За сколько лет можно вернуть вычет на обучение

Последнее обновление 2018-07-13 в 12:06

П.2 ст.219 НК позволяет вернуть НДФЛ за обучение по месту работы и в налоговой. В зависимости от того, какой способ выбирает налогоплательщик, определяются сроки обращения за вычетом. Рассмотрим подробнее каждый вариант.

У работодателя срок давности по налоговому вычету на обучение минимальный. Надо успевать писать заявление в том году, в котором вы рассчитывались за образовательные услуги (абз.2 п.2 ст.219 НК).

Пример 1

Варвара получает второе высшее. Деньги за каждый год она решила вносить постепенно. В августе 2017 г. Варвара заплатила за первый курс 64 100 руб. Оперативно собрала документы, получила в ФНС налоговое уведомление и обратилась в бухгалтерию на работе в октябре 2017 г. В этом же месяце ей стали начислять вычет. На будущий год Варвара решила действовать таким же образом.

Как указано в абз.5 п.2 ст.219 НК, если человек не обратился к работодателю вовремя или НДФЛ ему зачли не в полном объеме, он вправе получить вычет в ФНС. Здесь сроки более комфортные.

Согласно п.7 ст.78 НК через налоговую НДФЛ за обучение можно вернуть за 3 года после окончания отчетного периода. Так, в 2018 г. принимают документы за 2015-2017 гг.

Пример 2

Анна работает и учебу на заочном оплачивает самостоятельно. Она поступила в институт летом 2014 г. и сразу внесла за 1 курс 47 100 руб. В последующие годы суммы оплат составили:

  • 2015 г. — 48 200 руб.;
  • 2016 г. — 48 900 руб.;
  • 2017 г. — 49 500 руб.

В 2018 г. Анна узнала о возможности вернуть 13% от расходов на институт. В ФНС она отнесла декларации за 2015-2017 гг. и за эти периоды получила возврат НДФЛ 19 058 руб. По платежу за 1 курс ей отказали, так как прошел срок давности возврата налога за обучение.

При планировании оплат учитывайте, что в ст.219 НК установлены годовые лимиты по социальным вычетам:

  • 120 000 руб. — за собственное обучение и образование брата/сестры (а также прочие соц. вычеты, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК);
  • 50 000 руб. – за обучение ребенка.
Важно! Для налоговой не имеет значения, платите вы за все обучение сразу или за отдельные курсы. Инспекторы смотрят на дату платежного поручения и по ней определяют отчетный период. То есть в декларации, например, за 2017 г. учитываются только те расходы, которые были произведены в этом календарном году. Остаток вычета не переносится на другие периоды.

 

Пример 3

Андрей поступил на платное отделение в 2017 г. Университет предложил его родителям внести деньги сразу за 4 курса, чтобы не попасть под планируемое повышение цен. Родители согласились и заплатили 198 000 руб., по 49 500 руб. за год. В 2018 г. ФНС им сделала максимальный вычет на обучение ребенка — 50 000 руб. за год и вернула 6 500 руб. С остальных денег вычет родители не получат.

Пример 4

Артем в 2015 г. поступил на второе высшее и решил, что ему невыгодно платить сразу за все курсы. За годы учебы его расходы составили:

  • 2015 г. — 78 900 руб.;
  • 2016 г. — 79 500 руб.;
  • 2017 г. — 81 300 руб.

В 2018 г. Артем отчитался сразу за 3 года и вернул 13% от расходов — 31 161 руб.

Итоги

  1. Срок давности возврата подоходного налога за обучение составляет 3 года после окончания отчетного периода.
  2. В 2018 г. в налоговую можно подать декларации сразу за 2015-2017 гг.
  3. При определении отчетного периода смотрят на дату платежа, а не на то, за какие курсы или года обучения вносятся деньги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: