Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2018 году

Последнее обновление 2018-07-19 в 16:02

Правила предоставления разных налоговых вычетов имеют свои особенности: по документам, предъявляемым к налогоплательщику требованиям, предоставляемым суммам и др. В рамках этой статьи рассмотрим, кому положен социальный вычет на обучение ребенка в 2018 году и как его получить.

До какого возраста делают вычет на обучение ребенка

Абз.1 пп.2 п.1 ст.219 НК дает четкую формулировку, до скольких лет ребенка вычет на обучение может быть предоставлен, — только до 24 лет. При этом текст подпункта следует понимать буквально. Как указал Минфин в сообщении от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085, правила, применимые для стандартного вычета, здесь не действуют.

Таким образом, если на день оплаты учащимся не исполнилось 24 года, при соответствии прочим условиям их родители вправе обратиться за налоговым вычетом на образование детей.

Пример 1

В 18 лет дочь Сергея Марина поступила в университет на специалитет. Начиная с первого курса, Сергей ежегодно возвращал НДФЛ. За последний курс он платил, когда Марине исполнилось 23. Таким образом, Сергей воспользовался налоговым вычетом за учебу ребенка в ВУЗе за все годы.

За какой период можно получить вычет на обучение ребенка

В ст.219 НК нет ограничений по количеству обращений. Налог разрешается возмещать хоть ежегодно, начиная с дошкольного образования и заканчивая ВУЗом. Главное делать это вовремя.

Оформить налоговый вычет за обучение ребенка позволяется в срок, не позднее 3 лет после завершения года, в котором производилась оплата. Это связано с действием п.7 ст.78 НК.

Пример 2

Сын Михаила в 2015 г. поступил в колледж. Отец исправно вносил плату за обучение перед началом каждого учебного года, но идти в налоговую не спешил. Михаил решил получить вычет на обучение ребенка за несколько лет сразу. В 2018 г. он подал в ФНС 3 декларации (за 2015-2017 гг.) и получил 13% от потраченных денег. Михаил успел вовремя: в 2019 г. уже не примут отчетность по расходам за 2015 г., в 2020 г. — за 2016 и т.д.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение ребенка

Вычет это такая сумма, которая «вычитывается» из базы по подоходному налогу. Если нет дополнительных ограничений, она равна произведенным расходам. Применяя вычет, государство пересчитывает человеку НДФЛ и, если по налогу возникает переплата, — возвращает ее. В результате человек получает 13% от суммы вычета.

Пример 3

Алексей официально зарабатывает 35 400 руб. в месяц. Общий годовой доход получается 424 800 руб. (35 400 × 12). С этой базы рассчитывается НДФЛ: 424 800 × 13% = 55 224 руб.

В 2018 г. Алексей потратил на образование дочери 47 100 руб. На эти расходы ему может быть предоставлен вычет (в руб.):

  • 424 800 – 47 100 = 377 700 — база по НДФЛ после применения вычета;
  • 377 700 × 13% = 49 101 — НДФЛ начисленный;
  • 55 224 – 49 101 = 6 123 — переплата, подлежащая возврату.

Итого, когда в 2019 г. Алексей обратится в ФНС, возврат НДФЛ за оплату за обучение ребенка составит 6 123 руб.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

В пп.2 п.1 ст.219 НК перечислены, помимо ограничения по возрасту, следующие условия по возмещению подоходного налога за обучение ребенка:

  • за вычетом обращается родитель или законный представитель (опекун/попечитель);
  • ребенок обучается очно;
  • у заведения есть лицензия на образовательную деятельность;
  • учеба оплачивается не за счет материнского капитала.

Если это все соблюдается, родитель для оформления вычета собирает следующие документы:

  • договор, оформленный на себя или ребенка;
  • платежки на оплату;
  • копию лицензии учреждения (если на нее нет ссылки в договоре);
  • справку об очной форме (если на нее нет ссылки в договоре);
  • свидетельство о рождении.

Важно!

Платежные документы оформляются не на ребенка (подробнее см. письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71413).

 

Сам процесс получения соц. вычета на обучение ребенка несложный. На основании собранных документов его можно оформить в налоговой. Второй вариант — обратиться к работодателю. Это можно сделать до окончания отчетного периода.

В ВУЗе

Вычет предоставляется за учебу в любом ВУЗе, государственном и частном, если они действуют на основании лицензии. Важна только форма обучения — очная.

Важно!

Учеба дистанционно не препятствует возврату налога за обучение ребенка в институте (подробнее см. письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590).

 

Пример 4

Сын Марины Владимир не поступил на бюджет, получил место только на платной основе. Теперь он — студент-очник. Об этом свидетельствует договор, который Марина подписала с институтом. Там же указаны реквизиты действующей лицензии. Оплатив образование сына, Марина претендует на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе, т.к. требования законодательства соблюдены.

По заочной форме

Как написано в п.2 ст.17 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании», помимо очной, существует заочная и очно-заочная формы. Однако последние две не указаны в ст.219 НК. Значит, возврат налога за обучение ребенка по заочной форме невозможен. С этим соглашается Минфин в сообщении от 24.03.2017 № 03-04-05/17204.

Важно!

Если студент оплачивает обучение самостоятельно, из своих доходов, он вправе сам обратиться за вычетом, даже если учится заочно.

 

Пример 5

Лариса поступила учиться заочно. За институт платят родители, своих доходов у Ларисы нет. В этой ситуации родители не вправе вернуть налоговый вычет за обучение ребенка. Если бы Лариса работала и оплачивала свою учебу, она могла бы вернуть налог самостоятельно.

В детском саду

Как пояснил Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433, вычет за нахождение ребенка в дошкольном учреждении возможен, но только в части расходов на обучение. Это значит, с родительской платы, взимаемой за уход и присмотр, налог не вернут. Нормы ст.219 НК распространяются на доп. занятия, английский язык, подготовку к школе и т.п.

Важно!

Обратите внимание, что многие частные сады не получили лицензию и не могут по закону проводить обучение. За пребывание ребенка в таком садике налог не возвращают.

 

Пример 6

В сентябре 2017 г. Вероника отдала дочь в частный лицензированный сад. Пребывание там ребенка обходится в 27 100 руб. По договору на образовательную программу из этой суммы приходится 4 700 руб. В январе 2018 г. Вероника заполнила декларацию и заявила вычет за 4 месяца обучения 18 800 руб. (4700 × 4). Налоговая вернула ей 2 444 руб. (13%).

За дополнительное образование

К вычету на образование по дополнительным программам предъявляются стандартные требования. Родителям нужно обращать внимание на лицензию и очную форму обучения. При соблюдении требований родителям вернут НДФЛ за занятия ребенка:

  • в музыкальной, художественной школах;
  • в кружках;
  • на различных курсах;
  • в спортивных секциях и др.

Пример 7

Наряду с обычной школой Вика посещает музыкальную, по классу фортепиано. Мать платит за нее 3 600 руб. в месяц. Сюда входят уроки по специальности, сольфеджио, хор, ансамбль и пр. Школа работает по лицензии и предоставляет родителям документы для возврата НДФЛ за обучение ребенка. За 9 месяцев, что Вика проходила в музыкалку в 2017 г., родители вернули 4 212 руб. (3 600 × 9 × 13%).

За границей

В пп.2 п.1 ст.219 НК нет ограничения по месту учебы ребенка, в России или за рубежом. В абз.3 указанного подпункта прописано, что вместо лицензии иностранная образовательная организация подтверждает свой статус иным документом, выданным по законодательству этого государства.

Порядок предоставления вычета на обучение ребенка за границей разъяснила УФНС по г. Москве в письмах от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@. В них указывается, что к подтверждающим документам на иностранном языке прикладываются нотариально заверенные переводы на русский.

Пример 8

Сын Эдуарда учится в английском колледже. В 2018 г. отец отдал в ФНС декларацию, к которой приложил свидетельство о рождении сына, копии платежек и документы на английском. ФНС в вычете отказала, т.к. в представленном пакете не было нотариально заверенного перевода иностранных документов.

Если оплачивала супруга

В этом случае действуют нормы семейного и гражданского законодательства. В соответствии с ст. 34 СК доходы супругов считаются общим имуществом. Значит, если обучение ребенка оплачивала супруга, на вычет претендует как она, так и супруг. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.2013 № №03-04-05/7-238.

Важно! Исключение составляет ситуация, когда один из супругов не является родителем ребенка. Тогда право на вычет имеет только родитель (см. письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-05/56540.

 

Пример 9

Иван заплатил за обучение дочери своей жены Людмилы от первого брака. Он ребенку не отец и не может получить вычет. Людмила работает, платит НДФЛ, поэтому она сама обратилась в ФНС и вернула 13% от расходов.

Размеры и лимиты налогового вычета на обучение детей в 2018 году

По размерам вычета действует 2 ограничения:

  1. Согласно абз. 1 пп.2 п.1 ст.219 НК предельная величина вычета на обучение ребенка в 2018 году составляет 50 000 руб. на обоих родителей.
  2. Все заявляемые за год вычеты с учетом социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей составляют сумму, не превышающую размер годового дохода налогоплательщика.

Пример 10

У Олега 2 дочери учатся в университете платно (очно). В 2017 г. за старшую он заплатил 87 100 руб., за младшую — 64 300 руб. За год Олег заработал 740 800 руб. Таким образом, при обращении в ФНС в 2018 году сумма налогового вычета за обучение детей для Олега составит 100 000 руб. (по 50 000 руб. на каждую дочь), к возврату — 13 000 руб. Супруга Олега уже не вправе обращаться за таким вычетом за 2017 г., т.к. лимит на обоих супругов исчерпан.

Изменения по налоговым вычетам на обучение детей в 2018 году

В конце 2017 г. в Государственную Думу поступил законопроект № 319755-7 об увеличении максимальной суммы возврата НДФЛ за обучение ребенка в 2 раза. Однако эта инициатива не нашла поддержки у правительства, так как влечет за собой повышение финансовой нагрузки на бюджет.

Минфин в сообщении от 13.06.2018 № 03-04-05/40184 обратил внимание, что социальный вычет не призван компенсировать расходы родителей на образование детей в полном объеме. Его назначение – частичное участие государства. Кроме того, в упомянутом письме указывается, что в планах на 2019-2020 гг. увеличения суммы вычета не предусмотрено.

Итоги

  1. Максимальный вычет на обучение ребенка в 2018 году равен 50 000 руб. в совокупности на обоих родителей.
  2. Он предоставляется, если ребенок до 24 лет учится очно, а у организации есть лицензия.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: