Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.
Также может быть интересно:
«Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за страхование жизни, софинансирование пенсии, ДМС»
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как получить вычет за ДМС
Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:
- себя;
- супруга;
- родителей;
- детей до 18 лет.
Требования к полису ДМС:
- заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
- куплен за счет средств налогоплательщика;
- предусматривает оплату только услуг по лечению.
Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).
Пример 1
Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:
- доход за год превышает размер возможного вычета;
- полис соответствует требованиям,
- сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.
В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.
Другое дело, когда расходы на взносы полностью или частично высчитываются из зарплаты. В этом случае сотрудники вправе обратиться за возвратом подоходного налога за ДМС (в размере удержанной с них суммы). Такая ситуация рассматривается в письмах Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196.
Согласно абз.1 и абз.3 п.2 ст.219 НК есть два способа получения вычета: в налоговой и на работе. В первом случае понадобится:
- Взять на работе справку о доходах.
- Заполнить декларацию по итогам отчетного года.
- Подать ее в отделение ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов.
Если действовать через работодателя, нужно:
- Получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
- Отдать его работодателю и написать заявление.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Какие документы нужны для налогового вычета по ДМС
Список приведен в Письме УФНС по г. Москве 22.02.2011 № 20-14/4/16496@. Обязательные документы для налогового вычета по ДМС (копии):
- Договор или полис ДМС. Со страховой компанией его заключает сам налогоплательщик, его супруга (супруг) или работодатель (если взносы перечисляются из зарплаты).
- Платежки на перечисление взносов.
- Оригинал справки 2-НДФЛ за отчетный год.
Дополнительно, для подтверждения родства получателя вычета с застрахованным по ДМС лицом, понадобятся свидетельства о браке или рождении.
Пример 2
Итоги
- Вычет оформляют при оплате взносов по полису ДМС для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супруга.
- Если работодатель заключил со страховой договор ДМС и удержал сумму взносов из зарплаты, сотрудник имеет право на возврат налога.
- Супруги претендуют на вычет вне зависимости от того, кто из них подписал договор и внес деньги.
Спасибо за статью. Хорошо написано как теория. Но не хватает данных как заполнять декларацию на практике (через программу Декларация 2018).