О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все.
В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в различных случаях.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Методика расчёта
Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога.
Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.
А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы.
Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.
Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:
- мужа или жены родителя, т. е. отчима или мачехи ребенка;
- усыновителя;
- опекуна;
- попечителя;
- приемного родителя;
- мужа или жены приемного родителя.
Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка
Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:
- за первого ребенка — 1 400 рублей;
- за второго — также 1 400 рублей;
- за каждого следующего — 3 000 рублей;
- за ребенка с инвалидностью или студента-очника с инвалидностью 1-й или 2-й группы — 12 000 рублей для родителей, усыновителей, отчима, мачехи и 6 000 рублей — для попечителей, опекунов и приемных родителей.
Как это выглядит в реальных суммах
Пример 1
Алексеев Андрей Геннадьевич работает руководителем отдела продаж в фирме «Профессионалы», занимающейся проведением семинаров. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. С этой суммы его работодатель удерживает и уплачивает в бюджет 6 500 рублей НДФЛ. В итоге Алексеев получает 43 500 рублей. У него есть 1 ребенок.
Значит, он вправе получить вычет. Из налоговой базы — зарплаты — вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается:
- Налог будет равен: 49 600 × 0,13 = 6 448 вместо 6500 рублей.
- Если господин Алексеев — единственный родитель, то он получает вычет в двукратном размере: 50 000 — 2800 = 47 200 рублей.
- Налог будет равен: 47 200 × 0,13 = 6 136 рублей.
Пример 2
У Белышевой Оксаны Анатольевны 2 усыновленных мальчика. Она работает бухгалтером в компании «Аудитор». Ее оклад составляет 30 000 рублей. Ей положен вычет за каждого ребенка в размере 1 400 рублей. Налоговая база Оксаны Анатольевны – 30 000 рублей. Без вычета работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ 3 900 рублей.
Высчитать налоговый вычет на детей нужно поэтапно:
- С учетом вычета база равна: 30 000 — 2 800 = 27 200 рублей.
- Налог равен: 27 200 × 0,13 = 3 536 рублей.
- Если госпожа Белышева – единственный усыновитель детей, то ей полагается двойное вычитание из оклада: 30 000 — 5 600 = 24 400 рублей.
Налог: 24 400 × 0,13 = 3 172 рубля.
Пример 3
Васильев Олег Петрович – опекун 3 детей. Он занимает должность инженера в организации «Электропром». Его зарплата равна 40 000 рублям. Он уплачивает 5 200 рублей подоходного налога. Как изменится зачисляемая ему зарплата после использования стандартных вычетов?
За первых двух детей полагается вычитание по 1 400 рублей, а за третьего — 3 000.
Налоговая база будет равна: 40 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 = 34 200 рублей.
Налог: 34 200 × 0,13 = 4 446 рублей вместо 5 200 до использования права.
Если господин Васильев – единственный опекун, то вычет удваивается: 40 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 = 28 400 рублей.
Налог при этом: 28 400 × 0,13 = 3 692 рубля
Пример 4
Гончарова Елена Сергеевна имеет 4 детей, один из которых ребенок-инвалид. Она работает библиотекарем в государственной городской библиотеке. Ее зарплата равна 20 000 рублям, государству она платит 2600 рублей НДФЛ каждый месяц.
После использования вычета ситуация выглядит так:
Налоговая база равна: 20 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 — 12 000 = 2 200 рублей.
НДФЛ: 2 200 × 0,13 = 286 рублей.
Если же она единственный родитель, то вычет будет удвоен:
База: 20 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 — 24 000 = — 15 600, но база не может быть отрицательной, поэтому признается равной нулю.
Если база равна нулю, то и НДФЛ равен нулю.
Пример 5
У Иванова Павла Сергеевича на обеспечении находится ребенок в возрасте 22 лет, который учится на очной форме обучения в вузе, а также он является опекуном несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Он работает на предприятии «Реал Пласт» по производству окон и комплектующих водителем грузовой машины. Зарплата Иванова — 35 000 рублей.
Налоговый вычет на детей считается:
- 35 000 — 1 400 — 6 000 = 27 500 рублей.
- НДФЛ: 27 500 × 0,13 = 3 575 рублей.
В этом случае господин Иванов может получить еще и социальный вычет, если студент обучается на коммерческом факультете.
Здравствуйте!
Скажите, пожалуйста, а налоговый вычет считается только на ребенка в «действующем» браке или на всех несовершеннолетних детей от всех браков?
Здравствуйте,если работник принят временно на месяц,предоставляется ли льгота на ребенка?
и ошибка в примере 3.
Спасибо, исправили.
Здравствуйте ! У меня трое детей …сын 27..дочь 25 и дочь 15 лет .Подскажите как правильно высчитывать 13% налога из зароботной платы 11300. Спасибо
Здравствуйте. Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. У неё есть налоговый вычет на двоих детей. В июне она прервала свой отпуск по уходу и взяла очередной, затем снова ушла по уходу за ребенком. НДФЛ рассчитан. В октябре ей выплатили премию, но за счет налогового вычета, по НДФЛ образовалась переплата. Что делать с этой переплатой?
Татьяна, здравствуйте.
Вернуть переплату.
У вас ошибка в расчетах:
50 000 — 1 400 = 48 600, а ваш расчет 49 600. Трудно доверять такой компании 😉
Как это выглядит в реальных суммах
Пример 1
Алексеев Андрей Геннадьевич работает руководителем отдела продаж в фирме «Профессионалы», занимающейся проведением семинаров. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. С этой суммы его работодатель удерживает и уплачивает в бюджет 6 500 рублей НДФЛ. В итоге Алексеев получает 43 500 рублей. У него есть 1 ребенок.
Значит, он вправе получить вычет. Из налоговой базы — зарплаты — вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается:
Налог будет равен: 49 600 × 0,13 = 6 448 вместо 6500 рублей.
Если господин Алексеев — единственный родитель, то он получает вычет в двукратном размере: 50 000 — 2800 = 47 200 рублей.
Налог будет равен: 47 200 × 0,13 = 6 136 рублей.
с первым ребенком мать-одиночка, затем 2 ребенка в браке, в настоящее время состою в браке. Положен ли двойной вычет за первого ребенка?
Здравствуйте.
С вступлением в брак право на двойной вычет теряется.
вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.
ОШИБКА!!! 48600
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У меня было 3 детей, старшая умерла ос талось 2 внуков под опекой. В итоге 2 моих и 2 опекаемые как должен рассчитываться подоходный налол
Здравствуйте.
Стандартный вычет в 2019 году составляет: по 1400 рублей на первого и второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка в месяц, как на собственного, так и опекаемого.
Вычет в отношении умершего ребенка предоставляется до конца года.
При этом при подсчете детей учитывается их общее количество, включая детей, которые умерли (Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33, от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124).
То есть вычет каждый месяц у вас будет равен: 1400+3000+3000+3000=10400 рублей. То есть на эту сумму каждый месяц будет уменьшаться налоговая база при расчете НДФЛ.
Можно уменьшить налоговый вычет матери одиночки
Катя, здравствуйте.
Какой у вас вопрос?
Как вычитается стандартный вычет при условии, что отец является гражданином России, а дети нет ( пятеро детей)
Светлана, здравствуйте.
Важен статус: резидент или нерезидент.
Если у меня 4 детей.Из них трое несовершеннолетние,а четвёртому 19 лет учится на очном отделении и как мать одиночка.
Зульфия, здравствуйте.
Стандартные вычеты предоставляются, если мама одинокая имеет доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.
При таких условиях вычет на детей в вашем случае равен 2800+2800+6000+6000.
Здравствуйте подскажите пожалуйста могут ли налоговый вычет выплачивать вместе с зарплатай
Здесь случайно ошибки нет? в примере 1
Володя, здравствуйте.
Вроде все верно.
Конечно есть, 50000-1400=48600, а не 49600