Возврат налога за лекарства

Последнее обновление 2018-07-06 в 12:21

Современная медицина не обходится без аптечных препаратов, которые зачастую стоят дороже, чем посещения врачей. В материале разберем, как применить налоговый вычет на лекарства в 2018 году и компенсировать 13% от затрат.

Как получить налоговый вычет на лекарства

В пп.3 п.1 ст.219 НК прописано, что гражданин претендует на возврат подоходного налога за лекарства себе и родным: родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Общие условия перечислены в сообщении Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

Итак, налоговый вычет за лекарства можно получить, если:

  • человек платит со своих доходов 13% НДФЛ;
  • приобрел лекарства на собственные средства и может подтвердить это чеками;
  • лечащий врач выписал рецепт;
  • лекарственное средство упомянуто в перечне, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Величина расходов, с которой разрешается получить налоговый вычет за покупку лекарств за 1 год — 120 000 руб. Однако в эту же сумму входят и другие социальные вычеты, упомянутые в абз.7 п.2 ст.219 НК.

Пример 1

Зинаида Петровна в 2017 г. часто простужалась. К врачу женщина не обращалась, лечилась самостоятельно. В 2018 г. она решила вернуть 13% от потраченных на лекарства денег и пошла в ФНС. Там ей отказали: хотя Зинаида Петровна имеет официальный доход и предоставила все чеки, у нее не оказалось рецепта от лечащего врача.
Важно! Обычно в зависимости от вида препарата рецепты оформляются на бланках разных форм. Однако Минздрав в п.3 письма от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 указал, что для налогового вычета на медикаменты всегда выписывается дополнительный рецепт по единой форме — № 107/у. Это касается в том числе и безрецептурных препаратов.

 

Правила заполнения и выдачи рецепта приведены в Приложении 3 к приказу Минздрава № 289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 и в вышеупомянутом письме:

  1. Лечащий врач обязан выписать рецепт в 2 экз.: один для ФНС, второй — фармацевту.
  2. На экземпляр ФНС ставится специальный штамп для налоговых органов. Врач удостоверяет его подписью и личной печатью, а также ставит печать мед. учреждения.
  3. На 1 бланке выписывается максимум 2 препарата.
  4. Налогоплательщик имеет право обратиться за выдачей рецепта не позднее 3 лет после окончания того года, в котором назначались медикаменты.

Пример 2

Мама Валерия наблюдается в районной поликлинике. Врач прописал ей препараты и дал 2 рецепта: для аптеки и для возврата НДФЛ за лекарства. Валерий потратил на покупку 7 900 руб. Получив вычет, он вернул 13% — 1 027 руб.

Вычет оформляется в ФНС по месту жительства или на работе (абз. 2 и абз.5 п.2 ст.219 НК). Список документов для возврата денег за лекарства через налоговую приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • рецептурный бланк;
  • чеки на оплату из аптеки;
  • документ о родстве (если требуется);
  • заявление.

В ФНС вернуть налоговый вычет за лекарства возможно только после окончания отчетного года (т.е. того, когда приобретались препараты). С работодателем ждать не нужно. Достаточно, купив нужные медикаменты:

  1. Написать заявление в ФНС.
  2. Приложить к нему рецепт и чеки.
  3. Через 30 дней получить уведомление.

На основании этого уведомления работодатель вправе не удерживать с сотрудника НДФЛ, т.е. перечислять ему зарплату с прибавкой 13%.

Пример 3

В 2018 г. врач прописал Евгению препараты, которые обошлись ему в 9 400 руб. Евгений решил оформить налоговый вычет на лекарства на работе. Его зарплата — 78 100 руб. В марте 2018 г. Евгений отдал в бухгалтерию уведомление из ФНС и заявление. В этом же месяце вместо привычных 67 947 руб. (78 100 – 13%) Евгений получил 69 169 руб. Работодатель дополнительно перечислил ему НДФЛ в размере 13% от суммы вычета: 9400 × 13% = 1 222 (руб.)

Возмещение НДФЛ на дорогостоящие лекарства

Затраты на дорогостоящее лечение возмещаются в полном объеме. Лимит 120 000 руб. в этом случае не применяется. Это же правило распространяется и на покупку расходных материалов, если они используются в таком лечении (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958).

Что касается приобретения мед. препаратов, на эту тему ФНС высказалась в письме от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@. Согласно документу, налоговый вычет на приобретение лекарств в рамках дорогостоящего лечения возможен, если больница учла эти расходы и выписала на них справку об оплате с кодом «2». Кроме того, налоговая запросит еще выписной эпикриз или справку о том, что купленные лекарства действительно использовались в ходе лечения.

Пример 4

Татьяне Петровне лечили сложную форму сахарного диабета. Больница выписала справку на 68 700 руб., в которой учла не только стоимость мед. услуг, но и расходы пациентки на использованные препараты. Итого ФНС одобрила Татьяне Петровне вычет и вернула 13% — 8 931 руб.
Важно! По вопросу включения расходов на лекарства в дорогостоящее лечение ФНС рекомендует обращаться в индивидуальном порядке в региональное отделение Минздрава за разъяснениями. Это актуально, например, в случае, когда определенный этап комбинированного лечения проводится на дому, и клиника не выписывает на эту часть расходов справку.

Итоги

  1. Социальный вычет на лекарства возможен, если медикамент указан в специальном перечне.
  2. Если препараты покупались без особого рецепта, расходы не возместят.
  3. Налоговый вычет за лекарства можно сделать частью вычета по дорогостоящему лечению, если клиника включит их стоимость в общие расходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: