Заполнение налоговой декaларации 3-НДФЛ для ИИС

Последнее обновление 2019-02-02 в 12:01

Заполнение декларации 3-НДФЛ на инвестиционный вычет за 2018 год актуально для граждан, пробующих свои финансовые средства в сфере инвестиций и брокеров. Для популяризации подобной деятельности законодатели предлагают возврат уплаченного по месту работы подоходного налога — до 52 000 рублей в год. Как заполнить декларацию, чтобы получить эти деньги?

Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета были учреждены на государственном уровне для обычных граждан еще с начала 2015 года. Для распространения среди населения практики вложений в ценные бумаги в Налоговом кодексе России в главе 23 — по подоходному налогу — были предусмотрены вычеты при расходах на пополнение таких счетов.

Как и любой вычет по НДФЛ, он предоставляется только при подаче налоговой декларации для ИИС и строгого перечня документов.

Что важно знать о заполнении 3-НДФЛ по инвестициям:

  • согласно ст.219.1 НК РФ граждане могут получить инвестиционный вычет двумя способами;
  • первый способ — каждый год можно применять вычет в размере вложений на счет; поскольку за календарный год можно пополнить счет только на 400 000 рублей, то и максимальный вычет равен этой же сумме, в переводе на возврат выходит 52 000 рублей — такую сумму каждый год вы можете возвращать; при этом способе неважны ни доходы, ни убытки инвестора;
  • второй способ — не требует каких-либо действий от владельца счета: по истечении 3 лет с открытия счета можно подать документы на вычет в сумме доходов, извлеченных с помощью ИИС;
  • декларация подается по общим правилам — после истечения календарного года, в котором возникло право на вычет, т. е. с первого рабочего дня января нового года и до конца апреля;
  • невозможно вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за прошедший год;
  • отчет можно заполнить на бумажном бланке, через программу «Декларация», а также онлайн — на сайте Налоговой службы.

Если вы подаете отчет за 2018 год, то вам необходима обновленная версия 3-НДФЛ. Она в формате PDF находится здесь.

Важно!

Если вы сдадите отчет неверной формы, вам откажут в предоставлении вычета.

Это значит, за 2018 год предоставляется одна форма, за 2017 — предыдущая, за 2016 — предшествующая 2017-ому. Все прошлые формы находятся на нашей странице.

К отчету прилагаются документы:

  • связанные со счетом: отчет, подтверждающий пополнение счета за год, и копия вашего заявления о присоединении к проекту, в котором указана дата создания ИИС; эти документы вы можете запросить в брокерском офисе;
  • справка 2-НДФЛ за прошедший год;
  • заявление на вычет.

Справка 2-НДФЛ запрашивается у бухгалтера по месту основной работы, а в случае доходов от инвестиций — у брокера. Выглядит так:

Заявление на вычет имеет рекомендованную форму ФНС и выглядит таким образом:

Скачать шаблон заявления можно здесь.

Важно!

Декларация вместе с документами подается в ИФНС по адресу постоянной прописки — в иные инспекции вы не можете подать отчет.

Если подавать отчет по прописке вам неудобно, можно сделать это дистанционно:

  • выслать пакет документации по почте — с обязательным заверением у нотариуса всех копий и описи вложения;
  • отправить документы по электронному каналу связи — для этого нужна регистрация в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и наличие электронной подписи.

Пошаговая инструкция для налогового вычета по ИИС в программе «Декларация»

Как и в случае с бумажным бланком, при использовании программы нужно обращать внимание на версию, в которой вы работаете. Так, в 2019 году нужно установить новую версию программы .

Чтобы заполнить отчет, рассмотрим пример.

Пример 1

Корнеева Анна открыла ИИС и за 2018 год пополнила его на 200 000 рублей. Она работает помощником бухгалтера в фирме и заработала за год 700 000 рублей, из которых работодатель удержал НДФЛ в размере 13%.

Заполнение формы:

  1. Запустите программу. Перед вами возникнет окно — первый этап.
  2. Здесь вы выбираете основные параметры вашей деятельности, статус экономического субъекта и территориальные признаки. Сначала выберите номер ИФНС. Подсказка — две первые цифры идентичны коду субъекта России.
  3. Если вам не удается найти свою ИФНС, то на сайте ведомства воспользуйтесь сервисом «Адрес и платежные реквизиты инспекции»
  4. Корректировка — поле заполняется только теми гражданами, которые подают уточненную, или корректировочную, декларацию. Остальные пропускают графу.
  5. Признак ОКТМО — это платежный реквизит вашего муниципалитета. Его вы тоже можете найти с помощью сервиса «Адрес и… реквизиты…».
  6. Признак плательщика — при подаче документов на вычет вы выступаете иным физическим лицом.
  7. Учет доходов — ставьте флажки соответственно доходам, имевшим место в прошлом году.
  8. Подтверждение достоверности — если вы подаете за себя, то оставляете флажок напротив строки «Лично», если за другого человека, например, за своего несовершеннолетнего ребенка, то — во второй графе.
  9. Откройте следующий раздел.
  10. Это второй этап и продолжение предыдущего раздела. Вы продолжаете заполнять титульный лист.
  11. Укажите ваши фамилию, имя, отчество и другие личностные данные. Обратите внимание — нужно переключиться по кнопке Caps Lock.
  12. Вы не обязаны указывать в декларации свой ИНН — это прописано в ст.80 НК РФ. Но его запись рекомендована.
  13. В нижней части страницы вам нужно выбрать документ.
  14. Выбирайте паспорт.
  15. Пропишите данные паспорта.
  16. Номер телефона указывается так же по желанию, для связи.
  17. Нажмите на следующий раздел.
  18. Если вы не записали ИНН, отобразится такое сообщение.
  19. Нажмите на «Пропустить».
  20. Новый раздел — это этап третий. Здесь нужно указать доходы за прошедший год.
  21. Сначала добавьте источник — место вашей работы.
  22. Появится такое окно.
  23. Заполните графы по справке 2-НДФЛ.
  24. Если вы получаете вычеты за ребенка, поставьте флажок в строке.
  25. Место дохода появится в таблице.
  26. Если у вас были и другие источники дохода, их нужно тоже добавить. Иначе вам могут отказать по отчету — за неполную информацию. К тому же, указывая и другие источники, вы увеличиваете сумму, с которой можно вернуть налог.
  27. К каждому источнику нужно открывать доходы, которые вы по нему получили. Нажмите на «плюс» в поле доходов.
  28. Отобразится окно.
  29. Здесь сначала открывается перечень кодов. Выберите код вашего дохода. Классический код — 2000, идентифицирует заработную плату.
  30. Напротив кода укажите сумму дохода по этому коду. Можно указать сумму за год, если вы не получаете вычеты за ребенка. В противном случае — нужно указывать доходы за месяц и добавлять каждый месяц.
  31. Все данные для этих граф берутся из справки 2-НДФЛ. После указания доходов они тоже появятся в таблице.
  32. Если вы не получаете какие-либо вычеты у работодателя, то заполняете только одну строку — сумму удержанного налога. Возьмите ее из справки 2-НДФЛ.
  33. Тем, кто получает вычеты по место работы, нужно добавить их в самой последней таблице на листе — в самом низу. Так же выбирается код и указывается размер вычета. Все сведения содержатся в вашей справке 2-НДФЛ.
  34. Запишите сумму удержанного НДФЛ. Теперь откройте последний раздел и последний этап.
  35. Если иных вычетов у вас не было, переходите сразу к инвестиционному.
  36. Поставьте флажок в первой строке. Сразу станут доступными для заполнения строки раздела.
  37. Здесь вы выбираете вычет по пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ.
  38. Нужно записать сумму пополнения счета за год.
  39. Поскольку вычеты по НДФЛ можно получить за 3 года, здесь предусмотрена дополнительная строка для добавления сумм прошлых годов, — если вы можете подтвердить их документально, то добавляйте эти суммы.

На этом отчет заполнен. Расчет инвестиционного вычета по 3-НДФЛ в программе производить не нужно, она сама это сделает. Расчет вам придется делать только при заполнении бумажного бланка.

Эту форму нужно:

  1. Сначала сохранить в формате dс8.
  2. Затем вы можете распечатать ее, сохранить в виде изображений или архива листов.
  3. Можно готовую декларацию выгрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в инспекцию онлайн.

Как выглядит отчет на листах:

  1. Приложение 5 — здесь сумма инвестиционного налогового вычета в 3-НДФЛ.
  2. Приложение 1 — ваши доходы по основной работе.
  3. Раздел 2 — все расчеты.
  4. Раздел 1 — итоги.
  5. Титульная страница — информация о вас.

Коды инвестиционных вычетов — как заполнить в 3-НДФЛ

Для тех, кто оперирует с ценными бумагами, актуален вопрос, как заполнить код вычета 222 в 3-НДФЛ. Этот вычет означает издержки по операциям РЕПО, обусловленные кредитованием, а код 222 указывается бухгалтерией в справке 2-НДФЛ при доходах под кодом 1530 — от продажи ценных бумаг.

Гражданам, получающим такой вычет, нужно следователь инструкции:

  1. В программе в разделе доходов добавьте источник.
  2. Укажите его параметры согласно справке. Например, вы подаете 3-НДФЛ при покупке и продаже ОФЗ и ваш вычет равен 1 000 рублям.
  3. Теперь добавьте сами доходы.
  4. Вместо кода 1530 выберите код 1537.
  5. Сам доход у вас равен нулю.
  6. А вычет — выберите вычет 211.
  7. Напротив укажите сумму реального вычета 222 — например, 1 000 рублей. Таким образом, достигается соответствие справке 2-НДФЛ.

3-НДФЛ по ценным бумагам

Если вы зарабатываете на операциях с ценными бумагами, то обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Как ее заполнить?

Пример 2

Корнеева Анна покупала и продавала ценные бумаги, взаимодействуя с 2 российскими брокерами. По первому ее доход составил 500 000 рублей (код дохода — 1530), расходы на покупку — 280 000 (код 201). По второму — доходы составили 300 000 (код 1532), а расходы — 400 000 (код 206), т. е. здесь не было прибыли и имел место убыток.

Инвестиционные убытки по ЦБ в 3-НДФЛ нужно отразить в Приложении 8:

  • в первом поле вы показываете доходы и расходы по первому брокеру — финансовый результат подлежит обложению;
  • во втором поле — напротив, финансовый результат не облагается, т. к. равен нулю;
  • убытки показаны в строке 052.

Затем вы записываете в Приложение 1 итоги — по справкам 2-НДФЛ, выданным брокерами, и здесь не видно, что у вас были убытки, т. к. записываются только базы и удержанные налоги.

Зато в Разделе 2 продемонстрирован весь расчет — с возвратом налога в части полученных убытков из прибыли по первому брокеру.

Итоги записываются в Раздел 1.

В программе вы отражаете свои операции в окне доходов:

  1. Добавьте оба источника — брокерские фирмы.
  2. К ним добавьте доходы.
  3. Внутри каждого дохода выберите правильный код дохода — по справке, и вычет.
  4. Укажите сумму удержанного налога внизу, под полем доходов.
  5. Раздел вычетов оставляете без изменений — там ничего не нужно указывать.

Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Доходы от продажи акций в 3-НДФЛ указываются по той же схеме, что и при операциях с другими ценными бумагами. Если ценные бумаги были куплены у заграничного брокера, то нужно открывать дополнительный лист — Приложение 2, и в нем указывать суммы по акциям иностранного брокера, в 3-НДФЛ на бумажном бланке вам придется вручную переводить валюту в рубли по дате покупке и продажи.

Если вы пользуетесь программой или заполняете отчет онлайн, то перевод производится автоматически. В 3-НДФЛ расходы на покупку акций указываются без учета деноминации, а также необходимо записать сумму уплаченного в иностранном государстве налога, чтобы вычесть ее из формируемой налоговой базы.

Рассмотрим пример, аналогичный примеру 2, но вдобавок Корнеева указывает покупку и продажу акций в 3-НДФЛ в Interactive brokers. Покупка составила 300 долларов, продажа — 500. Уплаченный налог — 50 долларов. Всю информацию по сделкам вам нужно запрашивать у брокера — заграничный офис, разумеется, не выдаст вам справку 2-НДФЛ, т. к. это форма ФНС России, но обязан предоставить отчет за календарный год по торговым сделкам.

Убытки предыдущих налоговых периодов в вашем примере не рассматриваются. Декларация будет выглядеть так:

  1. Приложение 8.
  2. Приложение 2.
  3. Приложение 1.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.
  6. Титульная страница.

Итоги

  1. Вычет по ИИС не может превышать 400 000 рублей.
  2. При операциях с ценными бумагами заполняется лист «Приложение 8», убытки по одной операции можно зачесть для возврата излишне уплаченного налога по другой.
  3. Доходы от акций и прочих ценных бумаг заграничных брокеров отражаются на листах «Приложение 2» и «Приложение 8».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: