Признак налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-01 в 12:28

С 2019 г. вступил в действие новый приказ по заполнению 3-НДФЛ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Он применяется, начиная с отчетности за 2018 г. Приказом утвержден полностью новый бланк декларации. Так что даже те граждане, которые заполняли 3-НДФЛ ранее, могут столкнуться с некоторыми затруднениями. В этой статье расскажем, как и на каком листе правильно указывать в 3-НДФЛ признак налогоплательщика.

Что такое признак налогоплательщика и где его указывать в 3-НДФЛ

Как в старом бланке 3-НДФЛ, так и в новом код признака налогоплательщика нужен, когда человек заявляет вычет по расходам на покупку или строительству недвижимости. В 3-НДФЛ за 2018 г. данные по этому вычету указывают в Приложении 7. Для кода предназначена строка 020.

.

Важно!

Если налогоплательщик заявляет вычеты по нескольким объектам недвижимости, он заполняет Приложение 7 нужное количество раз.

Код представляет собой двухзначное число, которое показывает, кто заявляет вычет. Все значения показателя вынесены в отдельное приложение № 7 к Приказу:

Как видно из таблицы, коды классифицируются по нескольким показателям:

  • кто обращается за вычетом (сам собственник, его супруг, родитель);
  • использует ли заявитель право перенести вычет на предыдущие периоды, как пенсионер (п.10 ст. 220 НК);
  • оформлен ли объект в общую долевую собственность с несовершеннолетним.

Комбинация этих показателей и определяет выбор того или иного кода.

Важно!

В старой форме декларации, которая действует для отчетности за 2017 г. и ранее, список кодов значительно короче (см. таблицу ниже):

В старой декларации данные по вычету на покупку квартиры заполняются на листе Д1. Строка в 3-НДФЛ для признака налогоплательщика 030.

Какой код указывать

В самом распространенном случае, когда недвижимость оформлена в единоличную или общую собственность (без детей), используется 2 кода:

  • сам собственник проставляет признак налогоплательщика 01;
  • муж или жена собственника — признак налогоплательщика 02.

Эти же коды маркируют признак налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей совместной собственности.

Пример 1

Михаил в 2018 г. купил квартиру и оформил ее на себя. Вычет решили получать вдвоем с супругой. Закон это разрешает. При заполнении декларации Михаил поставит в Приложении 7 код 01.

 

А его супруга — 02.

В п.6 ст.220 НК предусмотрена возможность родителей заявлять вычет за несовершеннолетних детей. Когда родитель купил недвижимость и оформил ее на ребенка, он ставит в декларации 03 или 04. Отдельные коды предусмотрены для признака налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей долевой собственности, если человек заявляет вычет на себя и ребенка одновременно (коды 13, 14, 23, 24).

Пример 2

В 2018 г. Мария приобрела двухкомнатную квартиру на собственные деньги. Оформила ее на себя и 10-летнего сына Алексея в равных долях. При заполнении вычета в Приложении 7 Мария ставит признак налогоплательщика 13. Если за вычетом будет обращаться супруг Марии и отец Алексея, он укажет в 3-НДФЛ признак налогоплательщика 23.

Новшество декларации-2018 г. — специальные коды признака налогоплательщика для тех людей, которые хотят воспользоваться правом перенести вычеты на предыдущие периоды. Такая возможность предоставляется пенсионерам в соответствии с п.10 ст.220 НК. Это коды 04, 11, 12, 14, 24. Они как бы дублируют значения остальных кодов, описанных выше.

Итоги

  1. В декларации за 2018 г. признак налогоплательщика для налоговой проставляется в Приложении 7 при заявлении вычета на покупку/строительство недвижимости (стр. 020).
  2. По сравнению со старой формой 3-НФДЛ количество кодов увеличено вдвое за счет дополнительных значений для пенсионеров.
  3. Старая форма 3-НДФЛ продолжает действовать для отчетности за 2017 г. и более ранние периоды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

10 thoughts on “Признак налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Здравствуйте. по договору купли-продажи приобретена квартира в общую долевую собственность. Собственники муж, жена и 2 несовершеннолетних ребенка. Вычет будет получать Супруга в 100 % размере за себя, детей и мужа. Какой признак налогоплательщика нужно ставить 13 или 01 ?

    1. Светлана, здравствуйте.
      Я думаю, что признак налогоплательщика будет собственник объекта.

  2. Здравствуйте, по договору купли-продажи приобретен земельный участок с частью жилого дома , у каждого свой кадастровый номер, но адрес один. В 3-НДФЛ указывать оба кадастровых номера через дробь?

    1. Светлана, здравствуйте.
      В случае приобретения земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, этот момент рассматривается для целей получения имущественного налогового вычета как один объект, то есть надо указать только кадастровый номер жилого дома.

  3. Здравствуйте.
    Подскажите пожалуйста.
    1. Если квартира куплена в долевой собственности (собственники муж и жена), то вид собственности нужно проставить Общая долевая собственность, а признак налогоплательщика нужно выбирать Супруг(а) собственника объекта — это будет правильно или нет?
    2. Может ли в этом случае муж оформить на себя полностью налоговый вычет, т.к. его зарплата за предыдущие годы была большой

    1. Владимир, здравствуйте.
      1. Признак налогоплательщика — Собственник объекта
      2. Супруг может полностью за всю квартиру оформить вычет на себя, но с учетом ограничения — 2 млн рублей. При этом нужно наряду с остальными документами предоставить в налоговую заявление о перераспределении затрат, где будет указано, что весь вычет получает супруг.
      Уточните, пожалуйста, в каком году приобретена квартира и является ли супруг пенсионером?

    1. Здравствуйте.
      Я думаю, что если вы подаете декларацию как пенсионер, пользуетесь правом переноса, то лучше выбрать 11.

  4. Подскажите какой признак налогоплательщика нужно ставить если это общая совместная собственность и вычет возвращаем 50/50? Каждый ставит собственник объекта?

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: