Особенности налогового вычета при продаже земельного участка
Размер вычета
Как рассчитать налог и применить вычет
Занизить стоимость, чтоб не платить налог
Вычет при продаже доли земельного участка
Когда платить налог
Итоги
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.
Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:
- Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.
Однако,
- если объект унаследован или получен в дар от родственника;
- если объект приобретен в результате приватизации;
- объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;
то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.
2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.
Как определить срок владения земельным участком
Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Размер налогового вычета при продаже земельного участка
При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:
- уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
- уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.
Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Как рассчитать налог и применить вычет
Пример
Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:
- в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
- по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.
Итоговая сумма возврата:
- в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
- во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.
В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.
Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог
При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.
Пример
Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.
Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.
70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.
Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.
Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.
Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.
Налоговый вычет при продаже доли земельного участка
Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.
- Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.
Пример 1
Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.
В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.
Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.
- Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.
Пример 2
Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.
Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.
Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.
Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.
Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог
Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.
Пример
Волошин Е.И. в 2019 году продал земельный участок, который был куплен в 2018 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.
Итоги
- Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
- Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.
- При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
- При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.