Налоговый вычет за брекеты

Последнее обновление 2018-06-28 в 11:17

Установка брекетов — процедура затратная и небыстрая. Весь процесс исправления прикуса с ежемесячными посещениями врача занимает больше года. В материале приведем примеры налогового вычета за брекеты, расскажем, с каких расходов вернут 13%.

Как получить налоговый вычет за брекеты

В соответствии с абз. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 219 НК, как и за прочее лечение, налоговый вычет за брекеты можно получить по месту работы или в налоговой. Второй вариант предпочтительнее. Объясним, почему:

  1. Чтобы вернуть налог через работодателя, все равно придется сначала обращаться в ФНС за уведомлением.
  2. Лечение растянуто по времени, поэтому проще собрать документы и отчитаться за все единовременно. Декларацию в ФНС можно подать сразу за 3 года, а работодатель пересчитывает налог только в рамках одного налогового периода.

Пример 1

В 2016 г. Наталья решила исправить прикус и поставила брекет-систему. Потом еще 1,5 года до середины 2017 г. она регулярно посещала ортодонта, пока лечение не закончилось. В больнице Наталья взяла документы на оказанные ей услуги сразу за 2 года. В 2018 г. она сходила в налоговую и сдала декларации за 2016 г. и 2017 г. После трехмесячной проверки Наталья написала заявление и получила 13% от суммы вычета на счет.

Вычет НДФЛ за установку брекетов сделают, если соблюдены следующие условия:

  1. Лечение проводилось в учреждении, имеющем российскую лицензию на мед. деятельность. Если систему ставил частный врач, он, помимо лицензии, должен обладать статусом ИП.
  2. Человек, претендующий на вычет, получал официальную зарплату или имел другой доход, облагаемый 13% НДФЛ, в том году, когда он платил за лечение.
  3. Получатель вычета оплачивал установку брекет-системы и сопутствующие мед. услуги себе, несовершеннолетнему ребенку, родителям или супругу.
Важно! Сумма вычета для гражданина не может быть больше, чем его годовой доход в отчетном году. Другими словами, государство возвратит только тот НДФЛ, который человек ему заплатил.

Документы для получения налогового вычета на брекеты в 2018 году

Для возврата налога за брекеты в ФНС сдается следующий пакет документов:

  1. Собственно декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ. По ней проверяют, сколько налога перечислено в отчетном году.
  3. Свидетельство о браке или рождении, если оплачивались брекеты родственнику.
  4. Документы из больницы:
  • договор с реквизитами лицензии (если их нет, предоставляется копия самой лицензии);
  • справка для налоговой об оплате (выдается по специальной форме, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
  • чеки и иные платежные документы.
Важно! Справку больница оформляет после того, как лечение оплачено. Для ее получения нужно предъявить чеки. Если часть платежек утеряна — будьте готовы, что клиника не включит указанную в них стоимость услуг в справку.

Налоговый вычет на брекеты ребенку

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет на лечение ребенка предоставляется, если тому не исполнилось 18 лет. Об этом еще раз сказал Минфин в письме от 26.01.2018 № 03-04-09/4204.

Таким образом, важным условием, ограничивающим получение налогового вычета за установку брекетов ребенку, является его возраст. Другие факторы (продолжение учебы, состояние здоровья и т. д.) значения не имеют.

Пример 2

Сергею 19 лет. Он студент и пока не работает. Родители оплатили Сергею лечение по исправлению прикуса. Так как сын уже совершеннолетний, родители не вправе получить за него вычет. Сам Сергей тоже не может этого сделать — у него нет дохода, облагаемого НДФЛ.
Важно! Чтобы не было сложностей в налоговой, во всех документах с клиникой плательщиком лучше указывать того родителя, который планирует обращаться за вычетом. Другие лица, кроме матери и отца, на возврат налога не претендуют.

 

Пример 3

Максим – школьник. Старший брат Андрей оплатил ему установку брекет-системы и все услуги ортодонта. Андрей не вправе возместить понесенные расходы, так как братья и сестры не указаны как возможные получатели вычета в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Считается ли установка брекетов дорогостоящим лечением

Налоговый вычет за брекеты – это не дорогостоящее лечение. Такой вывод следует из письма УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@. В нем говорится, что налоговый вычет за ортодонтическое лечение, в т. ч. с использованием брекет-систем, применяется с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК.

Что это означает на практике:

  1. Расходы компенсируются в размере не более 120 000 руб. То есть вернуть больше 15 600 руб. (13%) не получится. В этот лимит входит не только социальный вычет за брекеты и иное лечение, но и другие вычеты, указанные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (на обучение, пенсионные взносы и пр.)
  2. Так как установка брекетов не считается дорогостоящим лечением, то и применяемые расходные материалы в сумму вычета не засчитываются. То есть с затрат на дуги, резинки, пружины и др. 13% не вернут.

Важно! Возмещаются только расходы на медицинские услуги:

— установка, изготовление, снятие брекет-систем;

— приемы врача;

— снимки челюсти;

— изготовление слепка;

— чистка полости рта;

— удаление и пломбирование зубов и пр.

 

Клиника сама определяет, что входит в стоимость услуг. Пациент ориентируется на сумму, указанную в выданной ему справке для налоговой.

Пример 4

В 2017 г. Лариса сходила на консультацию к ортодонту, сделала снимок, почистила полость рта и выбрала подходящую брекет-систему. В том же году систему сняли и сделали еще одну чистку. В итоге Лариса собрала все чеки и обратилась в клинику за справкой для ФНС. На саму систему, все процедуры и посещения врачей девушка потратила 97 400 руб. Клиника выдала ей справку на 68 400 руб., исключив стоимость материалов. В 2018 г. Лариса сдала декларацию. Возврат налога за брекеты составил 8 892 руб. (13% от 68 400).

Итоги

  1. Вернуть налоговый вычет за брекеты допускается с суммы не более 120 000 руб. за один год. Остаток на следующий период не переносится.
  2. Со стоимости материалов 13% не вернут, в зачет идут только медицинские услуги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

13 thoughts on “Налоговый вычет за брекеты”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Отличная статья, дальше можно не гуглить, всё понятно! Спасибо! Единственное, комментарий Алины поставил под сомнение выплату налогового вычета за сами брекеты и сопутствующие материалы для лечения. Всё-таки выплачивают или нет? Ведь без всех этих замочков, дуг и резиночек невозможно лечение.. Мы ведь не идём к стоматологу с пломбировочным материалом, который в итоге входит в стоимость услуги)) так же и тут)

    1. Юлия, здравствуйте.
      Конечно, выплачивают. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен пунктом 3 статьи 210 НК РФ. Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

  2. подавал все документы сразу… за три года… сказали выплаты буду тоже три года… за каждый год в последующем году! так должно быть?

    1. Здравствуйте.
      Так быть не может, возврат должен быть одновременно за три года сразу с отклонением в несколько дней, если работодатели были в разных субъектах.

  3. Расходы за материалы также возвращаются не вводите людей в заблуждение! Перечитайте законодательство. Из собственного опыта- вернули 13% (июль 18г.) стоимости дуг, брекетов — полной комплектации.

    1. Алина подскажите. у ставил и ходил около 3 лет. т.е. оплачивал частями один год, второй и третий… в налоговй мне сказали что за 1 год я получу в 2019 за 2 год я получу в 2020 и за 3 год только в 2021,,,.? если они должны мне вернуть 13% с суммы за все эти три года разом?

      1. Здравствуйте.
        Здесь по вашему желанию. Либо можете каждый год подавать декларацию, либо сразу за три прошедших года.

    2. Алина, подскажите закон и пункт для налогового вычета за медицинскую технику (дуги, пружины и т.п.) при установке брекетов ребенку.
      Спасибо.

      1. Василий, здравствуйте.
        Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен пунктом 3 статьи 210 НК РФ.
        Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

  4. Спасибо огромное за статью. Перечитала несколько статей и не все поняла, а у Вас все четко и понятно.

      1. Здравствуйте.
        Вычет НДФЛ за установку брекетов сделают, если соблюдены следующие условия:

        Лечение проводилось в учреждении, имеющем российскую лицензию на мед. деятельность. Если систему ставил частный врач, он, помимо лицензии, должен обладать статусом ИП.
        Человек, претендующий на вычет, получал официальную зарплату или имел другой доход, облагаемый 13% НДФЛ, в том году, когда он платил за лечение.
        Получатель вычета оплачивал установку брекет-системы и сопутствующие мед. услуги себе, несовершеннолетнему ребенку, родителям или супругу.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: