Налоговый вычет за страхование жизни по ипотечному кредиту

Последнее обновление 2018-07-26 в 12:44

Чтобы одобрить ипотеку, банки часто требуют от потенциальных заемщиков застраховать не только залоговое имущество. В статье разберем, положен ли налоговый вычет на страхование жизни при взятии кредита на квартиру.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке

В пп.4 п.1 ст.219 НК написано, что вычет предоставляют за расходы по уплате взносов по договору добровольного страхования жизни. Лимит — 120 000 руб. в год. Согласно сообщению Минфина от 30.09.2016 № 03-04-05/57201 при этом должно соблюдаться 3 условия:

  • срок действия договора не менее 5 лет;
  • застрахованное лицо и выгодоприобретатели — сам страхователь, его супруг, ребенок (в т.ч. опекаемый и усыновленный), родитель, усыновитель;
  • страхователь делает взносы за счет собственных средств.

При несоблюдении любого из перечисленных требований возврат налога за страхование жизни по кредиту невозможен.

На практике кредитные организации просят заемщиков оформлять комплексные договоры, в которые включены сразу несколько рисков. Как указывает Минфин в сообщении от 11.07.2016 № 03-04-07/40502, налоговый вычет на страхование жизни и здоровья по подобным договорам предоставляется только в части средств, уплачиваемых по риску смерти (потери трудоспособности) или дожития. Риски несчастного случая и болезней, а также потери имущества не компенсируются.

Важно!

Чтобы НДФЛ вернули, в справке из страховой или в договоре взносы на страхование жизни должны быть прописаны отдельной суммой.

 

Пример 1

Николай заключил комплексный страховой договор по ипотеке на весь срок кредита — 10 лет. По требованию банка застраховал имущество и дополнительно, по собственному желанию, — жизнь и здоровье. Выгодоприобретателем по риску утраты имущества страхования указала банк, а по остальным рискам — самого Николая. Годовой взнос на страхование жизни составил 3 400 руб. На эту сумму Николаю можно получить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке и вернуть 442 руб.

Оформить вычет можно в налоговой, предоставив вместе с декларацией копию договора, платежек и свидетельства о браке/рождении на родственников. Второй вариант — обратиться к работодателю, предварительно получив в ФНС специальное уведомление.

В каких случаях вычет не дадут

Основная трудность при оформлении вычета связана с тем, что в страховом договоре чаще всего выгодоприобретателем указывается кредитующий банк. В этом случае, как указывает Минфин в письме от 14.12.2016 № 03-04-07/74700, НДФЛ вернуть нельзя, т.к. банк не указан в качестве возможных выгодоприобретателей в пп.4 п.1 ст.219 НК.

Также откажут в вычете, если в договоре комплексного страхования не выделена сумма взносов, направленных конкретно на страхование жизни.

Пример 2

Олег оформил для ипотеки комплексную страховку на 7 лет. За все риски (по утрате имущества, жизни и здоровья) заплатил за год 4 780 руб. Страховая премия указана в договоре одной суммой без разбивки по рискам. Выгодоприобретателем по договору в части остатка задолженности считается банк. Несмотря на то, что договор оформлен сразу на долгий срок и предусматривает страхование жизни, ФНС в вычете Олегу отказала. Причины: выгодоприобретатель-банк не соответствует условиям пп.4 п.1 ст.219 НК, взносы по нужному риску не выделены отдельно.

Итоги

  1. Налоговый вычет на страхование жизни при получении кредита по ипотеке возможен, если выгодоприобретателем по страховке выступает сам налогоплательщик или его родственник, указанный в пп.4 п.1 ст.219 НК (банк нельзя).
  2. В полисе или справке из страховой должна быть отдельно выделена сумма взносов именно на страхование жизни. Риск несчастного случая и болезни под вычет не подпадает.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам: