Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

Люди с ограниченными возможностями здоровья вправе рассчитывать на социальную поддержку со стороны государства. В материале расскажем, какие льготы по налогу на имущество физических лиц положены инвалидам в 2019 году. Разберем каждую категорию по отдельности.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Должен ли инвалид 3 группы платить налог на имущество

    Граждане, претендующие на льготы по налогу на имущество физ. лиц (сокращенно НИФЛ), перечислены в п.1 ст.407 НК. Это, например, воины-афганцы, чернобыльцы, ветераны ВОв и др. Среди этих льготных категорий люди с 3 гр. инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают НИФЛ на общих основаниях. Однако не все так однозначно.

    Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при 3 группе инвалидности не начисляется:

    1. Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/23921@, люди с 3 гр. инвалидности не платят НИФЛ, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами.
    2. Инвалиды 3 группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1 ст.407 НК. Так, например, в пп.12 указанного пункта прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

    Пример 1

    Алевтина Степановна, как инвалид 3 группы, получает социальную пенсию на основании ст.11 закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ. Алевтине Степановне положена льгота по НИФЛ, потому что она считается пенсионеркой.

    Важно! Преференции по уплате НИФЛ действует только по ограниченному числу объектов. Освобождение распространяется на 1 объект каждого из перечисленных ниже видов (п.4 ст.407 НК):

    — квартира, доля в ней или отдельная комната;

    — жилой дом или его часть;

    — специально оборудованная творческая студия или мастерская;

    — хоз. постройка на даже или во дворе частного дома площадью до 50 кв. м.;

    — гараж или машин-место.

    На остальное облагаемое имущество льгота не действует. При этом в законе прямо прописано, что «льготные» объекты запрещено использовать в коммерческих целях.

    Все описанные выше условия закреплены в НК РФ и действуют на территории всей страны. Однако НИФЛ относится к местным налогам. Что дает право властям муниципальных образований вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды 3 группы.

    Важно!

    Справочная информация по действующим льготам и ставкам налога собрана в сервисе ФНС.

     

    Пример 2

    В г. Магнитогорск инвалиды 3 группы освобождаются от уплаты налога на имущество, если они имеют на иждивении несовершеннолетних детей или престарелых родителей. Эта льгота введена Решением городского собрания депутатов от 24.11.2015 № 187.

     

    Пример 3

    В г. Киров инвалиды 3 гр. являются льготной категорией без дополнительных условий.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Нужно ли платить налог на имущество инвалиду 2 группы

    В пп.2 п.1 ст.407 НК прописано, что инвалиды второй группы не платят налог на имущество. Освобождение действует на 1 объект каждой категории, перечисленной выше (дом, мастерская и т.д.).

    Пример 4

    Константин получил на работе производственную травму, в результате которой ему оформили 2 группу. У мужчины есть собственная квартира, дом за городом и машино-место на крытой парковке. Т.к. объекты относятся к разным категориям недвижимости, на все это имущество распространяется налоговая льгота.

    Пример 5

    На Алексея, инвалида 2 группы, оформлены две квартиры. От налога на одну из них Алексей освобожден по причине инвалидности. А вот за вторую инвалид 2 группы оплачивает налог на имущество на общих основаниях. Подобную ситуацию, только с комнатами, рассмотрел Минфин в письме от 28.08.2018 № 03-05-06-01/61135.

    В разных муниципальных образованиях решением местных властей вводятся дополнительные льготы по НИФЛ. Они могут распространяться на самих инвалидов и на членов их семей.

    Пример 6

    В г. Вологда льготу в размере 100% имеют школьники и студенты, родители которых получили инвалидность 1-2 групп.

    Должен ли инвалид 1 группы платить налог на имущество

    НК дает равные льготы по налогу на недвижимость людям с 1-2 гр. инвалидности. Никаких различий в правах между этими категориями в ст.407 НК нет. Граждане с 1 группой также освобождаются от налога на одну квартиру, один дом и т.д.

    Пример 7

    У Валентины первая группа инвалидности. На женщину оформлены 2 квартиры и капитальный гараж. Из указанных 3 объектов Валентине начисляют НИФЛ на одну квартиру. Остальное имущество подпадает под льготу.

    Различия в льготах инвалидам по налогу на квартиру и иное имущество устанавливаются на местном уровне. При этом, ухудшать положение инвалидов местные власти не вправе, они могут лишь вводить дополнительные льготы.

    Пример 8

    В г. Горно-Алтайск правила взимания НИФЛ установлены Решением от 28.11.2014 № 20-7.

    Этот документ устанавливает льготу в размере 100% на уплату налога для членов семьи, на содержании которых находится инвалид 1 группы. Льгота действует на один объект недвижимости каждого вида.

    Должен ли платить налог на имущество ребенок инвалид

    Начиная с отчетного периода 2015 г., в льготные категории граждан по НИФЛ наряду с инвалидами 1-2 гр. включены также:

    • инвалиды с детства;
    • дети-инвалиды.

    Размер льготы тот же. Налог на имущество инвалидам с детства и детям-инвалидам не начисляется на один объект каждого вида:

    • квартира;
    • гараж;
    • студия-мастерская и т.д.

    Важно!

    Согласно ст.400 НК налогоплательщиком по НИФЛ выступает только собственник имущества. Это значит, по НК льготы применяются только к тому имуществу, которое оформлено на ребенка.

    Пример 7

    У Горелкиных из г. Калининград двое несовершеннолетних детей. Старший сын — ребенок-инвалид. Семья живет в квартире, которая оформлена в собственность отца.

    В Калининграде нет местных льгот по налогу на имущество. Так как квартира оформлена не на ребенка-инвалида, на нее начисляется налог по общим правилам.

    В ряде муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы по налогу на имущество, если в семье ребенок-инвалид.

    Пример 8

    В г. Калуга родителям и опекунам несовершеннолетних детей-инвалидов положены льготы в тех же объемах, как предусмотрено ст. 407 НК.

    Похожая льгота, только в размере 50%, действует и в г. Ростов-на-Дону.

    Как оформить льготу на налог на имущество для инвалидов

    Для того, чтобы уточнить, на какие льготы может претендовать человек, лучше обратиться в местную инспекцию. Общий порядок их предоставления прописан в п.6-7 ст.407 НК. Чтобы не платить налог, человеку нужно подать специальное заявление. Его форма и правила заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

    К заявлению налогоплательщик вправе приложить копию документа, подтверждающего его право на неуплату налога. Это может быть справка об инвалидности, пенсионное удостоверение и т.д.

    Важно!

    Документы прикладывать не обязательно. Налоговая сама обязана запросить соответствующее ведомство и проверить указанные в заявлении сведения.

    Направить заявление можно в налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика любым удобным ему способом:

    • лично;
    • по почте;
    • через Госуслуги;
    • в Личном кабинете ФНС;
    • через уполномоченный МФЦ.

    Важно!

    Срок предоставления заявления законодательно не прописан. ФНС просит подавать его до 1 мая.

    Когда у инвалида есть несколько объектов одной категории (несколько квартир или гаражей), он вправе до 1 ноября отчетного года подать в ИФНС специальное уведомление (см. Приказ ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@). В нем человек указывает тот объект, по которому он хочет получать льготу.

    Подача уведомления — право, а не обязанность. Если его нет, налоговая применит льготу к тому объекту, по которому насчитает больше налога.

    Итоги

    1. Льготы для инвалидов по налогу на имущество физ. лиц распространяются на детей-инвалидов, а также инвалидов:
    • 1-2 групп;
    • детства.
    1. Указанные категории не платят НИФЛ на один объект каждого вида имущества, поименованного в п.4 ст.407 НК.
    2. Инвалид 3 группы не обязан платить налог на имущество, если он одновременно относится к льготной категории. Например, является пенсионером.
    3. Дополнительные преференции для инвалидов и членов их семей устанавливаются местным законодательством.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Antey

      3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
      (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
      (см. текст в предыдущей «редакции»)
      Дополните хоть статью.

      Ответить
    2. Antey

      Во многих статьях пишут, что от налога на имущества освобождаются те инвалиды 3 группы, которые были инвалид с детства. Почему у вас про это ничего не написано?

      Ответить
    3. Аля

      Должен ли я инвалид 2 группы платить налоги? Имею квартиру и машину
      И должен ли я платить налоги за своих детей, если они являются студентами?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Аля, здравствуйте.
        Чтобы узнать, какие ставки по местным налогам, в том числе по налогу на имущество, и какие есть льготы, нужно зайти на сайт ФНС, там есть электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» далее по ссылке: https://www.nalog.ru/rn62/service/tax/
        Указав свой регион и Муниципальное образование, вам откроется ваше местное законодательство. И там будут прописаны льготы. Данный налог является местным, поэтому и ставки и льготы устанавливаются местными региональными законами.
        За уточнением своего вопроса Вы можете обратиться в свой территориальный налоговый орган, для этого воспользуйтесь online-сервисом: «Обратиться в ФНС России», далее по ссылке: https://www.nalog.ru/rn62/service/tax/

        Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector