За какие операции можно получить налоговый вычет
Как получить налоговый вычет за операцию
Документы для возврата социального вычета на операцию
Сколько возвращают за операцию по налоговому вычету
Ст. 219 НК устанавливает правила оформления налогового вычета за проведенное лечение. В материале расскажем, как вернуть 13% от денег, потраченных на операцию.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
За какие операции можно получить налоговый вычет
Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:
- в поликлинике;
- стационаре;
- санатории;
- врачами скорой помощи.
Важно! Единственное ограничение, установленное в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, — учреждение должно иметь медицинскую лицензию, выданную в России. Что это значит:
— если операцию сделали в российской больнице — вычет возможен;
— за заграничное лечение, а также за процедуры, например, в салонах красоты — деньги не возвращаются.
Пример 1
Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:
- ЭКО;
- операции на суставах (в т. ч. протезирование);
- пластические операции;
- трансплантация органов;
- комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как получить налоговый вычет за операцию
П. 2 ст. 219 НК предлагает 2 варианта, как вернуть налоговый вычет за операцию: в ФНС или на работе. В обоих случаях сначала нужно взять в клинике документы на проведенное лечение (о них расскажем дальше).
Вариант 1. Возврат денег за операцию через налоговую (порядок действий):
- Дождаться конца года, в котором платили деньги за операцию.
- Взять на работе справку 2-НДФЛ.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ за нужный год и отдать ее в ФНС вместе с документами из больницы и справкой.
- Через 3 месяца дождаться завершения проверки и написать в налоговую заявление на вычет. Указать в нем реквизиты, куда перечислять деньги.
- Через 2-4 недели получить возврат налога на счет.
Важно!
Декларацию разрешается подавать за 3 предыдущих периода. В 2018 г. отчитываемся за 2015-2017.
Вариант 2. Оформляем вычет у работодателя. Как действовать:
- Сразу после проведенного лечения пойти с документами в налоговую. Написать там заявление, что вы хотите подтвердить право на вычет.
- Через 30 дней получить от налоговиков уведомление, какая сумма вам одобрена. В уведомлении указывается конкретный работодатель.
- Отдать уведомление в бухгалтерию на работе и написать заявление.
- Получать «прибавку» к зарплате: работодатель весь начисленный НДФЛ будет платить не в бюджет, а вам.
- Если до конца года весь вычет использовать не получится — оформить остаток по варианту № 1.
Пример 2
Документы для возврата социального вычета на операцию
Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:
- договор с больницей;
- справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
- справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
- платежки, чеки на оплату;
- копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
- свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику.
На что это влияет:
- Даже если операция проводится по ОМС, в дорогостоящем лечении разрешается учесть покупку лекарств и расходных материалов, если их нет в больнице (см. письма ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, от 18.05.2011 № АС-4-3/7958@).
- Различается предельная сумма вычета (в чем разница, рассмотрим далее).
Сколько возвращают за операцию по налоговому вычету
При обращении за налоговым вычетом после операции реальная сумма к возврату равна 13% от понесенных затрат.
Основные правила начисления:
- Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
- Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
- Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.
Пример 3
Алексей в 2017 г. оплатил 2 операции: маме — установку кардиостимулятора за 216 720 руб., а себе — удаление аппендицита за 67 500 руб. Кроме того, в том же году Алексей потратил на обучение в автошколе 35 780 руб. Посчитаем вычеты:
- 216 720 руб. — расходы засчитываются в полном объеме как за дорогостоящие мед. услуги;
- 103 280 руб. (67 500 + 35 780) — сумма укладывается в разрешенные 120 000 руб.
Итого Алексей претендует на возврат 13% от потраченного, т. е. 41 600 руб. В 2017 г. Алексей заработал 540 000 руб. и перечислил НДФЛ 70 200 руб. Сумма фактически уплаченного НДФЛ больше, чем запрашиваемый к возврату налог. Значит, Алексей вправе вернуть все 41 600 руб.
Вычеты за платные операции
Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:
- по полису ОМС;
- оплаченное работодателем;
- проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
- оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.
Пример 4
Налоговый вычет при операции по гинекологии
В списке дорогостоящего лечения к операциям в области акушерства и гинекологии относятся 2 пункта:
- метод ЭКО;
- комбинированное лечение при осложненной беременности и родах.
На них вычет оформляется со всех понесенных расходов. На прочие гинекологические операции (лапароскопия, прерывание беременности, платные роды и др.) налог вернут в рамках лимита 120 000 руб. при соблюдении условий, установленных в ст. 219 НК.
Пример 5
Итоги
- Сумма возврата подоходного налога за операцию зависит от дохода налогоплательщика и того, какой код стоит в справке из больницы. Код дорогостоящей операции на налоговый вычет — «2».
- При дорогостоящих операциях по ОМС можно возместить 13% от затрат на расходные материалы, если больница не смогла их предоставить.
Добрый день. Мой сын студент сделал платную операцию коррекцию зрения. Могу ли я получить налоговый вычет тк у него дохода нет. Я мама.
Делала операции в феврале и апреле 2019года.Могу сейчас оформить налоговый вычет по второму варианту через работодателя? Или надо было в апреле обращаться в налоговую?
Лариса, здравствуйте.
Можете уточнить данный вопрос в бухгалтерии.
Я неработающий пенсионер. Сделала платную операцию. Могу ли я получить налоговый вычет? Куда обратиться?
Здравствуйте.
Если в том году, когда вы делали платную операцию, у вас не было дохода, облагаемого по ставке 13%, вы получить вычет не сможете. Сможет получить ваш близкий родственник, у которого был такой доход.
Здравствуйте! В июле 2016 года делали операцию, камень в почке. Можно ли сейчас вернуть 13%? И за какой период нужна спр. 2ндфл?
Здравствуйте.
У вас остался последний год для подачи декларации за 2016 год. Поэтому нужно поспешить.
Так как операцию делали в 2016 году, подать декларацию и документы необходимо за 2016 год. И справка 2-НДФЛ также за 2016 год.
Студентке 18 лет предложили платную операцию лор врач.Сможет ли она получить налоговую льготу?
Студентке 18 лет предложили платную операцию лор врач.Сможет ли она получить налоговую льготу?
Добрый день! Если такая ситуация, в 2016 году я сделал операцию, за свой счет. Но договор и чек потеряла. Договор мне бы могли в больнице востановить, но без чека примут ли мою декорацию?
Анна, здравствуйте.
К сожалению, нет.
Добрый день. Мой сын студент сделал платную операцию коррекцию зрения. Могу ли я получить налоговый вычет тк у него дохода нет. Я мама.