. препаратов, на эту тему ФНС высказалась в письме от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@. Согласно документу, налоговый вычет на приобретение лекарств в рамках дорогостоящего лечения возможен, если больница учла эти расходы и выписала на них справку об оплате с кодом «2». Кроме того, налоговая запросит еще выписной эпикриз или справку о том, что купленные лекарства действительно использовались в ходе лечения.

Пример 4

Татьяне Петровне лечили сложную форму сахарного диабета. Больница выписала справку на 68 700 руб., в которой учла не только стоимость мед. услуг, но и расходы пациентки на использованные препараты. Итого ФНС одобрила Татьяне Петровне вычет и вернула 13% — 8 931 руб.
Важно! По вопросу включения расходов на лекарства в дорогостоящее лечение ФНС рекомендует обращаться в индивидуальном порядке в региональное отделение Минздрава за разъяснениями. Это актуально, например, в случае, когда определенный этап комбинированного лечения проводится на дому, и клиника не выписывает на эту часть расходов справку.

Итоги

  1. Социальный вычет на лекарства возможен, если медикамент указан в специальном перечне.
  2. Если препараты покупались без особого рецепта, расходы не возместят.
  3. Налоговый вычет за лекарства можно сделать частью вычета по дорогостоящему лечению, если клиника включит их стоимость в общие расходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: