Социальный налоговый вычет за дошкольное образование ребенка

Последнее обновление 2018-07-13 в 11:40

Вычет на обучение распространяется не только на вузовское образование, но и на деятельность других учреждений: школ, центров дополнительного образования, курсов и т.д. В статье расскажем, можно ли получить налоговый вычет за детский сад и как это сделать.

Как получить налоговый вычет за детский сад

В пп.2 п.1 ст.219 НК указано, что вычет оформляют за обучение детей в организациях, ведущих образовательную деятельность. При этом ребенок может быть родной или опекаемый. Максимальная сумма — 50 000 руб. на обоих родителей совокупно (на каждого ребенка).

Согласно п.4 ст.10 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании» дошкольные учреждения входят в единую систему образования РФ. Это значит, что налоговый вычет за детский сад получить можно, но исключительно за обучающие занятия. Это подтверждает Минфин в письмах от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414, от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Важно! В соответствии с п.2 ст.65 закона № 273-ФЗ в детских садах разрешено взимать плату с родителей за уход и присмотр за детьми. Образовательные услуги в эту сумму не входят. Т.е., налоговый вычет за родительскую плату за детский сад не предоставляется.

 

Пример 1

Екатерина отдала дочку в обычный муниципальный садик, за который платит 4 500 руб. в месяц. Помимо этого, она заключила с учреждением договор на дополнительные занятия по английскому языку. Они ежемесячно обходятся ей в 2 750 руб. Екатерина вправе заявить налоговый вычет за оплату детского сада на сумму таких занятий. Если в календарном году дочь посещала их 10 месяцев, то вычет будет 27 500 руб.

Какие еще требования предъявляются для получения налогового вычета за садик в 2018 году:

  1. Детсад должен иметь лицензию на образовательную деятельность. У муниципальных садов с этим сложностей нет.
  2. Мама или папа ребенка должны иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%.

Пример 2

Валерия платит за дополнительные занятия сына в садике 3 600 руб. в месяц. Сама она занимается домашним хозяйством, не имеет дохода, поэтому возврат НДФЛ ей не получить. Зато ее супруг, отец мальчика, работает и вправе сам оформить вычет.

Налоговый вычет за детский сад можно вернуть как в ФНС, так и по месту работы родителя. Первый вариант предпочтительнее, потому что позволяет учесть расходы за весь год. Как это сделать:

  1. Подготовить документы (о них речь пойдет ниже).
  2. По итогам года получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
  3. Заполнить и подать декларацию (вместе с документами).
  4. После ее проверки написать заявление.
  5. Получить деньги.

Налоговый вычет за частный детский сад

Ст.219 НК не делает различий между государственными и частными образовательными организациями. Налоговый вычет за платный детский сад оформляется так же, как за обычный. Однако есть 2 нюанса:

  1. Основная проблема частных садиков — отсутствие лицензии. Заведения оформляют как досуговые или развивающие центры, в которых разрешено только присматривать за детьми. А если нет лицензии, значит, и обучать детей в таких садах по закону нельзя.

Пример 3

Светлана водит дочь в частный элитный садик, пребывание в котором стоит 27 800 руб. в месяц. Лицензии от городского департамента образования у учреждения нет, поэтому вычет Светлане получить не удастся.
Важно! В абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК оговорено условие, когда лицензия не нужна: если ИП осуществляет образовательную деятельность лично. В этом случае сведения о такой деятельности заносятся в реестр ЕГРИП.

 

Пример 4

У Тамары сын ходит в мини-сад на дому. Воспитательница, она же хозяйка, зарегистрирована как ИП и имеет право заниматься репетиторством. Тамара заключила с ней договор на подготовку сына к школе за 31 400 руб. В этом размере она заявила налоговый вычет за дошкольное образование ребенка и вернула 13% — 4 082 руб.
  1. В договоре с садиком стоимость образовательных услуг выделяется отдельной строкой. В противном случае налоговая в вычете откажет. Об этом упоминается в письме ФНС от 09.02.2009 № 3-5-03/124@.

Пример 5

Частный детсад обходится Сергею в 31 400 руб. в месяц. В приложении к договору есть разбивка этой стоимости по видам предоставляемых услуг: питание, обеспечение безопасности, медицинский контроль и т.д. На образовательные программы отведено 7 400 руб.

В 2017 г. ребенок посещал садик 8 месяцев. Итого на обучение сына родители потратили 59 200 руб. (7 400 × 8). В 2018 г. Сергей подал декларацию, в которой указал максимальный социальный вычет за детский сад 50 000 руб. Ему вернули 13% — 6 500 руб.

Документы для вычета за детский сад

Чтобы получить возврат НДФЛ за садик ребенка, потребуется:

  • договор на обучение;
  • чеки, квитанции, платежки на сумму расходов;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • при необходимости – документы на опекунство или попечительство.
Важно! В договорах и платежках указывается тот, кто претендует на вычет. Если родители состоят в зарегистрированном браке, их доходы и расходы по семейному законодательству считаются общими. Поэтому платить за детский сад вправе один родитель-супруг, а получать вычет — второй.

Итоги

  1. Налоговый вычет за детский сад в 2018 году предоставляется не за общее пребывание ребенка, а только за оказанные услуги по обучению. Для этого у детсада должна быть лицензия.
  2. В договоре стоимость образовательных услуг указывается отдельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: