Граждане, которым положен налоговый вычет на детей, перечислены в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. В статье расскажем о них подробнее.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет на ребенка получают оба родителя или один
Как прямо указывается в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет оформляется родителям. То есть и мать, и отец получают его одинаково, если соблюдены следующие условия:
- они имеют доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ;
- материально содержат ребенка.
Пример 1
Супруги Баженовы оба работают. Как мать, так и отец вправе оформить вычет на дочь у своих работодателей и получать его вдвоем одновременно.
Пример 2
В семье Дмитрия и Марии муж работает, а жена занимается домашним хозяйством и воспитывает сына. Вычет на ребенка получает только Дмитрий, так как у супруги нет дохода. Когда Мария пойдет работать, она тоже сможет обратиться за снижением налога.
Пример 3
Анна и Виталий в разводе. Общий сын остался жить с матерью. Алименты бывший супруг не перечисляет, материально не помогает. Виталий ребенка не обеспечивает, поэтому он не претендует на вычет, хоть и является родителем.
Важно! По мнению регулирующих органов, следующие обстоятельства не препятствуют оформлению вычета:
— родители не регистрировали брак (см. сообщение Минфина от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95);
— отец или мать лишены родительских прав (см. письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340).
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Вычет на неродного ребенка
Помимо матери и отца налоговый вычет на ребенка предоставляется:
- супругам кровных родителей;
- попечителям и опекунам;
- самим приемным родителям и их супругам;
- усыновителям.
Для подтверждения своего права эти граждане предоставляют документы, выданные органами опеки или ЗАГС (свидетельство об усыновлении или браке, договор о приемной семье или опеке).
Пример 4
Николай и Ольга развелись и создали новые семьи. Общий сын теперь живет с матерью и ее новым мужем. Супруг Ольги вправе рассчитывать на снижение НДФЛ наравне с ней, так как материально содержит ребенка.
Николай исправно платит алименты, на которые тратится часть общих доходов его семьи. Получается, что новая жена Николая косвенно участвует в содержании его сына и также претендует на вычет. Таким образом, в рассмотренной ситуации на одного ребенка вычет положен всем четверым: родителям и их новым супругам.
Что касается попечителей, усыновителей и опекунов, то здесь правила снижения налога распространяются только на них самих. Супругам вычет не положен.
Пример 5
Евгений — единственный опекун маленького Антона. После женитьбы Евгения его супруга не претендует на снижение налога, так как не входит в список лиц, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.
Итоги
- Закрытый перечень тех, кто претендует на вычет, приведен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.
- Обоим родителям стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется, если соблюдены все условия (наличие дохода, участие в обеспечении ребенка).
- Супруги родителей, как родных, так и приемных, вправе заявить вычет, мужья и жены остальных лиц — нет.