С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка

Последнее обновление 2018-06-07 в 12:08

В абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо указано, что стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется с месяца его рождения. В то же время в п. 3 названной статьи прописано, что пересчет налога осуществляется после того, как человек:

  • оформит заявление;
  • документально подтвердит свое право на вычет.

Таким образом, гражданин не может получить вычет раньше, чем обратится за ним.

Пример 1

В феврале 2018 г. Николай впервые стал отцом. С этого месяца у мужчины возникает право на уменьшение НДФЛ. Чтобы его реализовать, Николай должен самостоятельно оформить вычет у своего работодателя. Без подтверждающих документов и заявления налог будут рассчитывать стандартно.

Основным подтверждающим документом является свидетельство о рождении. Вычет на ребенка применяется с числа, указанного в свидетельстве как дата рождения. Однако в зачет идет полный месяц.

Пример 2

Ваня родился 31 января 2018 г. Эта дата указана в свидетельстве. Родители Вани вправе получать на него вычет с первого месяца 2018 г.

Важно! Случается, что человек опаздывает с подачей документов. В рамках одного налогового периода работодатель обязан начислить ему вычет за все положенные месяцы в полном объеме. Так указано в сообщениях Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@.

 

Пример 3

В марте 2018 г. у Виталия родилась дочь. Заявление на работе он подал только в мае. По закону налоговый вычет на ребенка предоставляется с момента его рождения. Значит, при расчете майского НДФЛ Виталию учтут сумму вычета за период с марта по май.

Если ребенок родился не в текущем году, а документы так и не оформили, возврат НДФЛ нужно получать через ФНС. Вернуть налог получится не больше чем за 3 года. При этом действует то же правило: вычет на ребенка применяется с момента его появления на свет.

Пример 4

В августе 2017 г. у Семена появился сын. Мужчина не знал о том, что при наличии детей можно получать вычеты. Только в 2018 г. Семен написал заявление в бухгалтерию и параллельно обратился в ФНС. После проверки декларации Семен получил из бюджета возврат НДФЛ, уплаченного в августе-декабре 2017 г. С января 2018 г. он получает вычет на работе. Похожую ситуацию разобрал Минфин в письме от 17.05.2018 г. № 03-04-05/33235.

Итоги

  1. Вычет на ребенка применяется только после того, как будут предоставлены документы и заявление.
  2. В любом случае он рассчитывается с месяца рождения ребенка.
  3. При обращении в течение года работодатель учитывает сумму вычета за предыдущие месяцы, рассчитывая текущий НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

3 thoughts on “С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: