Кому положен налоговый вычет на детей

Последнее обновление 2018-06-10 в 21:40

Граждане, которым положен налоговый вычет на детей, перечислены в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. В статье расскажем о них подробнее.

Налоговый вычет на ребенка получают оба родителя или один

Как прямо указывается в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет оформляется родителям. То есть и мать, и отец получают его одинаково, если соблюдены следующие условия:

  • они имеют доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ;
  • материально содержат ребенка.

Пример 1

Супруги Баженовы оба работают. Как мать, так и отец вправе оформить вычет на дочь у своих работодателей и получать его вдвоем одновременно.

Пример 2

В семье Дмитрия и Марии муж работает, а жена занимается домашним хозяйством и воспитывает сына. Вычет на ребенка получает только Дмитрий, так как у супруги нет дохода. Когда Мария пойдет работать, она тоже сможет обратиться за снижением налога.

Пример 3

Анна и Виталий в разводе. Общий сын остался жить с матерью. Алименты бывший супруг не перечисляет, материально не помогает. Виталий ребенка не обеспечивает, поэтому он не претендует на вычет, хоть и является родителем.

 

Важно! По мнению регулирующих органов, следующие обстоятельства не препятствуют оформлению вычета:

родители не регистрировали брак (см. сообщение Минфина от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95);

отец или мать лишены родительских прав (см. письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340).

Вычет на неродного ребенка

Помимо матери и отца налоговый вычет на ребенка предоставляется:

  • супругам кровных родителей;
  • попечителям и опекунам;
  • самим приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям.

Для подтверждения своего права эти граждане предоставляют документы, выданные органами опеки или ЗАГС (свидетельство об усыновлении или браке, договор о приемной семье или опеке).

Важно! Супруг/супруга родителя претендует на пересчет НДФЛ, если он или она помогает, даже косвенно, содержать ребенка. Подобный случай разбирается в сообщении Минфина от 17.04.2013 № 03-04-05/12978.

 

Пример 4

Николай и Ольга развелись и создали новые семьи. Общий сын теперь живет с матерью и ее новым мужем. Супруг Ольги вправе рассчитывать на снижение НДФЛ наравне с ней, так как материально содержит ребенка.

Николай исправно платит алименты, на которые тратится часть общих доходов его семьи. Получается, что новая жена Николая косвенно участвует в содержании его сына и также претендует на вычет. Таким образом, в рассмотренной ситуации на одного ребенка вычет положен всем четверым: родителям и их новым супругам.

Что касается попечителей, усыновителей и опекунов, то здесь правила снижения налога распространяются только на них самих. Супругам вычет не положен.

Пример 5

Евгений — единственный опекун маленького Антона. После женитьбы Евгения его супруга не претендует на снижение налога, так как не входит в список лиц, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Итоги

  1. Закрытый перечень тех, кто претендует на вычет, приведен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.
  2. Обоим родителям стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется, если соблюдены все условия (наличие дохода, участие в обеспечении ребенка).
  3. Супруги родителей, как родных, так и приемных, вправе заявить вычет, мужья и жены остальных лиц — нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: