Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как можно получить налоговый вычет за ЭКО
В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.
Пример 1
Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:
- копия договора с клиникой;
- специальная справка об оплате для налоговой;
- чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.
Обратите внимание:
- У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
- Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
- Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».
Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.
Пример 2
Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.
Пример 3
В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.
Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО
В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
Пример 4
Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:
- 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
- 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.
Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.
Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:
- рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
- подтверждение оплаты медикаментов.
Важно!
Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.
Итоги
- Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
- На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
- Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
- Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
- Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.
Делала эко в 2018 году, но уже получила за 2018 год налоговый вычет за строительство дома. Как быть
Можно ли получить возмещение , если Эко было несколько лет назад ?
Здравствуйте.
Если прошло более трех лет, то, к сожалению, вычет уже нельзя получить.
Здравствуйте. Для ЭКО часть лекарств я приобретала в аптеке, на руках у меня чеки об оплате лекарств. Достаточно ли только чеков ( рецепты мне не выписывали).
И также я сдавала анализы в лабораториях инвитро, могли я получить возврат за обследования и что для этого нужно?
Татьяна, здравствуйте.
Рецепт нужен.
Для возврата за анализы нужны копия договора, чеки, справка и копия лицензии (если в договоре не прописан номер).
Добрый день! Основное ЭКО делали по омс но процедур ИКСИ за свой счёт пройдёт ли она по коду 2?
Любовь, здравствуйте.
Код будет указан в справке.
Добрый день! Подскажите, если я начала лечение в сентябре 2018г, а закончила в феврале 2019г , как тогда сделать правильно?
Ольга, здравствуйте.
Если у вас есть чеки на оплату и за 2018, и за 2019 гг, то составляете декларации по фактическим затратам, то есть и за 2018, и за 2019 год.